初级经济师财政税收试题(六)

• 1. 现代社会保障制度的核心内容是（）。

  A社会保险

  B社会救助

  C社会福利

  D社会优抚

• 2. 纳税人偷税但尚未构成犯罪的，除了追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金外，税务机关可以采取的并处措施是（）。

  A处以不缴或者少缴的税款30%以上3倍以下的罚款

  B处以不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

  C拘役

  D3年以下有期徒刑

• 3. 我国公债的发行机关是( )。

  A中国人民银行

  B财政部

  C商业银行

  D邮政储蓄系统

• 4. 各级决算经批准后，财政部门应当在（）日内向本级各部门批复决算。

  A5

  B10

  C15

  D20

• 5. 政府预算收支分类的依据不包括（）。

  A收支形式

  B收入来源

  C政府职能

  D经济性质

• 6. 政府预算收支科目是政府预算收支的总分类，它的制定颁发部门是( )。

  A全国人民代表大会

  B国务院

  C财政部

  D审计署

• 7. 下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（ ）。

  A多提的职工福利费

  B多摊销的折旧费用

  C国债的利息收入

  D实发工资超过计税工资部分

• 8. 对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额时以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，该必要费用是（）元/月

  A1600

  B3500

  C4000

  D4800

• 9. 诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定的关税完税价格为20000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批车辆进口环节应缴消费税为（）元。

  A600

  B699.03

  C720

  D742.27

• 10. 某增值税一般纳税人，当月应税货物额为20万元，当月发生的准予扣除的进项税额为1.5万元，若增值税税率为17％，则该纳税人应纳的增值税税额为（）万元

  A0

  B－1.9

  C18.5

  D1.9

• 11. 我国社会保障制度的建立始于()。

  A新中国成立初期

  B20世纪60年代

  C“文革”结束以后

  D改革开放以后

• 12. 我国财政农业投资的重点是（）。

  A新农村建设

  B农民脱贫

  C乡镇企业建设

  D农业科技推广

• 13. 公债负担率是指( )。

  A公债余额/GDP

  B公债发行额／财政支出额

  C公债还本付息额/GDP

  D公债还本付息额／财政收入

• 14. 征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为（ ）。

  A全额累进税率

  B超额累进税率

  C超率累进税率

  D超倍累进税率

• 15. 居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税（ ）万元。

  A0

  B0.6

  C3

  D3.6

• 16. 某企业2003年度亏损18万元，2004年度亏损8万元，2005年度盈利3万元，2006年度亏损13万元，2007年度盈利6万元，2008年度盈利4万元，2009年度盈利70万元，则2009年度的应纳税所得额为（ ）万元。

  A44

  B49

  C62

  D70

• 17. 甲酒厂2010年7月对外销售白酒800箱，每箱不含税金额187.2元，同时向购买方收取优质费，每箱不含税金额5.85元，该酒厂计算消费税的计税金额应是（ ）元。

  A128000

  B132000

  C149760

  D154440

• 18. 劳务报酬所得一次收入畸高的是指（）。

  A个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元

  B个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元

  C个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元

  D个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元

• 19. 下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（ ）。

  A基数法也称为基数增减法

  B它可以以报告年度预算收支的执行数为基础

  C它可以以预计执行数为基础

  D只分析影响计划年度预算收支的各种有利因素

• 20. 下列所得中，免征个人所得税的是（）

  A保险赔款

  B彩票中奖所得

  C孤老人员所得

  D加班工资

• 21. 某进出口公司从境外进口一批原材料，材料价款折合人民币300000元，另支付包装劳务费20000元。材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费30000元、保险费10000元；从海关运往企业所在地发生运费4000元。已知该批材料进口关税税率为10%。则该批材料进口时应缴纳关税（ ）元。

  A30000

  B32000

  C36000

  D36400

• 22. 大华公司2015年5月取得收入100000元，适用税率为20％，假设税法规定对其应纳税额减征10％，则大华公司5月份应纳税额为( )元。

  A2000

  B10000

  C18000

  D20000

• 23. 下列所得中应征个人所得税的有()。

  A保险赔款

  B省级人民政府颁发的“科技进步奖”奖金

  C企业发放“优秀员工奖”奖金

  D教育储蓄存款利息

• 24. 车船税的征税对象是（）

  A净吨位

  B自重吨位

  C排气量

  D车辆、船舶

• 25. 下列税费中，应计入出口货物完税价格的是（）。

  A出口关税税额

  B单独列明的由卖方承担的佣金

  C货物运至我国境内输出地点装卸前的保险费

  D货物在我国境内输出地点装卸后的运输费用

• 26. 下列各项中，属于维护社会公平的支持费用的是（）

  A社会保障支出

  B公共部门建设办公楼设施

  C公共部门购买交通工具

  D公共经费支出

• 27. 财政补贴的对象是（ ）。

  A国家

  B主管部门

  C企业和居民

  D社会保障部门

• 28. 不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（）

  A调整财政直接投资

  B税收

  C财政补贴

  D实行现代企业制度

• 29. 某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，这是公共物品具有的（ ）特征。

  A效用的不可分割性

  B受益的非排他性

  C取得方式的非竞争性

  D提供目的的非盈利性

• 30. 我国国家金库的类型为()。

  A独立国库制

  B集中制

  C银行制

  D委托国库制

• 1. （）适用0.3‰的印花税税率。

  A技术合同

  B建筑安装工程承包合同

  C仓储保管合同

  D产权转移书据

  E购销合同

• 2. 下列合同中，应征收印花税的有（）。

  A财产租赁合同

  B货物运输合同

  C购销合同

  D财政贴息贷款合同

  E借款合同

• 3. 公债调节国民经济发展的作用主要表现在()

