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初级审计理论与实务强化试题(一)

初级审计理论与实务强化试题(一)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：150分钟

已答人数：390

试卷答案：有

试卷介绍： 为了让大家更好的开始复习，本站为大家准备了初级审计理论与实务强化试题，难点重点都在这里了。

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试卷预览

单选题 多选题

1. 审计人员审查应付账款时，发现应付某公司账款210万元，账龄已有2年。但通过审阅凭证、询问有关人员，均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性。审计人员应：　　

A作出账实不符结论　　

B核对账表　　

C函证债权人　　

D直接调整账项

2. 中央银行在金融市场上买卖政府债券，以控制货币供给和利率的政策行为被称为(　)。　　

A调整利率　　

B调整再贴现率　　

C公开市场业务　　

D调整法定准备金率

3. 在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是()。　　

A观察有关业务的处理过程　　

B对有关凭证中的数据进行重新计算　　

C检查有关文件、报告以及管理手册等　　

D询问被审计单位有关人员

4. 抽样结果使审计人员对内部控制的信赖超过了其实际上可予以信赖程度的可能性的风险是()。　　

A误拒风险　　

B误受风险　　

C信赖不足风险　　

D信赖过度风险

5. 下列情形适用于抽样审查的是()。　　

A审计事项由少量大额项目构成的　　

B审计事项可能存在重要问题，而选取其中部分项目进行审查无法提供适当、充分的审计证据的　　

C对全部项目进行审查符合成本效益原则的　　

D审计事项数量较多

6. 对现金监盘的表述中，正确的是（）

A应采取突击方式进行

B清点现金时应要求出纳回避

C存放补贴地点的现金应按照重要程度依次监盘

D单位主要负责人应在现金盘点表上签字

7. 对现金监盘的表述中，正确的是：

A应采取突击方式进行

B清点现金时应要求出纳回避

C存放不同地点的现金应按照重要程度依次监盘

D单位主要负责人应在现金盘点表上签字

8. 下列做法中，可能高估被审计单位银行存款账面余额的是：

A将资产负债表日后签发的银行支票列入当期银行存款贷方

B将资产负债表日后收到的银行支票列入当期银行存款借方

C将当日签发的银行支票列入当期银行存款贷方

D将当天收到并送存银行的银行支票列入当期银行存款借方

9. 下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是：　　

A内部审计人员不需要承担法律责任　　

B判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法　　

C《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任　　

D《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的法律责任

10. 下列各项中，超出审计机关权限的是()。　　

A要求被审计单位提供财务报表　　

B要求被审计单位提供在金融机构开立账户的情况　　

C制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为　　

D废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定

11. 下列各项中，符合授权审计要求的是()。　　

A审计机关授权某国有企业内部审计机构对企业财务收支进行审计　　

B审计署授权地方审计机关对某国际组织贷款项目财务收支进行审计　　

C审计署授权地方审计机关对中国人民银行某分行财务收支进行审计　　

D审计机关授权某会计师事务所对某政府投资建设项目情况进行审计

12. 下列内部控制措施中，属于预防式控制的是：　　

A实物盘点　　

B会计记录核对　　

C职责分工控制　　

D计划控制

13. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：　　

A真实性　　

B合法性　　

C效益性　　

D客观性

14. 被审计单位对审计机关做出的有关财政收支的审计决定不服时，可以提请裁决的部门是（）

A最高国家审计机关

B该审计机关的本级人民政府

C该审计机关的上级人民政府

D该审计机关的上级审计机关

15. 信赖不足风险影响（）

A审计效率

B审计效果

C审计结果

D审计质量

16. 下列内容属于国家审计的审计实施阶段内容的是：

A检查审计整改情况

B组成审计组，送达审计通知书

C编制年度审计项目计划

