初级经济师财政税收试题(三)

• 1. 下列政府非税收入中，具有强制性和无偿性特点的是（ ）。

  A国有资本经营收益

  B债务收入

  C国有资产有偿使用收入

  D罚没收入

• 2. 市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是（??）。

  A市场方式

  B协商方式

  C非市场方式

  D谈判方式

• 3. 以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（ ）

  A货币公债

  B实物国债

  C贵金属公债

  D折实公债

• 4. 批准中央预算正式成立的机关是（ ）。

  A财政部

  B审计署

  C国务院

  D全国人民代表大会

• 5. 下列属于准公共需要的是（ ）。

  A国防

  B外交

  C基础科学研究

  D医院

• 6. 现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是（）。

  A法定授权

  B预算形式

  C行政规定

  D公共性

• 7. 资源税的征税范围不包括（）。

  A原油

  B天然气

  C水

  D盐

• 8. 增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是()

  A0.13

  B0.11

  C0.06

  D0.03

• 9. 对同一商品而言，无论流转环节的多少，只要增值额相同，税负就相同，不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。上述特征体现的增值税特点为（）。

  A普遍征收

  B保持税收中性

  C实行价外税制度

  D税收负担由商品的最终消费者承担

• 10. 房产税采用从价计征方式的计税依据是（ ）。

  A房屋原值

  B房屋净值

  C市场价格

  D计税余值

• 11. 公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（ ）。

  A发行主体不同

  B债务人范围不同

  C收益不同

  D担保物不同

• 12. 在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是（ ）

  A国家规定的定员比例

  B单位的业务规模

  C财政的收支状况

  D机构的等级

• 13. 关于资源税计税依据的说法，错误的是( )。

  A纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算

  B不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额

  C原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税

  D对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工产品的数量作为征税数量

• 14. 某小型微利企业，上年发生经营性亏损18万元（已通过税务机关的审核），本年度盈利35万元，无其它调整项目，该企业本年度应纳企业所得税（ ）万元。

  A2.55

  B3.4

  C4.25

  D5.61

• 15. 个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除的是（ ）。

  A不超过应纳税所得额的10%的部分

  B不超过应纳税所得额的30%的部分

  C不超过应纳税所得额的40%的部分

  D不超过应纳税所得额的50%的部分

• 16. 房产税纳税人包括（ ）。

  A在应税范围内拥有房屋产权的国有企业

  B农村房屋所有者

  C国家机关自用的房产

  D拥有非营业用房的个人

• 17. 在个人所得税的税收征管中，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月（）日内缴入国库

