初级财政税收专业知识与实务试卷(二)

• 1. 部门预算的基本含义有()。

  A以部门作为预算编制的基础

  B预算要落实到具体部门

  C上级可为下级代编预算

  D“部门”指一级预算单位

• 2. 下列纳税人中，不属于企业所得税纳税人的是( )。

  A事业单位

  B社会团体

  C个人独资企业

  D外国合伙企业

• 3. 税收对劳动的替代效应，是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们（ ）劳动供给。

  A减少

  B增加

  C不改变

  D以上都不对

• 4. 下列应税消费品中，适用复合计税的是（ ）。

  A粮食白酒

  B酒精

  C果木酒

  D啤酒

• 5. 对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（ ）。

  A减半退还

  B不退还

  C全额退还

  D由税务机关根据情况决定

• 6. 以收入形式为标准可将财政收入分为()

  A强制性收入和非强制性收入

  B国有经济收入和股份制经济收入

  C中央财政收入和地方财政收入

  D税收收入和非税收入

• 7. 关于现行价格补贴的说法，正确的是（）。

  A价格补贴的直接受益人是有关企业

  B价格补贴不包括农业生产资料价格补贴

  C价格补贴在预算上，是作为冲减财政收入处理的

  D价格补贴的对象是商品

• 8. 我国现行事业单位经费结余的处理方法是（）。

  A全部上缴财政部门

  B全部上缴主管部门

  CC自主使用

  D按规定使用

• 9. 不排斥和妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，由此可能形成“免费搭车者”，这种现象体现出的公共物品的特征是（）

  A效用的不可分割性

  B受益的非排他性

  C取得方式的非竞争性

  D提供目的的非盈利性

• 10. 国家机关对公民、法人收取的证照性收费属于（ ）。

  A事业性收费

  B行政性收费

  C补偿性收费

  D资源性收费

• 11. 国家征税凭借的权力是（）。

  A政治权力

  B财产权力

  C债务权力

  D自然资源占有权力

• 12. 下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是（ ）。

  A财政拨款

  B权益性投资收益

  C国债利息收入

  D国有企业收到的财政补贴

• 13. 文教科学卫生支出属于（ ）。

  A积累性支出

  B消费性支出

  C补偿性支出

  D转移性支出

• 14. 下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是（）

  A权利、许可证照

  B营业账簿中记载资金的账簿

  C借款合同

  D产权转移书据

• 15. 我国中期财政规划编制采用的方式是（）

  A跨年滚动

  B三年滚动

  C四年滚动

  D五年滚动

• 16. 个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后（ ）日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

  A7

  B15

  C30

  D90

• 17. 下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是( ）。

  A委托加工收回的珠宝玉石直接销售

  B自制的小汽车用于本企业管理部门

  C外购已税烟丝连续加工成甲类卷烟

  D委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品

• 18. 某百货商店2015年全年应税销售额600000元，2016年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为30900元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明的价款为26000元，则该百货商店当月增值税计税销售额为（）元