D发出审计通知书

17. 下列各项中，不属于财务报告舞弊方式的是（）。

A虚构会计记录

B隐瞒重要交易

C滥用会计政策

D更正会计差错

18. 下列各项中，符合货币资金业务内部控制要求的是：

A财务主管统一保管支票和相关印章

B出纳员负责登记现金日记账和总账

C出纳员负责编著银行存款余额调节表

D内部审计人员对货币资金业务进行审查

19. 检查记录或列报的金额经过正确的计量、计算与分摊可以实现的审计具体目标是()。

A估价

B截止期

C披露

D计价正确性

20. 下列有关实质性测试的表述中，正确的是：

A财务报表审计必须执行实质性测试程序

B实质性测试必须采用详查法

C分析性复核是实质性测试中必须使用的方法

D审计人员只有在实质性测试时才需要编制审计工作底稿

21. 下列关于选择绩效审计项目应考虑因素的表述，正确的是（）

A公众关注程度越低的项目，被选作绩效审计项目的机会越大

B缺乏统一明确评价标准的项目，被选作绩效审计项目的机会越大

C项目的管理风险越小，被选作绩效审计项目的机会越大

D项目的资金规模越大，被选作绩效审计项目的机会越大

22. 审计人员运用分析方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是（）

A流动比率

B应收账款周转率

C资产负债率

D存货周转率

23. 对我国审计监督制度作出规定的最高层次法律是：

A《中华人民共和国宪法》

B《中华人民共和国注册会计师法》

C《中华人民共和国审计法》

D《中华人民共和国公司法》

24. 审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致：

A采购部门购入过量或不必要的物资

B未按实际收到的商品数额登记入账

C应付账款记录不正确

D未及时向特定债权人支付货款

25. 增值税属于中央固定收入的部分外，税额的()分别划归中央政府和地方政府。

A25%、75%

B35%、65%

C75%、25%

D65%、35%

26. 下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是（）。

A不相容职责分离

B组织结构

C授权审批制度

D独立检查

27. 下列各项中，不属于社会审计实施阶段工作的是（）

A签订审计业务约定书

B重新确定重要性水平

C对内部控制进行测试

D对财务报表项目进行实质性测试

28. 审计人员实地检查有形资产可以确定（）

A有形资产的所有权

B有形资产是否真实存在

C有形资产计价的正确性

D有形资产计提折旧方法的合理性

29. 下列各项程序中，不属于运用分析方法检查主营业务收入完整性的是：

A将行业平均毛利和以前年度平均值进行比较

B监盘原材料.在产品.产成品等存货

C比较本期各月主营业务收入的波动情况

D依据营业收入和营业成本之间的关系估计生产线的月营业额

30. 下列内部控制措施中，属于察觉式控制的是（）。

A授权审批控制

B原材料消耗定额控制

C职责分工控制

D固定资产盘点控制

1. 审计人员发现的下列情况中，可能表明被审计单位固定资产折旧计提不足的有（）。

A经常发生大额固定资产清理损失

B固定资产保险额大于其账面价值

C提取折旧的固定资产账面原值较大

D本月新增的固定资产从下月起计提折旧

E本月减少的固定资产从本月起停止计提折旧

2. 在测试企业发运产品环节的内部控制时，审计人员可以执行以下哪些测试(　　)。　　

A询问并观察放行时保安人员的放行检查，　　

B检查发运凭证上相关员工的及客户的签名，　　

C检查发运凭证上客户的签名，作为收货依据。　　

D询问销售单的生成过程，检查销售单是否有订购单作为依据，系统外的授权审批是否适当　　

E检查例外报告和暂缓发货清单

3. 以下影响审计效果的抽样风险有()。　　

A信赖不足风险　　

B信赖过度风险　　

C误拒风险　　

D误受风险　　

E检查风险

4. 审查应付账款期末余额变动合理性时，审计人员可采用的分析方法（）

A将本期各主要应付账款账户余额与上期余额进行比较

B检查应收账款明细表上有无贷方余额

C计算本期获得的现金折扣占采购金额比率，并与前期相比较

D计算并对比分析应付账款占当年流动负债的比率

E计算并对比分析应付账款占采购金额的比率

5. 下列关于审计机关管辖范围的表述，正确的有：

A审计机关根据被审计单位的财政、财务隶属关系或国有资产监督管理关系确定管辖范围

B涉及国家重大机密的军品科研和生产单位由项目或单位所在地的省级审计机关负责审计(过时)

C上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重大审计事项可以直接进行审计

D上级审计机关可以将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计

E军队系统的审计管辖范围由中国人民解放军审计署和国家审计署共同协商确定(过时)

