初级经济师财政税收试题(八)

• 1. 新修订的《预算法》对预算平衡的要求是（）。

  A年度预算平衡

  B跨年度预算平衡

  C功能预算平衡

  D充分就业预算平衡

• 2. 速算扣除数等于()。

  A全额累进税率计算的税额

  B全额累进税率计算的税额减去超额累进税率计算的税额后的余额

  C超额累进税率计算的税额减去全额累进税率计算的税额后的余额

  D超额累进税率计算的税额

• 3. 社会公共需要包括的范围广泛，可以分为性质各异的不同层次。其中，民航属于（）

  A保证执行国家职能的需要

  B半社会公共需要

  C准社会公共需要

  D大型公共设施

• 4. 适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是( )。

  A承受法

  B支付发行法

  C出卖法

  D强制摊派法

• 5. 在国库单一账户体系中，用于财政直接支付的账户称为( )。

  A国库单一账户

  B财政零余额账户

  C预算单位零余额账户

  D特设专户

• 6. 兼有公共物品特征与私人物品特征的产品应该列为（）。

  A公共物品

  B私人物品

  C共同物品

  D混合物品

• 7. 根据《印花税暂行条例》，下列合同中，应按1‰的税率计算缴纳印花税的是（）。

  A技术咨询合同

  B股票转让合同

  C货物运输合同

  D财产保险合同

• 8. 下列关于纳税人的说法，正确的是（）。

  A纳税人是实际负担税款的单位和个人

  B纳税人的基本形式仅指是自然人

  C扣缴义务人是纳税人的一种形式

  D纳税人是直接负有纳税义务的单位和个人

• 9. 关于税收特征的说法，正确的是（）

  A税收的固定性是指税率的长期不变性

  B税收征收凭借的是国家拥有的政治权力

  C税收反映的是等价交换关系

  D税收征收总量具有无限性

• 10. 下列财政收入中，属于预支“未来”收入的是（）。

  A税收

  B收费

  C国有资产收益

  D公债

• 11. 下列选项中，错误的是（）。

  A现金补贴的影响涉及许多商品

  B实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上

  C实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者

  D一般称实物补贴为“明补”

• 12. 以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为（）

  A税收收入和企业收入

  B企业收入和其他收入

  C税收收入和非税收入

  D强制性财政收入和非强制性财政收入

• 13. 增值税全部税款的承担者是（ ）。

  A供应商

  B经营者

  C政府

  D最终消费者

• 14. 居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。这里的实际管理机构是指（）

  A对企业的生产经营、人员、财务、财产等实施管理和控制的机构

  B对企业的生产经营、人员、财务、财产等实施全面管理和控制的机构

  C对企业的生产经营、人员、财务、财产等实施形式性管理和控制的机构

  D对企业的生产经营、人员、财务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构

• 15. 甲公司与乙公司于2010年7月11日签订一项供销合同，丙公司为中介人。按印花税的规定，其纳税人是（ ）。

  A甲公司

  B乙公司

  C甲、乙公司

  D丙公司

• 16. 某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销售，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月单独销售化妆品取得收入85000元，单独销售护发品取得收入68000元，销售化妆品和护发品的组合礼品盒取得收入120000元，上述收入均不含增值税。该企业当月消费税计税销售额为（）元

  A68000

  B85000

  C205000

  D273000

• 17. 王先生的应纳税所得额为20000元，假设该项所得适用二级全额累进税率，不超过10000元的，税率为10%，超过10000元的，税率为20%，则王先生应纳税额为（）元

