初级财政税收专业知识与实务试卷(一)

• 1. 现代政府预算应具备的突出特征是（）。

  A预测性

  B法律性

  C集中性

  D综合性

• 2. 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣，应收未收税款（）的罚款

  A50%以上3倍以下

  B1倍以上3倍以下

  C50%以上5倍以下

  D1倍以上5倍以下

• 3. 财政收入的最主要来源是（ ）。

  A税收

  B收费

  C国有资产收益

  D公债

• 4. 城镇土地使用税的计税依据是（）。

  A建筑面积

  B实际占用土地面积

  C使用面积

  D居住面积

• 5. 下列支出中，属于人员经费支出最主要的项目是（ ）。

  A办公费

  B职工福利费

  C工作人员差旅费

  D工资

• 6. 公债发行的担保物是（ ）。

  A国家财产

  B政府信誉

  C国家收益

  D财政收入占GDP的比重

• 7. 根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是( )。

  A坐落在市区的商场用地

  B坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地

  C坐落于市区的游乐场用地

  D企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的

• 8. 根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。

  A0.2

  B0.1

  C0.15

  D0.05

• 9. 某食品厂为增值税小规模纳税人，2019年5月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明含税金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，注明含税金额60000元，截止当月月底收到50000元货款。当月该食品厂应缴纳增值税税额为（）元。．

  A776.31

  B1067.57

  C1456.31

  D1747.57

• 10. 增值税的起征点适用于（ ）。

  A私营企业

  B个人

  C合伙企业

  D收入低的企业

• 11. 当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（ ）。

  A财政平衡政策

  B财政结余政策

  C财政赤字政策

  D略有结余政策

• 12. 地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）

  A7%

  B5%

  C3%

  D1%

• 13. 社会保障制度最早产生于（）。

  A英国

  B美国

  C德国

  D瑞典

• 14. 关于政府审批管理收费基金的说法，错误的是（ ）。

  A除法律、法规另有规定外，一律不得批准收费

  B重要的政府性基金项目由财政部报国务院审批

  C禁止以行政性收费的名义变相批准征收政府性基金

  D各地方各部门可以根据具体情况自行决定将行政事业性收费转为经营服务性收费

• 15. 下列所得不适用20%的比例税率的有（ ）。

  A财产租赁所得

  B财产转让所得

  C稿酬所得

  D个体工商业户的生产、经营所得

• 16. 房产税的税率形式是（ ）。

  A定额税率

  B平均税率

  C比例税率

  D累进税率

• 17. 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额（ ）的部分，准予扣除。

  A12%

  B5%

  C8%

  D10%

• 18. 根据消费税的有关法规，下列行为中，应缴纳消费税的是（）

  A进口服装

  B零售白酒

  C进口卷烟

  D零售化妆品

• 19. 某生产企业2016年实现销售收入500万元，实际发生广告费和业务宣传费支出120万元，则该企业2010年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元

  A18

  B45

  C75

  D120

• 20. 某公司2009年经税务机关核实亏损120万元，2010年的利润总额为380万元，假定无其它纳税调整事项，该公司一直适用25%的所得税税率。则该公司2010年度应纳所得税税额为（ ）万元。

  A30

  B65

  C95

  D125

• 21. 下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（??）。

  A工商营业执照

  B供销合同

  C借款合同

  D雇佣合同

• 22. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年（ ）企业所得税，第4年至第6年（ ）企业所得税。

  A免征 减半征收

  B免征 免征

  C减半征收 减半征收

  D减半征收 免征

• 23. 按规定免征车船使用税的有（ ）。

  A个人自有自用的自行车

  B未使用的车船

  C非营业用车船

  D临时入境的外国车船

• 24. 在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于（ ）的纳税人。

  A土地增值税

  B印花税

  C资源税

  D消费税

• 25. 我国政府预算产生于（）

  A清代

  B民国

  C明代

  D新中国成立初期

• 26. 通过对预算收支进行全面的分析来得出计划年度预算收支指标，这是政府预算收支测算方法中的（）特点

  A基数法

  B系数法

  C比例法

  D零基预算法

• 27. （ ）是指经法定程序审核批准的、具有法律效力的、综合反映年度国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划。

