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中级审计理论与实务考试题

中级审计理论与实务考试题

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：150分钟

已答人数：506

试卷答案：有

试卷介绍： 审计理论与实务是中级审计师考试所必考的一个科目，大家可以通过做中级审计理论与实务考试题来复习这一科的考试。

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试卷预览

单选题 多选题

1. 以下针对审计证据的说法中，正确的是（）

A环境证据通常需要作为主要证据

B对某些书面资料字迹的鉴定，票据真伪的鉴定不属于书面证据

C历证据是仅指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲自动手取得的证据

D外部证据是指审计人员从被审计单位以外的其他单位取得的审计证据，包括其他单位陈述和外来资料

2. 下列有关审计取证基本方法的表述中，正确的是( )。　　

A详查法即全面详细审查，相当于全部审计　　

B顺查法的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致　　

C抽查法即抽取部分业务和资料进行检查，相当于局部审计　　

D逆查法主要适用于业务规模小，内部控制弱的被审计单位

3. 下列有关内部控制固有局限性对审计策略影响的表述中，错误的是（）

A完全不信赖内部控制

B不能将控制风险确定为零

C在决定信赖内部控制之前实施必要的控制测试

D无论内部控制测试结果如何，都要实施实质性审查

4. 我国审计机关在国家机构中实行（）。

A具有司法性质，以审计法院形式开展工作，向议会或国家元首报告工作

B隶属于议会并向议会或国家元首报告工作

C隶属于政府并向议会或政府报告工作

D独立于议会、政府和司法机关，向议会或国家元首报告工作

5. 下列有关审计质量管理的表述中，正确的是（）

A加强审计质量管理可以降低审计风险

B审计质量管理的对象仅包括审计人员

C审计质量管理的目的是完善被审计单们的内部控制

D审计质量管理是指审计人员在执行业务时的自我管理

6. 以下针对风险的说法中，正确的是（）

A审计风险可分为固有风险和检查风险两种

B重大错报风险是指财务报表在审计后存在重大错报的可能性

C检查风险是指审计意见出错的可能性

D从管理审计风险的角度，可以将审计风险划分为可控风险和不可控风险，审计人员对不可控风险也应充分评估，确定其对审计工作的影响

7. “下列有关内部控制固有局限性对审计策略影响的表述中，错误的是

A完全不信赖内部控制

B不能将控制风险确定为零

C在决定信赖内部控制之前实施必要的控制测试

D无论内部控制测试结果如何，都要实施实质性审查

8. 下列有关审计分类的表述中，正确的是（）。

A全部审计可以查出被审计单位存在的所有差错

B绩效审计与统计部门所进行的经济活动分析性质相同

C就地审计是指审计人员对正在进行的经济业务开展的审计

D与绩效审计相比较，财经法纪审计更加突出合法性目标

9. 可以有效地查出资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高。具有以上特点的审计取证方法是（）