  A公债可以调节失业率

  B公债可以调节国民收入的使用结构

  C公债可以调节进出口贸易

  D公债可以调节国民经济的产业结构

  E公债可以调节社会的货币流通和资金供求，是调节金融市场的重要手段

• 4. 政府构建绩效预算管理框架体系的主要内容有（ ）。

  A建立结果导向的年度绩效计划

  B定期或不定期地提交绩效报告

  C严格控制部门管理自主权

  D进行绩效评价

  E反馈绩效评价结果

• 5. 公共部门的类型有（ ）。

  A政府的职能机构

  B国有企业

  C事业单位

  D社会团体

  E国有银行

• 6. 下列税种中，属于财产税的税种有（）。

  A增值税

  B消费税

  C房产税

  D印花税

  E车船税

• 7. 财政的“内在稳定器”主要有（）。

  A统一的流转税制

  B累进的所得税制

  C社会保障支出

  D预算平衡政策

  E有差别的财产税

• 8. 房屋交换行为涉及的内容不包括（ ）。

  A以房产抵债

  B土地使用权出让

  C房屋所有权交换

  D房产作为投资转让

  E房屋使用权交换

• 9. 根据《企业所得税法》，企业应纳税所得额的计算应遵循的原则是（）。

  A权责发生制

  B谨慎性

  C税法优先

  D会计优先

  E稳健性

• 10. 纳税人自产自用的消费品用于职工福利方面应当纳税的，依据组成计税价格作为计征消费税的依据的，计算组成计税价格应知（ ）。

  A成本

  B利润

  C增值税额

  D相关费用

  E消费税税率

• 11. 下列货物应按17%的税率征收增值税的是（）

  A钢板

  B水泥、木材

  C粮食

  D家用电器

  E水果

• 12. 现行国家对事业单位预算管理的内容包括（）。

  A核定收支

  B定额补助

  C定项补助

  D超支不补

  E结余留用

• 13. 公债的特征不包括( )。

  A有偿性

  B自愿性

  C灵活性

  D风险性

  E多样性

• 14. 政府预算编制的原则，不包括（ ）。

  A要求及时、完整和真实

  B优先保障基本支出

  C预算分配要统筹兼顾，确保均衡分配

  D符合国家的法律法规和政策

  E公开、透明的原则

• 15. 经济稳定的含义包括（ ）。

  A充分就业

  B个人收入稳定

  C物价稳定

  D国际收支出现较大的顺差

  E银行利率的稳定

• 16. 下列选项中，属于公共部门的有（ ）。

  A行政部门

  B事业单位

  C国有企业

  D民营企业

  ENGO组织

• 17. 实现经济稳定增长，关键是（ ）。

  A扩大社会总需求

  B扩大社会总供给

  C实现社会总供给大于社会总需求

  D实现社会总供给与社会总需求的总量平衡

  E实现社会总供给与社会总需求的结构平衡

• 18. 财政收入结构可以分为（）

  A项目的构成

  B所有制构成

  C区域构成

  D部门构成

  E阶层构成

• 19. 下列属于社会保障中社会救助支出的是（ ）。

  A养老保险基金支出

  B失业保险基金支出

  C社会福利支出

  D残疾人事业支出

  E城市居民最低社会保障支出

• 20. 以财政收入的管理权限为标准分类，按税种可以将财政收入划分为（）

  A中央税

  B地方税

  C中央与地方共享税

  D企业所得税

  E个人所得税

• 1. 中国公民张女士2019年从中国境内取得收入如下：(1）从任职公司每月取得工资收入18000元。(2）一次性取得投资咨询收入20000元；出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元。(3）张女士每月缴纳基本养老保险1200元，基本医疗保险600元，住房公积金1000元。(4）张女士为独生子女，每月向其父母汇款1500元。
  1、2019年张女士在（2）中取得收入，其应纳税收入额为（）A.38400
  B.60000
  C.56000
  D.48000
  2、2019年张女士在（3）中的支出，其允许从应纳税收入中扣除的金额为（）元。
  A.2800
  B.33600
  C.1800
  D.21600
  3、2019年张女士在（4）中的支出，其允许从应纳税收入中扣除的金额为（）元。
  A.2000
  B.12000
  C.24000
  D.18000
  4、2019年张女士全年的应纳税所得额为（）元。
  A.188600
  B.198600
  C.155800
  D.136800
  5、以下关于张女士2018年取得的收入说法，正确的是（）。
  A.张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人
  B.2019年张女士需要到主管税务机关办理汇算清缴业务
  C.假如张女士2019年取得了保险赔款，该收入属于偶然所得，适用20%的个人所得税税率
  D.2019年张女士应缴纳7320元的个人所得税

• 2. 某物业公司2019年支付合理的工资薪金总额300万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费60万元，为全体员工支付补充养老保险费40万元、补充医疗保险费20万元，实际发生党组织工作经费5万元（在管理费用中列支）。根据《企业所得税法》，回答以下问题：
  1、该公司2019年度允许税前扣除的工资薪金数额为（）万元。
  A.250
  B.300
  C.350
  D.400
  2、该公司2019年度允许税前扣除的职工福利费为（）万元。
  A.24
  B.36
  C.42
  D.60
  3、该公司2019年度允许税前扣除的补充养老保险费为（）万元。
  A.9
  B.15
  C.25
  D.40
  4、该公司2019年度允许税前扣除的补充医疗保险费为（）万元。
  A.5
  B.9
  C.15
  D.20
  5、该公司2019年度允许税前扣除的党组织工作经费为（）万元。
  A.59400
  B.36000
  C.0
  D.120000