  A政府决算

  B政府税收

  C政府预算

  D宏观调控

• 28. 根据我国的《预算法》规定，审查批准本级预算的机关是（ ）。

  A各级人民政府

  B各级人民代表大会

  C各级财政部门

  D各部门、各单位

• 29. 预算支出的执行机构有（ ）。

  A各级政府财政部门

  B国务院及地方各级人民政府

  C国家政策性银行和有关商业银行

  D税务部门

• 30. 中央对地方转移支付额的测算，采用的主要方法是（ ）。

  A零基预算法

  B标准收支法

  C基数法

  D比例法

• 1. 公债的推销机构包括（）。

  A中央政府

  B中央银行

  C邮政储蓄系统

  D金融机构

  E公债管理部门

• 2. 下列属于部门预算编制原则的有（）。

  A固定性

  B重点性

  C真实性

  D稳妥性

  E绩效性

• 3. 某工业企业要认定为小型微利企业，需要符合的条件有（）。

  A年度应纳税所得额不超过30万元

  B从业人数不超过100人

  C从业人数不超过80人

  D资产总额不超过3000万元

  E资产总额不超过1000万元

• 4. 下列选项，属于我国财政补贴具体内容的有（ ）。

  A价格补贴

  B政府支援农业生产的支出

  C政府对事业单位的经费补贴

  D社会保障和社会福利支出

  E政府对国有企业的亏损补贴

• 5. 市场失灵表现在许多方面，其中包括（ ）。

  A公共产品缺失

  B外部效应

  C不完全竞争

  D收入分配不公

  E价格波动

• 6. 下列应税凭证中，应缴纳印花税的有（）。

  A财产所有人将财产赠给学校所立的书据

  B合同的正本

  C房地产管理部门与个人订立的生活居住房租赁合同

  D国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同

  E外国政府或国际金融组织向我国企业提供优惠贷款所书立的合同

• 7. 国库现金管理的操作方式有（）。

  A公债回购

  B逆回购

  C买回公债

  D商业银行活期存款

  E商业银行定期存款

• 8. 政府非税收入取得的依据包括（）。

  A国家权力

  B政府信誉

  C国家资源和国有资产

  D提供公共服务和准公共服务

  E价值观念

• 9. 下列选项中属于市场失灵主要表现的有（）。

  A经济完全竞争

  B市场不能提供公共物品

  C收入分配的社会公平

  D经济波动和失衡

  E国际收支平衡

• 10. 某国有集团 2018 年发生如下经济事项 :8月，该集团将一价值 80 万元的房屋捐赠给本市 孤儿院;将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额 500 万元。 10月该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为 50 万元。 12月，向某私营企业销售其生产的铜板，签订销售合同，金额为100 万元， 2019年1月，该合同因故终止;订立产品加工意向合同1份，金额未定。 81. 印花税的减免项目有（）。

  A该国有集团将房屋捐赠给孤儿院

  B该国有集团将计算机捐赠给学校

  C该国有企业与私营企业签订销售合同

  D该国有企业与其他企业签订加工意向合同

• 11. 分析公债规模需研究的问题有（）。

  A公债的发行

  B公债的利率

  C公债的负担

  D公债的限度

  E公债的偿还

• 12. 下列各项中，属于强制性财政收入的是（）

  A税收收入

  B罚没收入

  C规费收入

  D强制公债

  E自由公债收入

• 13. 按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（  ）。

  A生产型增值税

  B收入型增值税

  C消费型增值税

  D积累型增值税

  E分配型增值税

• 14. 个人所得允许减除3 500元费用的包括（）

  A工资.薪金所得

  B个体工商户的生产.经营所得

  C境内外商企业中工作的外籍人员

  D对企事业单位承包.经营所得

  E劳务报酬所得.稿酬所得

• 15. 下列项目中征收城镇土地使用税的是（）

  A某市政府办公楼所占用的土地

  B某房地产开发公司建造非经济适用房的用地

  C农业用地

  D林业用地

  E商场所占用的土地

• 16. 2000年，我国实施了以（ ）为主要内容的预算管理制度改革，将预算外资金统一纳入部门预算管理和国库单一账户体系。

  A部门预算

  B中央预算

  C政府采购

  D国库集中收付

  E国库单一账户体系

• 17. 一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的有（　）。

  A电影放映服务

  B铁路旅客运输服务

  C收派服务

  D融资性售后回租服务

  E仓储服务

• 18. 下列所得中免征个人所得税的有（ ）。

  A退休工资

  B按国家统一规定发给的独生子女补贴

  C福利费

  D保险赔款

  E抚恤金

• 19. 下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的有（）

  A补充保险

  B税收滞纳金

  C利息

  D环境保护专项资金

  E赞助支出

• 20. 增值税一般纳税人发生的下列业务中可以选择简易方法计算缴纳增值税的有（ ）。

  A销售2016年4月30日前购进的钢材

  B销售2016年4月30日前购进的不动产

  C增值电信服务

  D公共交通服务

  E装卸搬运服务

• 1. 某家具企业2015年会计资料如下：
  1.会计利润400万
  2.销售收入2000万元
  3.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元
  4.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万
  5.投资收益中，国债利息收入10万元
  6.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%
  1、2015年允许列支的业务招待费为（）。
  A.10
  B.18
  C.20
  D.30
  2、2015年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（）。
  A.100
  B.240
  C.300
  D.400
  3、家具厂涉税处理中，正确的是（）。
  A.行政罚款支出不得税前扣除
  B.税收滞纳金可全额扣除
  C.赞助支出不得税前扣除
  D.国债利息收入属于不征税收入
  4、该企业2015年允许扣除的公益性捐赠支出为（）。
  A.12
  B.32
  C.48
  D.50
  5、该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税所得额，至多抵免限额为（）。
  A.25
  B.50
  C.75
  D.150

• 2. 某酒厂为一般纳税人
  1.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。
  2.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。
  3.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。
  4.出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。
  5.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%，定额税为每500克0.5元)
  1、包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）。
  A.12500
  B.13000
  C.13600
  D.12780
  2、出售勾兑白酒应该缴纳的消费税为（）。
  A.36000
  B.24000
  C.12000
  D.10000
  3、自产48度白酒作为职工福利分配给职工，应该缴纳的消费税为（）。
  A.12540
  B.23400
  C.17500
  D.29000
  4、出售黄酒应该缴纳的消费税为（）。
  A.5000
  B.8000
  C.10000
  D.12000
  5、委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（）。
  A.18327
  B.19015
  C.21900
  D.22780