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初级审计理论与实务章节试题

初级审计理论与实务章节试题

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：150分钟

已答人数：405

试卷答案：有

试卷介绍： 初级审计理论与实务章节试题已经就位，想要考取初级审计师证书的朋友们赶紧来学习学习吧。

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试卷预览

单选题 多选题

1. 在购货业务中，采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单。订购单一般为一式四联，其副联无需送交：　　

A编制请购单的部门　　

B验收部门　　

C财会部门　　

D供应商

2. 下列关于全部审计的表述，正确的是：

A适用于业务复杂、业务量大的单位

B既可运用详查法，也可运用抽查法

C与详细审计的含义相同

D审查重点突出，针对强

3. 甲公司年末结账前“应收账款”科目所属明细科目中有借方余额70000元，贷方余额20000元;“预付账款”科目所属明细科目中有借方余额16000元，贷方余额3000元;“应付账款”科目所属明细科目中有借方余额30000元，贷方余额96000元;“预收账款”科目所属明细科目中有借方余额5000元，贷方余额10000元;“坏账准备”科目贷方余额为1000。则年末资产负债表中“应收账款”项目和“应付账款”项目的期末数分别为()。　　

A74000元和90000元　　

B69000元和99000元　　

C74000元和99000元　　

D75000元和106000元

4. 甲企业2017年1月1日外购一幢建筑物。该建筑物的购买价格为650万元，以银行存款支付。该建筑物外购当日用于出租，年租金为45万元。每年年初收取租金。该企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2017年12月31日，该建筑物的公允价值为680万元。不考虑其他因素，则2017年该项交易影响当期损益的金额为()。　　

A45万元　　

B30万元　　

C75万元　　

D50万元

5. 下列关于函证的表述中，正确的是()。　　

A对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方法　　

B审计人员收到复函后，无论何种情况都不可再次发函询证　　

C审计人员无需对函证的全过程进行控制　　

D与积极函证相比，消极函证所取得的审计证据更可靠

6. 在设计适当的内部控制系统中，可以由一个人兼任的工作是：　　

A批准付款与签发付款支票　　

B保管空白支票和银行预留印鉴　　

C登记现金日记账和银行存款日记账　　

D接收客户支票和批准注销客户的应收账款

7. 下列各项中，属于被审计单位虚增营业收入的是：

A对合格品和残次品的销售，均确认为营业收入

B对主产品和副产品的销售，均确认为营业收入

C采用预收款销售方式的，在收到货款时确认营业收入

D销售商品涉及商业折扣的，按照扣除商业折扣后的金额确认营业收入

8. 被审计单位记录了虚假的销售收入100万元，审计人员认为其影响的财务报表认定是（）

A完整性

B存在或发生

C计价与分摊

D截止

9. 属于察觉式控制的是：

A建议材料领用制度

B重大资产购置授权审批

C资产保管与会计记录相分工

D对库存现金进行突击式盘点

10. 下列关于审计目标的说法中，错误的是：　　

A审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用　　

B审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法　　

C审计目标决定了采取什么样的审计证据　　

D审计目标具有全面性和长期性

11. 下列各项中，属于社会审计组织业务范围的是()。　　

A对未来事项可实现程度做出保证　　

B代行被审计单位的部分管理职能　　

C验证企业资本，出具验资报告　　

D对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚

12. 下列关于审计的表述，错误的是：　　

A审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员　　

B审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性　　

C审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行　　

D审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动

13. 按实施审计的范围，可以将审计划分为：　　

A国家审计、社会审计、内部审计　　

B全部审计、局部审计　　

C定期审计、不定期审计　　

D授权审计、委托审计

14. 下列有关会计师事务所的组织形式的说法中，不正确的是：（）

A不具有法人资格

B独立核算

C依法纳税

D有偿服务，自收自支

15. 下列事项中，不计入其他综合收益的是：（）

A可供出售金融资产发生的公允价值变动

B自用房屋转为公允模式下的投资性房地产，公允价值小于账面价值的差额

C自用房屋转为公允模式下的投资性房地产，公允价值大于账面价值的差额

D长期股权投资权益法下，被投资单位发生的其他综合收益变动

16. 对于未予函证的应收帐款，应当执行的最有效的审计程序是() 　　