6. 按照《中国内部审计准则第1201号一一内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员的基本道德原则包括：　　

A客观性　　

B诚信正直　　

C保密　　

D专业胜任能力　　

E保持良好客户关系

7. 下列各项中，属于审计组织审计质量控制措施的是　　

A对审计工作底稿进行分级复核　　

B对审计人员进行定期培训　　

C对审计报告进行检查修改　　

D对被审计单位提出完善内部控制的建议　　

E定期组织审计人员进行专业和技术培训

8. 为防范审计风险，审计人员可以采取的对策包括：　　

A明确会计人员和审计人员的责任　　

B严格遵循职业道德规范和执业准则　　

C深入了解被审计单位的情况　　

D聘请法律顾问　　

E与被审计单位商定出具审计意见类型

9. 审计目标的确定取决于以下哪些因素：（）

A社会的需求

B审计授权人

C审计委托人

D审计界自身的能力和水平

E审计发展的需求

10. 下列有关国家审计管辖范围的表述，正确的有：（）

A审计署可以授权地方审计机关对所有中央单位进行审计

B上级审计机关可将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计，法律、法规另有规定者除外

C上级审计机关对下级审计机关管辖范围内的审计事项不能直接进行审计

D审计机关之间对审计管辖范围有争议的，双方不得自行协商解决，须报请其共同的上级审计机关确定

E审计机关的审计管辖范围根据被审计单位的财政、财务隶属关系或国有资产监督管理关系确定

11. 下列有关审计准则的表述正确的有（）

A是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范

B是审计理论与审计实践联结的纽带和桥梁

C是一个国家审计专业水平的重要标志之一

D有利于提高了审计本身的可信性

E是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳而形成的

12. 被审计单位对审计机关做出的有关财务收支的审计决定不服，可以采取的救济途径有：

A申请听证

B申请行政复议

C提起行政诉讼

D不执行审计决定

E提请人民政府裁决

13. 下列各项表述中，正确的有（）

A国家审计可以聘请外部人员参与审计工作

B内部审计无需向被审计单位发出审计通知书

C社会审计依法出具审计报告和审计处理处罚决定

D内部审计需对被审计单位整改情况进行跟踪

E国家审计依法向社会公布审计调查结果

14. 下列关于审计目标的表述中，正确的有：

A审计目标影响审计工作的全过程

B审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法

C审计目标的确定影响审计标准的选择

D审计目标具有阶段性

E审计目的是审计目标的具体化

15. 下列对函证结果的处理方法中，正确的有（）。

A对由于寄送地址不详导致函证退回的应收账款，全额确认为坏账

B对函证回函认可的金额予以确认

C肯定式函证若未能在规定时期内答复，则放弃函证

D函证回函认可的金额与账面金额有差异的，应查明产生差异的原因

E肯定式函证若未能在规定时期内答复，应进行第二次函证

16. 下列各项中，属于审计机关受政府委托向人大常委会提出的审计工作报告主要内容的有：

A加强预算管理的意见

B被审计单位的反馈意见

C被审计单位的整改情况

D对本级预算执行情况的总体评价

E本级预算执行中存在的主要问题

17. 按照审计法的规定，下列各项中，属于审计机关职责的有（）

A对内部审计工作进行业务指导和监督

B对国有企业的资产、负债、损益进行审计监督

C对政府部门管理的社会保障基金进行审计监督

D制定财务会计准则，培训会计人员

E对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支进行审计监督

18. 下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测评的有（）

A实地观察仓库验收原材料的情况

B抽查领料凭证上反映的手续是否齐备

C编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对

D计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化

E抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性

19. 下列职责中，应当相互分离的职责有：

A原材料的采购与保管

B原材料的保管与盘点

C产成品的生产与验收

D生产计划的制定与审批

E原材料的保管与发出

20. 审计人员对不可控风险的做法有：　　

A建立风险基金制度，办理职业保险　　

B加强审计质量制度，严格执行审计准则　　

C签订业务约定书，取得管理当局说明书　　

D加强对审计人员的职业培训和继续教育　　

E聘请法律顾问，及时商洽可能发生的法律责任问题

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