A抽查法

B局部审计法

C全部审计法

D详查法

10. 世界上最早的审计准则是（）。

A《国际审计准则》

B《美国公认审计准则》

C《中华人民共和国独立审计准则》

D《审计准则试行方案——公认的意义和范围》

11. 下列各项中，属于控制环境要素的是()。　　

A信息沟通系统的建立　　

B对内部控制过程的监督　　

C程序分析法　　

D资产保管与会计记录职责的分离

12. 新中国注册会计师制度开始起步重建的标志是（）。

A《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法实施细则》

B《关于成立会计顾问处的暂行规定》

C《中华人民共和国注册会计师法》

D《中华人民共和国会计法》

13. 通过对连续若干期某一财务报表项目的变动金额及其百分比的计算，分析该项目的增减变动方向和幅度，以获取有关审计证据的一种技术方法是（）

A回归分析法

B比率分析法

C价值分析法

D趋势分析法

14. 企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定应对策略是（）

A风险评估

B控制活动

C信息与沟通

D监督

15. 下列关于国家审计程序中的审计计划阶段的说法中，不正确的是（）

A审计机关编制年度审计项目计划可以采取文字、表格或者两者相结合的形式

B审计机关业务部门根据审计实施过程中情况的变化，可以申请对审计工作方案的内容进行调整，并按审计机关规定的程序报备

C年度审计项目计划一经下达，审计项目组织和实施单位应当确保完成，不得擅自变更

D审计机关应当根据法定的审计职责和审计管辖范围，编制年度审计项目计划

16. 审计机关每年依法向本级人民政府和上一级审计机关提出的、关于审计本级预算执行和其他财政收支情况的报告是( )。　　

A审计结果公告　　

B审计工作报告　　

C审计结果报告　　

D审计决定书

17. 下列各项中，可用来测试内部控制运行有效性的方法是（）。

A计算

B监盘

C重复执行

D函证

18. 下列各项中，不属于审计质量管理主体的是：

A审计机关

B审计组长

C审计人员

D被审计单位

19. 确定控制测试的抽查范围时，可选择的方法是（）。

A函证

B全部检查法

C统计抽样法

D重复执行法

20. 审计证据中的主要部分是（）

A实物证据

B书面证据

C口头证据

D视听或电子证据

21. 下列选项中，不属于国家审计中审计组组员的职责的是（）。

A如实记录实施的审计工作并报告工作结果

B编制或者审定审计实施方案

C遵守本准则，保持审计独立性

D按照分工完成审计任务，获取审计证据

22. 下列有关审计准则的表述，不正确的是（）。

A国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织各类审计组织服务的对象不同，自身的工作性质不同，审计准则也应各不相同

B对于不同性质的审计业务应制订不同的审计准则

C审计准则必须分层次制定，包括基本准则和具体准则

D社会审计人员接受国家审计机关的委托，对国有金融机构进行审计，应按照注册会计师审计准则执行工作

23. 下列各项中，属于国家审计在宏观调控中发挥的作用是（）

A促进被审计单位提高管理水平

B监督被审计单位建立健全内部控制

C追踪反馈国家重大方针政策的执行情况和效果

D提供关于被审计单位财务信息公允性的鉴证报告

24. 下列有关重大错报风险的表述中，正确的是（）

A重大错报风险是财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性

B重大错报风险是财务报表在审计前存在重大错报的可能性

C重大错报风险是某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但是审计人员未能发现重大错报的可能性

D重大错报风险是被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性

25. 下列各项中，属于内部审计报告阶段主要工作的是（）

A编制审计实施方案

B分级复核审计报告

C进行内部控制测试

D进行调查了解

26. 下列有关审计报告的表述，不正确的是（）

A我国国家审计机关在实施审计后撰写的是简式审计报告

B审计报告复核是审计质量控制措施之一

C国家审计报告是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据

D注册会计师签发的审计报告是具有法律效力的证明文件

27. 审计人员从总体规模数量为1000，账面金额为1000000元存货项目中，抽取规模为100的样本，经过对这100个样本逐一实施审计程序后得到样本实际审定金额为90000元，账面金额为100000元。采用单位均值估计抽样方法，估计的总体实际金额为（）元。