  A3

  B5

  C10

  D15

• 18. 下列各项，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。

  A3%

  B7%

  C10%

  D17%

• 19. 当纳税人进口应税货物时，其纳税义务发生在（ ）的当天。

  A货物抵岸

  B取得提供货单

  C按合同约定的收款日期

  D报关进口

• 20. 国库集中收付制度又称（ ）。

  A国库专项收付制度

  B国库基本收付制度

  C国库单一账户制度

  D国库现金管理制度

• 21. 下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有（ ）。

  A决定预备费的动用

  B组织预算收入及时足额缴入国库

  C及时向预算部门拨付资金

  D检查预算收支执行情况

• 22. 我国行政管理支出不包括（）

  A国家安全支出

  B司法检察支出

  C驻外机构经费

  D高等教育支出

• 23. 财政补贴的性质是（ ）。

  A实现某种特定的政治目标

  B实现某种特定的经济目标

  C实现某种特定的社会目标

  D进行一种社会财富的再分配

• 24. 1979-1984年是财政补贴的（ ）阶段。

  A增长

  B萌芽

  C显现

  D调整

• 25. 财政补贴的主体是（ ）。

  A国家

  B企业

  C居民

  D经济组织

• 26. 采用财政授权支付方式的支出是（ ）。

  A工资支出

  B财政直接支付的购买支出

  C零星支出

  D专项转移支付

• 27. 我国实行委托国库制，负责经理国家金库的机构是（ ）。

  A中国人民银行

  B商业银行

  C政策性银行

  D金融机构

• 28. 我国公债利率的确定，主要是以( )为基准的。

  A金融市场利率

  B公司债券利率

  C股票市场收益率

  D银行利率

• 29. 在安排发展性支出时，首先应该安排的是（ ）。

  A逐步提高职工生活水平

  B公共基础设施投资

  C增加国家物资储备

  D非生产性基本建设投资的最低需要

• 30. 财政分配的主体是（ ）。

  A国家

  B国有企业

  C主管部门

  D个人

• 1. 影响一国公债规模的因素有()

  A该国认购者的负担能力

  B改国政府偿债能力

  C该国货币的国际影响力

  D该国的利率和汇率政策

  E该国公债的使用方向、结构和效益

• 2. 下列财政收入中属于政府以无偿方式取得的收入有（ ）。

  A公债

  B流转税

  C资源税

  D所得税

  E国有资产收益

• 3. 在预算执行过程中，预算资金的调剂主要包括（ ）。

  A预算级次划转

  B季度收支计划

  C预算追加、追减

  D经费留用

  E预算划转

• 4. 财政收入分配职能实现的途径有( )

  A征收资源税，调节企业的利润水平

  B征收消费税，调节企业的收入水平

  C调整投资结构，控制长线产品的生产

  D征收个人所得税，调节个人的收入水平

  E建立健全最低生活保障制度，维持居民最低生活水平

• 5. 一般而言，影响居民储蓄的因素主要有（ ）。

  A个人收入水平

  B储蓄利率水平

  CGDP

  DCPI

  E家庭收入水平

• 6. 关于非税收入特点的说法，错误的有（）。

  A非税收入具有灵活性

  B非税收入具有稳定性

  C非税收入具有普遍性

  D非税收入具有补偿性

  EE非税收入具有随意性

• 7. 下列项目中需要征收城镇土地使用税的有（）。

  A某市政府办公楼所占用的土地

  B北京市某企业绿化所占用的土地

  C农业用地

  D林业用地

  E北京市某商场修建停车场所占用的土地

• 8. 以下正确的有（）

  A契税实行比例税率

  B契税实行定额税率

  C契税由买受方缴纳

  D契税由卖房缴纳

  E契税由转让不动产的人缴纳

• 9. 下列属于房产税免税项目的是（）。

  A人民团体自用的房产

  B事业单位的出租房屋

  C个人所有的非营业用房

  D宗教寺庙出租的房屋

  E军队空余房产租赁收入

• 10. 根据企业所得税法，下列属于企业所得税纳税人的有（ ）。

  A社会团体

  B有限责任公司

  C股份有限公司

  D个人独资企业

  E事业单位

• 11. 下列关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的有（　　）。

  A企业从事花卉种植所得，减半征收企业所得税

  B符合条件的节能节水项目所得免征企业所得税

  C一个纳税年度内，居民企业的技术转让所得减半征收企业所得税

  D外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

  E采取加速折旧法的固定资产，最低折旧年限为税法规定的最低折旧年限的50%

• 12. 下列不实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（ ）。

  A卷烟

  B啤酒

  C白酒

  D高等手表

  E轮胎

• 13. 2015年5月份，某增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以计算进项税额，准予从销项税额中抵扣的有( )。

