初级经济师财政税收试题(一)

• 1. 文教科学卫生支出中，办公费定额属于（ ）。

  A单项定额

  B综合定额

  C扩大定额

  D扩大综合定额

• 2. 我国的价格补贴始于（ ）年。

  A1954

  B1953

  C1952

  D1951

• 3. 根据（ ）原则，部门预算要先保证基本支出，后安排项目支出。

  A科学性

  B稳妥性

  C重点性

  D绩效性

• 4. 国库集中收付制度是指对（ ）实行集中收缴和支付的制度。

  A国有资金

  B企业资金

  C财政资金

  D银行资金

• 5. 预测政府预算收支指标的方法中，利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的方法称为（）。

  A基数法

  B系数法

  C比例法

  D定额法

• 6. 下面的结论中，错误的是（）

  A价格补贴直接于市场零售商品有关

  B价格补贴的直接收益人是居民

  C价格补贴与企业亏损补贴一样，都是财政支出的重要项目

  D价格补贴的对象是商品

• 7. 非税收入是政府财政收入的重要组成部分，政府的非税收入管理范围不包括（ ）。

  A行政事业性收费

  B政府性基金

  C彩票公益金

  D教育费附加

• 8. 关于国际货币基金组织财政支出政府职能类别中的一般公共服务不包含（）。

  A金融财政事务

  B对外事务

  C基础研究

  D通信

• 9. 最能体现政府收入分配政策的是（）。

  A国有企业上缴利润政策

  B公债政策

  CC收费政策

  D税收政策

• 10. 体现“受益人缴费”原则的政府非税收入是（）

  A行政性收费

  B事业性收费

  C政府性基金

  D捐赠性收入

• 11. 下列不属于资源税的纳税人的是（ ）。

  A开采天然气的民营企业

  B生产盐的股份制企业

  C开采有色金属矿的国有企业

  D消费盐的居民

• 12. 企业生产的用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按照组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为()。

  A4%

  B5%

  C6%

  D8%

• 13. 2019年5月，作为增值税小规模纳税人的便捷超市，取得食品销售收入41200元，取得水果销售收入2987元，当月进货取得增值税发票注明税额600元，则该超市应纳增值税（）元。

  A87

  B1287

  C1307.61

  D21218

• 14. 下列资产项目中，不属于无形资产的是（）

  A专利权

  B商标权

  C著作权

  D债权

• 15. 地方各级政府对于必须进行的预算调整，必须报请（ ）审批，未经批准，不得调整预算。

  A地方各级人大常务委员会

  B地方各级政府

  C上级人大常务委员会

  D上级政府

• 16. 财政资金的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配，这反映了我国政府预算的（ ）特点。

  A预测性

  B集中性

  C综合性

  D公开性

• 17. 年终结算指各级财政在（ ）的基础上，结清上下级财政总预算之间的预算调拨收支和往来款项。

  A拟定国家决算的编审办法

  B年终清理

  C季度收支计划

  D本年度政府预算报告

• 18. 下列关于全国人大对预算草案的审查批准过程，不正确的是（ ）。

  A在审议过程中，人民代表有权就有关问题提出质询，国务院和财政部必须做出明确答复

  B在审议过程中，财政部要向大会作关于中央预算草案审查结果的报告，提请大会讨论审查

  C如果做出修改预算的决议，国务院应据此对原中央预算草案进行修改和调整

  D经过全国人民代表大会审查批准的中央预算，即为当年的中央预算

• 19. 政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（ ）上。

  A国有资产管理政策

  B社会保障政策

  C税收政策

  D捐赠政策

• 20. 消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。

  A3

  B5

  C15

  D30

• 21. 某生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料，取得含税收入9360元；销售2016年8月购入的小汽车1辆，取得含税收入87750元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是（）