  A1000

  B2000

  C3000

  D4000

• 18. 消费税由（ ）征收，进口的应税消费品的消费税由（ ）代征。

  A海关；税务机关

  B海关；海关

  C税务机关；海关

  D税务机关；税务机关

• 19. 消费税税率档次（ ）差别（ ）。

  A少；小

  B多；小

  C多；大

  D少；大

• 20. 耕地占用税是以纳税人( )的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税率计税。

  A实际占用

  B自行申报

  C税务机关测量

  D批准面积

• 21. 根据企业所得税法，企业拥有的下列固定资产中，可以计算折旧税前扣除的是（）。

  A闲置的房屋

  B房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

  C以经营租赁方式租入的固定资产

  D以融资租赁方式租出的固定资产

• 22. 财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户的作用是（）。

  A用于财政直接支付和与国库单一帐户支出清算

  B用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动

  C用于财政授权支付和清算

  D用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动

• 23. 甲企业委托乙企业为其加工一批零件，甲企业于6月3日发货给乙企业，乙企业加工的完成日期为6月30日，甲企业于7月3日提货，并于7月15日将该批零件销售给丙企业。则该项业务的纳税义务发生时间为（ ）。

  A6月3日

  B6月30日

  C7月3日

  D7月15日

• 24. 政策性银行资本金的主要来源是()。

  A商业银行的存款

  B中央银行的贷款

  C政府财政投资

  D大型国有企业存款

• 25. 由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称为（ ）。

  A预算管理局

  B政府基金管理局

  C国家基金

  D国家金库

• 26. 下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是（ ）。

  A经济稳定和经济增长是相辅相成的

  B经济稳定是一种静态稳定

  C经济稳定包含有经济增长的内容

  D经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展

• 27. 由政府投资及其收益形成的收入是( )

  A政府性基金

  B企业所得税

  C国有资产收益

  D国债收入

• 28. 政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（ ）。

  A税收收入

  B规费收入

  C公债收入

  D罚没收入

• 29. 我国的预算年度采用（ ），即（ ）。

  A跨年制，每年10月1日至次年9月30日

  B跨年制，每年4月1日至次年3月31日

  C历年制，每年1月1日至12月31日

  D跨年制，每年2月1日至次年1月31日

• 30. A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳税人是（ ）。

  AA公司

  BB公司

  CC公司

  DA.C公司双方

• 1. 政府预算的基本特征包括（ ）。

  A法律性

  B预测性

  C集中性

  D综合性

  E公平性

• 2. 政府预算的局部调整形式一般包括()

  A动用预备费

  B动用预算周转金

  C预算的追加追减

  D经费结转

  E预算划转

• 3. 在市场经济中，政府干预失灵的原因有（）。

  A政府文件的时效性

  B获取信息的有限性

  C政府决策的失误

  D外部效应

  E缺乏激励机制

• 4. 国有资产的形成方式有（）。

  A政府投资

  B接受馈赠

  C法律规定

  D购买所得

  E凭借政治权利获得

• 5. 税收的职能不包括 （ ）。

  A财政职能

  B保障职能

  C经济职能

  D监督职能

  E救济职能

• 6. 财政收入分配职能的目标是实现（）

  A税负公平

  B地区公平

  C经济公平

  D社会公平

  E个人公平

• 7. 关于增值税纳税义务发生时间说法，正确的有（ ）。

  A采取直接收款方式销售货物.以购货方收到货物的当天为纳税义务发生时间

  B采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

  C采取赊销和分期收款方式销售货物，为购货方收到货物的当天为纳税义务发生时间

  D委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天

  E销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

• 8. 关于文教科学卫生支出的说法，正确的有()。

  A该类支出都属于社会消费性支出

  B该类支出与社会生产没有任何关系

  C该类支出中的公务费指单位进行日常业务工作发生的费用

  D该类支出的预算管理方式采用“核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用”