A1000000

B910000

C890000

D900000

28. 薪酬业务循环中，人员调配单的编制与审批相互独立可以防止（）。

A错计出勤天数

B少缴代扣代缴款项

C虚报产品质量

D虚增人数和工资级别

29. 第一个注册会计师的专业团体是（）。

A威尼斯会计协会

B爱丁堡会计师协会

C中国注册会计师协会

D美国注册会计师协会

30. 责任保险的免赔额通常是（）。

A累计免赔额

B责任免赔额

C相对免赔额

D绝对免赔额

1. 下列属于流程图法特点的是（）

A使用范围广泛

B可以对调查对象作出比较深入和具体的描述

C由于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解

D能使各项业务活动的职责分工、授权批准等项控制措施完整地显示出来

E便于随时根据业务控制程序的变化作出修改

2. 下列有关顺查法的提法中，正确的有()。

A审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致

B审计人员沿着原始凭证——记账凭证——会计账簿——财务报表的顺序进行审查

C方法简单、易于掌握

D审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项

E适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位

3. 应当报经审计机关主要负责人批准的审计实施方案调整内容有（）

A审计组组长

B审计目标

C审计人员数量

D审计人员分工

E现场审计结束时间

4. 社会审计实施阶段的主要工作有（）

A编制审计方案

B对内部控制进行测试

C对内部控制进行初步调查

D征求被审计单位对审计报告的意见

E对财务报表项目进行实质性测试

5. 下列关于审计准则的说法中，正确的有（　　）。

A审计准则是评价审计质量的重要依据

B审计准则是审计理论与审计实践联结的纽带和桥梁

C审计准则的职能在于提高了审计本身的可信性

D审计人员是否按照审计准则的要求实施审计归根结底在于审计结论是否真实正确

E审计准则体现了一个国家的审计理论水平

6. 社会审计人员的职业道德的基本原则要求是()。

A独立原则

B客观原则

C诚实原则

D公正原则

E廉洁原则

7. 下列各项中对审计独立性做出规定的有()。

A审计准则

B质量控制准则

C职业道德规范

D《中华人民共和国审计法》

E《中华人民共和国民法典》

8. 审计抽样过程中的检查风险包括抽样风险和非抽样风险。下列措施中，可以来控制抽样风险的有：

A保证总体的完整性

B科学设计取证方法

C正确选用抽样方法

D准确理解审计证据

E扩大样本规模

9. 下列风险中主要影响审计效果的有（）。

A信赖过度风险

B信赖不足风险

C误受风险

D误拒风险

E固有风险

10. 在厘定公众责任保险费率时，要考虑的因素包括（）。

A被保险人的性别和年龄

B被保险人所承保的区域范围

C被保险人的管理水平与管理效果

D被保险人的风险类型

11. 审计人员在对银行存款实施审计程序时，下列做法中正确的有（）

A对银行存款余额为零的开户银行不再实施函证

B函证余额较小的银行存款时，采用否定式函证

C函证过程由审计人员亲自控制

D发现被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符时，检查该银行账户的银行存款余额调节表

E为核实银行存款收付的截止期是否恰当，检查决算日前收到，但决算日前未送存银行的支票的入账日期

12. 当出现下列情况时，可能表明存在舞弊风险，审计人员应保持警觉（）

A被审计单位的现金交易比例较高，并与其所在的行业常用的结算模式不同

B在没有经营业务的地区开立银行账户

C银行存款明细账存在非正常转账的“一借一贷”期末银行存款收支存在大额的截止性错误

D存在银行未达款项

E开具的银行承兑汇票没有银行承兑协议支持

13. 审计人员发现被审计单位办公用固定资产作为生产用固定资产计提折旧，可能导致的结果有（）

A理费用虚减

B理费用虚增

C造费用虚减

D造费用虚增

E工产品成衣虚增

14. 审计人员可以沿着采购业务的正常程序加以追踪，进行对内部控制加以相关检查与验证，检查与验证的内容包括（）

A询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计划是否经过复核人恰当复核

B询问收货人员的收货过程，抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单

C询问复核人复核供应商数据变更请求的过程，抽样检查变更需求是否有文件支持及有复核人的复核确认

D询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到跟进处理

E将本期各主要应付款项账户与上年比较，分析其波动原因

15. 各项中，会导致被审计单位当期应付职工薪酬虚增的有（）。

A不计提工会经费

B将研发人员的薪酬计入生产成本

C将离职后福利计入应付职工薪酬

D按照职工工资总额的14%计提职工福利费

E按照职工工资总额的5%计提职工教育经费

16. 个人责任的分类包括（　　）。

A个人过错责任

B个人法律责任

C个人故意责任

D个人合同责任

E个人司法责任

17. 影响产品责任保险费率的因素有（）。

A承保区域的大小

B产品的市场占有率大小

C赔偿限额的高低

D产品的特点及可能对人体或财产造成损害的风险大小

E产品制造者的技术水平和质量管理情况

18. 下列各项中，属于固定资产业务内部控制测评程序的有( )。

A验证固定资产的退废手续

B验证固定资产的新增手续

C审查固定资产的计价方法

D查验固定资产的所有权

E检查固定资产账、卡的设置情况

19. 企业在对工资费用分配进行账务处理时，审计人员认为可借记的账户有：

A生产成本

B制造费用

C管理费用

D销售费用

E财务费用

20. 为发现未列报或未入账的应付款项，需要审查的相关凭证有（）

A决算日后资金支出的主要凭证

B决算日后若干天的购货发票

C决算日之前发出的验收单

D卖方对账单

E决算日之前的领料单

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