A重新测试相关的内部控制制度　　

B审查与应收帐款有关的销货凭证　　

C进行分析程序　　

D审查资产负债表日后的收款情况

17. 在电子数据审计中，审计人员对于从被审计单位采集的格式不一致的数据，可以进行的操作是（）。

A转换

B删除

C加密

D验证

18. 国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据是：

A审计决定书

B审计实施方案

C审计报告

D审计通知书

19. 下列关于审计准则的表述中，错误的是()。

A审计准则是确定和解脱审计责任的依据

B审计准则是衡量审计质量的尺度

C审计准则是评价被审计单位的标准

D审计准则是审计人员必须遵守的行为规范

20. 在对被审计单位库存现金实施监盘过程中，负责清点现金的应当是（）。

A审计人员

B出纳员

C会计主管

D仓库保管员

21. 下列关于计算机技术对审计产生影响的表述，错误的是（）。

A审计的信息化程度越来越高

B专门的计算机审计技术方法越来越多

C审计目标由真实性、合法性转向效益性

D信息系统成为审计对象的重要组成部分

22. 在绩效审计中，将被审计单位的管理与管理先进的同类单位相比，并借鉴其实践经验的评价方法是（）

A评分法

B标杆法

C目标成果法

D目标评价法

23. 下列有关审计质量管理的表述中，正确的是：

A加强审计质量管理可以降低审计风险

B审计质量管理的对象仅包括审计人员

C审计质量管理的目的是完善被审计单位的内部控制

D审计质量管理是指审计人员在执行业务时的自我管理

24. 审计取证模式的演变先后经历的三个阶段依次是：

A账目基础审计——制度基础审计——风险基础审计

B制度基础审计——账目基础审计——风险基础审计

C账目基础审计——风险基础审计——制度基础审计

D风险基础审计——制度基础审计——账目基础审计

25. 某公司2019年与上年度相比，营业收入增长10.9%，净利润增长8.8%，平均资产总额增加12.6%，平均负债总额增加10.5%。则该公司2019年的股东权益报酬率与上一年相比应是：

A下降

B不变

C上升

D不确定

26. 被审计单位作出了不恰当会计估计，但所涉及金额远远低于重要性水平。在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应出具的审计报告类型是：

