2022年初级经济师每日一练《初级财政税收》4月17日

• 1. 根据现行增值税制度，从事货物生产或者提供应税劳务的小规模纳税人，年应征增值税销售额应在（）万元以下

  A50

  B80

  C100

  D150

• 2. 某建筑公司4月份取得工程价款收入120万元，出租吊车取得租金收入15万元，转让一项无形资产收入24万元，该建筑公司当月应纳营业税为（）万元。

  A4.77

  B5.25

  C5.55

  D7.95

• 3. 一家在天津设立的高新技术企业 2018 年实际支付合理的工资薪金总额 200 万元，实际发生职工福利费 50 万元职工教育经费 20 万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60 万元，购买补充医疗保险支付 30 万元。 85.不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（ ）。

  A10%

  B15%

  C20%

  D0.25%

• 4. 某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务： （1）取得一般贷款业务利息收入600万元。 （2）取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。 （3）取得金融服务手续费收人15万元。 （4）吸收居民存款500万元。 已知：金融业适用的营业税税额为5%。 该银行第四季度应缴纳营业税税额为（）万元。

  A36.5

  B46.5

  C40.75

  D65.75

• 1. 下列关于财政资源配置方式的相关表述正确的有（）。

  A财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式

  B财政资源配置方式实质上是财政运行机制，是一定制度架构下的必然反映

  C提高公共物品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题

  D财政分配之所以形成既定的格局，决定的原则是效率，效率取决于政治程序的制度安排

  E财政资源配置方式实际上是一种经济程序

• 2. 收入上缴的主要形式包括（ ）。

  A定额上缴

  B定期上缴

  C全额上缴

  D比例上缴

  E差额上缴

• 3. 关于中央银行从金融市场上买进有价证券，下列说法中正确的是（）。

  A这是中央银行进行公开市场操作

  B增加货币供应量

  C刺激证券需求

  D抑制证券需求

  E减少投资

• 4. 退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，下列属于退税形式的有（）。

  A出口退税

  B多征退税

  C误征退税

  D提取地方附加退税

  E再投资退税

• 1. 甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务： 销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580 万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66 万元。取得持有国债的利息收入1 万元，取得持有地方政府债券利息收入1 万元。发生的成本费用共计400 万元。其中：(1）支付给员工的合理工资、薪金80 万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18 万元；（2）发生的广告费和业务宣传费分别为50 万元和36 万元，支付税收滞纳全0.5 万元，赞助某剧团文艺演出支付1.5 万元；（3）投入研发费用50 万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019 年4 月1 日后税率计算）
  1、该企业2019 年可以确认的企业所得税收入总额为（ ）万元。
  A.561
  B.562
  C.574
  D.648
  2、2019 年该企业在（1）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为 (）万元。
  A.110
  B.96
  C.95.2
  D.95.8
  3、2019 年该企业在（2）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（ ）万元。
  A.97.2
  B.86.1
  C.84.3
  D.96.9
  4、2019 年该企业在（3）中发生的支出费用，允许税前扣除的金额为（ ）万元。
  A.50
  B.75
  C.25
  D.100
  5、该企业2019 年应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
  A.41.425
  B.40.5
  C.36.25
  D.58.65

• 2. 某企业2011年有关会计资料如下；
  (1)年度会计利润总额为180万元；(2)全年销售收入为1200万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费480万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，公益性捐赠支出40万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入12万元。
  该企业适用的所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：
  1、企业所得税税前扣除的基本原则有______。
  A.配比性原则
  B.不征税收入形成支出不得扣除原则
  C.重要性原则
  D.谨慎性原则
  2、下列表述正确的有______。
  A.业务招待费可按规定扣除
  B.广告费和业务宣传费是禁止税前扣除的项目
  C.税收罚款不得在税前列支
  D.国债利息收入不得在税前列支
  3、公益性捐赠支出的扣除比例是______。
  A.当年销售收入的5‰
  B.年度利润总额的12%
  C.发生额的60%
  D.全额扣除
  4、不得从税前列支的业务招待费金额为______万元。
  A.6
  B.18
  C.24
  D.30
  5、可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为______万元。
  A.0
  B.180
  C.300
  D.480