  A销售边角废料应缴纳增值税1360元

  B销售边角废料应缴纳增值税272.62元

  C销售小汽车应缴纳增值税1703.88元

  D销售小汽车应缴纳增值税2555.82元

• 22. 王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生本月应税收入为( )元。

  A2000

  B3000

  C5000

  D7000

• 23. 我国政府预算的期限采用（ ）。

  A历年制

  B跨年制

  C多年制

  D变动制

• 24. 下列属于非强制性财政收入的是（ ）。

  A所得税

  B流转税

  C国有资产收益

  D罚没收入

• 25. 公共物品的特征不包括( )

  A效用的不可分割性

  B提供目的盈利性

  C受益的非排他性

  D取得方式的非竞争性

• 26. 公共交通线路经营权有偿出让收入属于（ ）。

  A政府性基金

  B国有资产有偿使用收入

  C行政性收费

  D国有资源有偿使用收入

• 27. 负责预算执行的组织领导机构是（ ）。

  A财政部及地方各级财政主管部门

  B国务院及地方各级人民政府

  C全国人大及地方各级人大

  D全国人大常务委员会及地方各级人大常务委员会

• 28. 公共物品的核心特征是（）

  A效用的不可分割性和提供目的非盈利性

  B提供目的非盈利性和非排他性

  C非排他性和非竞争性

  D非竞争性和效用的不可分割性

• 29. 价格变动对财政收入的影响，首先表现在（ ）。

  A农副产品价格的升降

  B工业品价格的升降

  C消费品价格的升降

  D价格总水平的升降

• 30. 在财政支出中，首先应该安排的是（ ）。

  A政府消费资料的最低需要

  B非生产性基本建设支出

  C公共基础设施投资

  D增加国家物资储备

• 1. 政府非税收入取得的依据包括（）。

  A国家权力

  B政府信誉

  C国家资源和国有资产

  D提供公共服务和准公共服务

  E价值观念

• 2. 关于财政投融资的说法，正确的有（）

  A财政投融资的政策性很强

  B财政投融资完全脱离市场

  C财政投融资往往通过政策性银行运作

  D财政投融资通过多种渠道获得资金

  E财政投融资是基础产业部门发展的重要政策工具

• 3. 关于消费税的说法，正确的有( )。

  A消费税的纳税人是最终消费者

  B消费税税收负担具有转嫁性

  C消费税的税率呈现单一税率形式

  D消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围

  E消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税

• 4. 公债按照利率情况为标志，可分为( )。

  A固定利率公债

  B市场利率公债

  C自由公债

  D保值公债

  E实物公债

• 5. 关于政府消费性支出的说法，正确的有（）。

  A政府消费性支出是经济运行的结果

  B政府消费性支出是社会总消费的重要组成部分

  C政府消费性支出规模缩小，会使社会购买力提高

  D政府消费性支出具有剌激民间消费的作用

  E政府消费性支出受价格波动的影响比个人消费小

• 6. 下列合同中，免征印花税的是( )。

  A财产租赁合同

  B运输合同

  C贴息贷款合同

  D农牧业保险合同

  E营业账簿

• 7. 个人所得税采取的征收方法有（）。

  A代扣代缴

  B单位领导代征

  C自行申报纳税

  D税务机关强制执行

  E银行直接划拨国库

• 8. 《企业所得税法》规定，企业结转销售存货成本的计算方法包括()

  A先进先出法

  B后进先出法

  C加权平均法

  D简单平均法

  EE个别计价法

• 9. 纳税人用委托加工收回的下列（ ）应税消费品连续生产应税消费品，在计征消费税时委托加工收回的应税消费品准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税额。