A保留意见的审计报告

B否定意见的审计报告

C无保留意见的审计报告

D带强调事项段的无保留意见的审计报告

27. 下列关于审计准则的表述，错误的是：

A审计准则的职能在于提高审计本身的可信性

B审计准则是衡量审计事项是非优劣的准绳

C审计准则是审计理论与审计实践联结的纽带和桥梁，反映了社会对审计实践的需求

D不同类型的审计主体应制定各自的审计准则

28. 审计人员通过审核凭证、账目，观察、调查，确认职工薪酬的完整性，下列不属于职工薪酬的是：

A短期薪酬

B离职后福利

C辞退福利

D职工借款

29. 下列各项中，属于对应付债券期末余额是否存在而进行审查的是（）

A了解并描述债券发行的内部控制

B查明债券发行是否有公司最高权力机构的正式决议

C查明公司是否以到期日为标准将应付债券划分为流动负债和长期负债

D审查债券发行与偿还的有关凭证和记录

30. 审查中发现被审计单位将下列子公司纳入了合并范围，应指出不正确的是（）

A母公司以直接方式共同拥有其半数以上权益性资本的子公司

B根据章程母公司有权控制其财务和经营政策的子公司

C母公司以间接方式拥有其过半数以上权益性资本的子公司

D受所在国外汇管制资金调度受到限制的境外子公司

1. 销售与收款循环的业务活动中，通常应当进行授权审批控制的有（）

A订立合同

B发送商品

C核销坏账

D收回应收账款

E销售退回与折让

2. 在对应收账款进行函证时，不适合采用否定式函证的情况有（　）。

A应收账款金额较大

B应收账款金额较小

C有关内部控制有效

D有理由相信欠款可能存在争议

E预计债务单位认真处理询证函的可能性较小

3. 在记录现金销售环节，审计人员可以测试哪些内容(　　)。　　

A检查客户质询信件并确定问题是否已得到解决，例外事项报告的信息进行核对的记录及无法核对事项的解决情况。　　

B检查银行存款余额调节表编制和复核人员的审核记录。　　

C检查收款台打印销售小票和现金销售汇总表的程序设置和修改权限设置。　　

D检查盘点记录、结算记录上负责计算现金和负责与销售汇总表相调节工作员的工签名。　　

E检查银行存款单和销售汇总表上的签名，。

4. 下列各项中，属于资产负债表“货币资金”项目的有()。　　

A库存现金　　

B银行存款　　

C银行承兑汇票　　

D外埠存款　　

E银行汇票存款

5. 下列各项中，属于国家审计机关审计处罚措施的有：　　

A警告　　

B通报批评　　

C没收违法所得　　

D责令限期退还被侵占的国有资产　　

E责令限期缴纳应当上缴的款项

6. 下列关于分析方法的表述，正确的有()。　　

A分析方法仅指研究财务数据之间的关系　　

B分析方法一般仅运用于审计计划阶段　　

C分析方法特别关注异常变动和差异　　

D常用的分析方法包括比较分析法、比率分析法和趋势分析法　　

E分析方法是实质性审查中必须使用的方法

7. 下列各项中，属于审计机关业务部门工作职责的有：　　

A签发审计报告　　

B复核审计信息　　

C指导监督审计组的审计工作　　

D对审计决定书提出审理意见　　

E对审计项目组实施结果承担最终责任

8. 下列各项中，属于效益审计准备阶段工作内容的有()。

A初步调查了解审计事项

B确定审计目标和评价标准

C设计审计方法体系

D编制审计方案

E收集审计证据进行归纳整理

9. 下列有关审计独立性的表述中，正确的有：

A独立性是审计的本质特征

B独立性包括形式上的独立和实质上的独立

C为保持独立性，国家审计不应利用内部审计工作的工作底稿

D审计独立性要求审计人员客观公正、不偏不倚地进行审查并发表意见

E审计独立性表现在组织结构、业务工作、经济来源和人员上的独立等方面

10. 下列做法中，可以帮助审计人员控制审计风险的有：

A严格编制和复核审计工作底稿

B对审计人员进行审前培训

C深入了解被审计单位的情况

D按照被审计单位管理层的要求取证

E要求被审计单位对其提供资料的真实性和完整性做出承诺

11. 审计人员在对被审计单位应纳税所得额进行审查时发现下列事项，其中属于应在税前会计利润基础上予以调增的项目有：

A向税务机关缴纳的税收滞纳金

B因污染环境而支付的罚款

C向关联企业的捐赠

D所购国债的利息收入

E从联营企业分得的税后利润

12. 被审计单位将下列各项列入生产成本支出，其中属于混淆生产成本支出范围的有（）

A固定资产购置支出

B直接材料费支出

C对外投资支出

D税收滞纳金支出

E对外捐赠支出

13. 下列各项中，属于审计机关受政府委托向人大常委会提出的审计工作报告主要内容的有：

A加强预算管理的意见

B被审计单位的反馈意见

C被审计单位的整改情况

D对本级预算执行情况的总体评价

E本级预算执行中存在的主要问题

14. 下列有关材料采购内部控制的表述，存在内部控制设计缺陷的有（）。

A请购单既可由仓库人员填制，也可由车间、管理部门人员填制

B订购单未连续编号

C验收人员出差期间，验收业务由采购人员代为执行

D财会人员收到采购发票后，直接根据发票记录的单价和数量登记相关账簿

E收到采购发票前，将材料在仓库临时存放，暂不办理验收手续

15. 对应付账款明细账进行审计时，应重点审查的有（）。

A月结单核对相符的账户

B关联单位的账户

C长期挂账未结清的账户

D积欠已久而突然结清的账户

E具有特殊交易的账户

16. 下列有关我国内部审计准则的表述中，正确的有：

A我国内部审计准则由基本准则、职业道德规范和具体准则组成

B我国内部审计基本准则由一般准则、作业准则和报告准则组成

C我国内部审计基本准则中一般准则对内部审计风险识别和评估进了规范

D绩效审计具体准则属于我国内部审计具体准则中的业务类准则

E审计抽样具体准则属于我国内部审计具体准则中的作业类准则

17. 审计人员对销售与收款循环进行内部控制测试的内容有（）。

A发函询证应收账款

B检查是否按期编制应收账款账龄分析表

C实地观察不相容职务划分情况

D审查销售发票是否经过授权批准

E抽查验证营业收入账务处理的正确性

18. 审计机关在公布审计结果时，可以公布的信息有（）。

A审计评价意见

B被审计单位的整改情况

C正在处理过程中的事项

D涉及商业秘密的信息

E处理处罚决定及审计建议

19. 下列关于内部控制测试的说法中，正确的有：

A监盘是内部控制测试的常用方法之一

B通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度

C内部控制测试在审计实施阶段进行

D内部控制测试在实质性程序之后进行

E任何审计项目都要进行内部控制测试

20. 下列各项中，属于审计机关职责范围的有（）

A对民营上市公司的财务收支进行审计

B对国有企业领导人员的经济责任进行审计

C对国有资本占主导地位的金融机构进行审计

D对其他单位受政府委托管理的社会捐赠资金的财务收支进行审计

E对国际货币资金组织向我国政府提供的贷款项目的财务收支进行审计

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