2022年初级经济师每日一练《初级财政税收》8月22日

• 1. 经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报相关部门批准，该部门为（）。

  A省、自治区、直辖市人民政府

  B财政部

  C国家税务总局

  D国务院

• 2. 某生产企业为增值税小规模纳税人， 2019 年5月对部分资产盘点后进行处理：销售下脚料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用 年的小汽车辆，取得含税收入72100元。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）元。

  A2400.00

  B3773.08

  C3800.00

  D4500.00

• 3. 因持有现金而丧失的投资收益称为（ ）。

  A管理成本

  B机会成本

  C短缺成本

  D转换成本

• 4. 中央对地方的专项转移支付采用（ ）的预算支出拨款方式。

  A财政直接支付

  B财政授权支付

  C国库集中支付

  D现款现支

• 1. 下列属于国际反避税措施的有（）。

  A禁止设立避税地

  B税法的完善

  C加强税务管理

  D加强国际多边合作

  E实施税收饶让制度

• 2. 财政实施社会公平主要包括的方面有（）。

  A在组织财政收入方面

  B在安排财政支出方面

  C在实行社会保障方面

  D在发行公债方面

  E在实行财政体制方面

• 3. 消费税的特点包括（ ）。

  A选择性

  B单一性

  C多样性

  D非特殊性

  E转嫁性

• 4. 财政的“内在稳定器”主要有（）

  A统一的流转税制

  B累进的所得税制

  C社会保障支出

  D预算平衡政策

  E有差别的财产税

• 1. 甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务： 销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580 万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66 万元。取得持有国债的利息收入1 万元，取得持有地方政府债券利息收入1 万元。发生的成本费用共计400 万元。其中：(1）支付给员工的合理工资、薪金80 万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18 万元；（2）发生的广告费和业务宣传费分别为50 万元和36 万元，支付税收滞纳全0.5 万元，赞助某剧团文艺演出支付1.5 万元；（3）投入研发费用50 万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019 年4 月1 日后税率计算）
  1、该企业2019 年可以确认的企业所得税收入总额为（ ）万元。
  A.561
  B.562
  C.574
  D.648
  2、2019 年该企业在（1）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为 (）万元。
  A.110
  B.96
  C.95.2
  D.95.8
  3、2019 年该企业在（2）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（ ）万元。
  A.97.2
  B.86.1
  C.84.3
  D.96.9
  4、2019 年该企业在（3）中发生的支出费用，允许税前扣除的金额为（ ）万元。
  A.50
  B.75
  C.25
  D.100
  5、该企业2019 年应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
  A.41.425
  B.40.5
  C.36.25
  D.58.65

• 2. 某商业企业为增值税一般纳税人，3月份外购自行车1000辆，每辆1500元，取得增值税专用发票注明税额为255000元，当月销售自行车1000辆，取得不含税销售收入2000000元，每辆不含税价2000元；该企业工会领取上月库存自行车20辆用于职工健身锻炼，该企业又将上月库存自行车200辆作为利润分配给投资者。
  根据上述资料，回答下列问题：
  1、该企业将自行车用于职工健身锻炼，正确的税务处理是()。
  A.该批自行车视同销售计算销项税额
  B.该批自行车不计算销项税额
  C.该批自行车不得抵扣其进项税额
  D.该批自行车的进项税额可以进行抵扣
  2、该企业将自行车作为利润分配给投资者，正确的税务处理是()。
  A.不用计算销项税额
  B.应计算销项税额为68000元
  C.应计算销项税额为58119.66元
  D.不得计算进项税额
  3、该企业当期应纳的增值税额为()。
  A.85000元
  B.91800元
  C.153000元
  D.159800元