  A以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟

  B以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品

  C以委托加工收回的已税酒精为原料生产的酒

  D以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的珠宝玉石

  E以委托加工收回的已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油

• 10. 企业变更税务登记适用的范围包括( )。

  A改变纳税人名称的

  B增减注册资金的

  C改变经济性质或者企业类型的

  D因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的

  E改变法定代表人的

• 11. 按补贴的经济性质分类，可以分为（ ）。

  A生产环节补贴

  B生产补贴

  C流通环节补贴

  D生活补贴

  E消费环节补贴

• 12. 下列采购方式，为非招标性采购的是（ ）。

  A公开招标采购

  B单一来源采购

  C竞争性谈判采购

  D邀请采购

  E国内询价采购

• 13. 财政农业投资的重点有（）。

  A农业基础设施投资

  B农村政权建设

  C农村乡镇企业建设

  D农业科技推广

  E农户科技培训

• 14. 与私人物品相比，公共物品的特征包括（）

  A效用的不可分割性

  B受益的排他性

  C提供目的的盈利性

  D取得方式的非竞争性

  E产品的公有制性质

• 15. 下列各项中，不需要纳入政府非税收入的管理范围的是（）。

  A彩票公益金

  B罚没收入

  C社会保障金

  D住房公积金

  E政府性基金

• 16. 在市场经济条件下，财政调节产业结构的主要途径有（ ）。

  A调整流转税结构

  B调整所得税结构

  C调整投资结构

  D改变现有企业的生产方向

  E调整财产税结构

• 17. 下列关于转移性支出的表述，正确的是（ ）。

  A该支出表现为资金的无偿的、单方面的转移

  B政府财政无任何商品和劳务所得

  C不存在交换问题

  D可反映政府部门占用社会经济资源的要求

  E转移只是在社会成员之间的资源再分配，政府部门只充当中介人的作用

• 18. 下列支出项目中，不属于积累性支出的有( )。

  A基本建设支出

  B生产性支农支出

  C企业挖潜改造支出

  D国防支出

  E国家物资储备支出

• 19. 政府预算的基本特征包括（）

  A法律性

  B目的性

  C集中性

  D公开性

  E综合性

• 20. （）适用0.3‰的印花税税率。

  A技术合同

  B建筑安装工程承包合同

  C仓储保管合同

  D产权转移书据

  E购销合同

• 1. 2019年5月，某计算机公司生产出新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台不合税单价为9000元。当月向某大商场销售500台，并在销售当天开出专用发票，商场在当月20天内付清500台计算机货款给予5%的现金折扣。当月发给外省市分支机构200台用于销售，取得增值税专用发票上注明运费10万元。另采用以旧换新方式，销售新型号计算机100台，每台旧计算机折价2500元。当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额32万元。相关发票已经认证并相符。当月为即将举行的全会赠送新型号计算机50台。
  1、销售500台计算机应计提的销项税额为（）万元。
  A.68.4
  B.58.5
  C.72.675
  D.72.765
  2、采用以旧换新方式销售的100台计算机应计提的销项税额为（）万元。
  A.10.4
  B.14.9
  C.11.7
  D.16.4
  3、发给外省市分支机构的200台计算机所发生的运费，允许抵扣的进项税额为（）万
  A.0.909
  B.0.9
  C.1.6
  D.0.6
  4、当月全部销项税额为（）万元。
  A.86
  B.118.4
  C.93.6
  D.99.45
  5、当月应缴纳增值税税额为（）万元。
  A.54
  B.90.4
  C.66.55
  D.85.4

• 2. 某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月份发生下列业务：(1）销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税羊价为80元／箱，收取包装物押金70000元，装卸费20400元。(2）从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不合税收入80000元。(3）将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。(4）出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。(5）委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本35000元，支付加工费1060元（不合税）。（白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元，／500克）
  1、收取包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）元。
  A.0
  B.3200
  C.9600
  D.10400
  2、出售勾兑的38度白酒应缴纳消费税税额为（）元。
  A.19000
  B.20000
  C.36000
  D.40000
  3、将自产48度白酒分给职工作福利，应计提的销项税额为（）元。
  A.11900
  B.11200
  C.12350
  D.23750
  4、出售特制黄酒应缴纳消费税税额为（）元。
  A.10000
  B.12000
  C.15000
  D.25000
  5、委托个体工商业户生产的10吨白酒，应缴纳消费税税额为（）
  A.9015
  B.19015
  C.21515
  D.52020