  A购进个人用小轿车所取得的增值税专用发票

  B购进免税农产品开具的收购发票

  C进口零配件取得的海关完税凭证

  D购进车床一台，发生运费取得的运费结算单据

  E购进生产用原材料所取得的增值税专用发票

• 14. 一般纳税人发生的下列经济行为中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的有（）

  A将购进货物无偿赠送他人

  B将购进货物用于集体福利设施

  C在产品、产成品发生非正常损失

  D将自制货物用于本单位在建工程

  E将购进的固定资产分配给股东或投资者

• 15. 下列各项为政府采购制度规范的对象的是（ ）。

  A教育

  B工程

  C货物

  D服务

  E慈善

• 16. 关于税收的说法,正确的有（ ）

  A征税权力归国家所有

  B税收的职能具有客观性

  C监督职能是税收的首要职能

  D税收可以调节居民消费结构

  E税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次

• 17. 下列各项中，属于消费税征收范围的有（ ）。

  A卷烟

  B服装

  C化妆品

  D自行车

  E小汽车

• 18. 关于城镇土地使用税纳税人的说法，正确的有( )。

  A城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

  B土地使用权未确定的，由实际使用人纳税

  C土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

  D土地使用权共有的，由使用各方分别纳税

  E外商投资企业和外国企业不是城镇土地使用税的纳税人

• 19. 在市场经济条件下，财政资源配置职能的主要内容有（ ）。

  A调节资源在企业之间的配置

  B调节资源在地区之间的配置

  C调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置

  D调节资源在不同所有者之间的配置

  E调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置

• 20. 编制部门预算的原则有()

  A合法性原则

  B完整性原则

  C透明性原则

  D公平性原则

  E绩效性原则

• 1. 北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人2019年6月发生以下业务：(1）购进安装材料，支付价款300万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为48万元，材料已经验收入库，并支付运费，收到增值税普通发票上注明的运费为4万元，支付建设基金3000元，支付装卸费2000元，支付保险费1000元。(2）当月销售安装材料，取得不合税销售额为500万元，代垫运输公司的运输费，增值税专用发票上注明的总金额为2.2万元，月末将该发票转交给购买方，收到款项2.2万元，代收保险费8480元。(3）出租一台安装设备取得不含税租金收入2万元，；转让一项无形资产取得收入34.98万元；销售一项不动产，取得不含税收入15万元。(4）当月外购电焊机一台5000元，金属切割机一台10000元，专用发票上列示的增值税分别为800元和1600元。
  1、该公司在(1）中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。
  A.48.4
  B.48.436
  C.48
  D.48.64
  2、该公司在（2）中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为（）万元。
  A.80.5
  B.80.2
  C.80.248
  D.65
  3、该公司在（3）中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为（）万元。
  A.4.58
  B.5.78
  C.4.88
  D.3.51
  4、该公司在（4）中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为（）元。
  A.2400
  B.800
  C.0
  D.1600
  5、以下关于该公司说法，正确的是（）。
  A.该公司为增值税一般纳税人，其销售货物及应税服务的增值税税率一律按照13%计算
  B.该公司既销售货物又销售应税服务，其销售货物与应税服务的销售额应该分别核算
  C.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额
  D.对于该公司销售货物，其纳税义务发生的时间为收到销售款项的当天

• 2. 某县城甲企业主要提供建筑服务业务并兼营不动产的租赁业务，是增值税小规模纳税人。2019年6月份该企业收入情况如下：(1）提供建筑服务取得全部价款及价外费用总额30万元，支付给其他工程队的分包款23万元。(2）出租一间商用店铺，当月取得不含税租金收入4万元。(3）当月上旬销售一间自用办公室，取得价税合计总额为5.15万元。
  1、甲企业取得的建筑服务收入的增值税应纳税额为（）万元。
  A.0.9
  B.0.21
  C.1.8
  D.0.42
  2、甲企业取得的租金收入的增值税应纳税额为（）万元。
  A.0.18
  B.0.12
  C.0.24
  D.0.2
  3、甲企业销售办公室取得的收入的增值税应纳税额为（）万元。
  A.0.1
  B.0.15
  C.0.3
  D.0
  4、甲企业当月的城建税及教育费附加的应纳税额为（）元。
  A.450
  B.510
  C.408
  D.386
  5、以下关于小规模纳税人说法，正确的有（）。
  A.现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的
  B.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下
  C.年应税销售额超过小规模纳税人认定标准的个体工商户以外的其他个人可以办理一般纳税人资格认定
  D.进项税额产生的主体必须是增值税的一般纳税人，非增值税的纳税人和小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额不是增值税税法中所称的进项税额