  E该类支出大部分由中央财政预算承担

• 9. 下列属于城镇土地使用税的征收范围的有（ ）。

  A企业办的学校占用的土地

  B城市中国有企业占用的土地

  C县城中宾馆占用的土地

  D建制镇中商店占用的土地

  E国家机关办公大楼占用的土地

• 10. 下列情况中，不符合契税计税依据的有（ ）。

  A土地使用权出售，其计税依据为成交价格

  B土地使用权赠与，其计税依据为土地原值

  C以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值

  D已购公房经补缴土地出让金和其他出让费成为完全产权住房的，免征契税

  E以竞价方式出让国有土地使用权的，其计税依据一般确定为竞价的成交价格

• 11. 准予从销售应税消费品的应纳消费税中扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有（）

  A以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟

  B以委托加工收回的已税粮食白酒为原料生产的滋补酒

  C以委托加工收回的已税轮胎连续生产的小汽车

  D以委托加工的已税税润滑油为原料生产的润滑油

  E以委托加工收回的己税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

• 12. 税收的职能包括（）。

  A财政职能

  B经济职能

  C社会职能

  D监督职能

  E保障职能

• 13. 关于合理确定财政收入占GDP比重的重要意义的说法，正确的有（）。

  A财政收入占GDP的比重影响资源的有效配置

  B财政收入占GDP的比重影响经济结构的优化

  CC财政收入占GDP的比重影响公共需要的满足

  D财政收入占GDP的比重影响个别需要的实现

  E财政收入占GDP的比重直接影响外贸进出口

• 14. 国库体制的类型一般分为（）。

  A承包制

  B银行制

  C独立国库制

  D委托国库制

  E分散国库制

• 15. 基础设施部门具有的特点包括（ ）。

  A投资额大

  B建设周期短

  C投资回收慢

  D见效快

  E易产生较大的直接经济效益

• 16. 下列财政收入中属于非税收入的有（ ）。

  A国有资本经营收益

  B罚没收入

  C彩票公益金

  D政府性基金

  E所得税

• 17. 关于非税收入特点的说法，错误的是（ ）。

  A非税收入具有灵活性

  B非税收入具有补偿性

  C非税收入具有稳定性

  D非税收入具有随意性

  E非税收入具有普遍性

• 18. 实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式可分为（ ）。

  A直接缴库

  B集中汇缴

  C分级缴库

  D代收汇缴

  E分批缴库

• 19. 政府预算的编制步骤一般分为( )。

  A测算收支指标

  B编制预算草案

  C执行收支预算

  D预算监督审查

  E预算绩效评价

• 20. 公债的推销机构有（ ）。

  A税务机关

  B金融机构

  C中央银行

  D邮政储蓄系统

  E工商机关

• 1. 甲省某运动员2019年5月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程用于教学，价值50万元。
  1、该运动员接受国家体育总局奖励房屋的税务处理是（）。
  A.不缴纳契税
  B.缴纳契税1万元
  C.缴纳契税1.6万元
  D.缴纳契税2万元
  2、该运动员接受乙省奖励房屋的税务处理是（）。
  A.不缴纳契税
  B.缴纳契税1.2万元
  C.缴纳契税1.92万元
  D.缴纳契税2.4万元
  3、该运动员出售自有房产应缴纳契税为（）万元。
  A.0
  B.2.4
  C.3
  D.2.5
  4、该运动员与张某交换房屋的税务处理是（）。
  A.不缴纳契税
  B.缴纳契税1万元
  C.缴纳契税2万元
  D.缴纳契税3万元
  5、该运动员捐赠房产给希望工程用于教学的税务处理是（）。
  A.不缴纳契税
  B.缴纳契税2万元
  C.缴纳契税2.5万元
  D.不缴纳个人所得税

• 2. 甲生产企业拥有若干房产，各房产情况如下：(1）甲企业2019年拥有一栋房产，房产原值1000万元。(2）建设办公楼一栋，2018年12月竣工，办公楼原值为2200万元，目前该办公楼处于闲直状态。(3)2019年2月甲企业在某村庄里建成一座仓库，原值500万元，当月投入使用。(4)2018年10月起将原自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期两年，该住房原值800万元，每年租金8万元。(5）自2018年12月起将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营用，原值2000万元，每年租金30万元。该地区按房产原值一次扣除30%后的余值计税。
  1、事项（1）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。
  A.8.4
  B.5.6
  C.4.9
  D.0
  2、事项（2）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。
  A.18.48
  B.16.8
  C.1.68
  D.0
  3、事项（3）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。
  A.4.2
  B.3.85
  C.3.5
  D.0
  4、事项（4）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。
  A.0.96
  B.0.32
  C.0.08
  D.0
  5、事项（5）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。
  A.6.72
  B.5.16
  C.3.6
  D.0