  A26410

  B29712

  C30000

  D30900

• 19. 无租使用免税单位的房产，（ ）。

  A不用缴纳房产税

  B由房屋产权所有者人缴纳房产税

  C由使用人缴纳房产税

  D由房产代管人缴纳房产税

• 20. 国有企业出售产权所得收入，属于（）。

  A国有资源有偿使用收入

  B国有资本经营收益

  C国有资产有偿使用收入

  D政府性基金

• 21. 关于国债的说法，错误的是( )。

  A国债是国家以债务人身份筹集的资金

  B国债是有偿的财政资金

  C国债是公债的组成部分

  D国债是在国内发行的国家公债

• 22. 政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为( )。

  A强制摊派法

  B支付发行法

  C承受法

  D出卖法

• 23. 下列预算拨款原则中，要求主管部门之间不能发生支出预算拨款关系的原则是（）。

  A按预算计划拨款

  B按事业进度拨款

  C按核定的支出用途拨款

  D按预算级次拨款

• 24. 下列不属于消费性支出的项目有（ ）。

  A文教科学卫生事业费

  B抚恤和社会福利救济费

  C流动资金支出

  D行政管理费支出

• 25. 下列有关预算收入缴库方式的论述中，哪一项是不正确的（ ）。

  A直接缴库是由缴款单位直接将应缴收入缴入国库单一账户

  B小额零散税收由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户

  C财政收入的缴库方式包括直接缴库和集中汇缴两种

  D小额零散税收由征收机关于收缴收入的次日汇总缴入国库单一账户

• 26. 税法中规定直接负有纳税人义务的单位和个人为（ ）。

  A纳税人

  B负税人

  C扣缴义务人

  D担保人

• 27. 在我国现阶段，养老保险应采用的筹资模式是（）。

  A现收现付制

  B完全基金制

  C部分基金制

  D预算拨款制

• 28. 我国现代意义上的政府预算产生于（ ）。

  A明朝

  B明末清初

  C清朝末年

  D新中国成立后

• 29. 下列不属于政府预算的基本特征( )。

  A法律性

  B预测性

  C集中性

  D年度性

• 30. 居民企业适用的企业所得税法定税率是（ ）。

  A15%

  B18%

  C25%

  D33%

• 1. 下列各项中，应并入应税消费品销售额的有（）。

  A实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的，且其包装物单独计价

  B包装物不作价随同消费品销售，除了消费品售价之外，还收取包装物的押金

  C逾期未收回的消费品包装物押金

  D作价随同消费品销售，并且又分别收取押金的包装物押金，纳税人在规定的期限内不予以退还的

  E已收取一年以上的押金

• 2. 某行政单位2013年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，离退休人员为10人。 该单位的公用经费支出项目中有（ ）。

  A公务费

  B业务费

  C社会保障费

  D设备购置费

• 3. 下列免征耕地占用税的是（ ）。

  A军事设施占用耕地

  B学校占用耕地

  C医院占用耕地

  D铁路线路占用耕地

  E农村居民新建住宅占用耕地

• 4. 政策因素对税源的影响的调查内容包括（）。

  A税收制度和税收政策的影响

  B财政政策和财务制度的影响

  C产业结构的变化

  D税收征管法律、法规的健全程度

  E产业政策的影响

• 5. 下列各税种，可使用定额税率的有（）。

  A房产税

  B契税

  C车船税

  D城镇土地使用税

  E资源税

• 6. 经济税源调查分析的方法有（　）。

  A进度分析

  B趋势分析

  C因素分析

  D财务分析

  E季节变动分析

• 7. 国有资本预算与一般公共预算的区别在于（）。

  A一般公共预算的分配主体是作为社会管理者的政府

  B国有资本经营预算的分配主体是作为生产关系代表的政府

  C一般公共预算以资本所有权为分配依据

  D—般公共预算在性质上属于经营性预算

  E国有资本经营预算在编制上，相对独立于一般公共预算

• 8. 下列税种中，属于中央与地方共享税的有（）。

  A增值税

  B企业所得税

  C消费税

  D关税

  E证券交易税

• 9. 税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
  下列关于税率的表述中正确的有（）。

  A一般情况下，实际税率往往低于名义税率

  B一般情况下，实际税率往往高于名义税率

  C在比例税率条件下，边际税率等于平均税率

  D在累进税率条件下，边际税率大于平均税率

  E税率表示征税的深度

• 10. 下列车船中，以“整备质量”为计税标准的有（）。

  A电车

  B摩托车

  C三轮汽车

  D挂车

  E载客汽车

• 11. 下列所得中，免征个人所得税的有（）

  A国债利息

  B国家按规定发给职工的安家费

  C年终奖

  D保险赔款

  E抚恤金

• 12. 根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）。

  A果园

  B花圃

  C茶园

  D菜地

  E工业用地

• 13. 下列税种中，属于中央与地方共享税的有（ ）。

  A契税

  B企业所得税

  C增值税

  D消费税

  E城镇土地使用税

• 14. 依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）

  A以已税烟丝为原料生产的卷烟

  B以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰

  C外购润滑油大包装经简单加工改成小包装

  D以已税润滑油为原料生产的润滑油

  E以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

• 15. 通常，影响公债规模的主要因素包括（）

  A国民经济的分配结构

  B政府偿债能力

  C认购者负担能力

  D公债的使用效益

  E税收的规模

• 16. 下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）

  A百货商店在销售商品的同时又提供送货服务

  B餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒

  C建材商店在销售木质地板的同时提供安装服务

  D歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售食品

• 17. 下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。

  A在我国境内成立的股份制企业

  B事业单位

  C社会团体

  D个人独资企业

  E合伙企业

• 18. 中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有（）

  A保险赔偿

  B退休工资

  C国债利息

  D财产租赁所得

  E抚恤金

• 19. 下列车辆中，属于应缴纳车船税的有（ ）

  A拖拉机

  B半挂牵引车

  C乘用车

  D三轮汽车

  E非机动驳船

• 20. 下列车船应征收车船税的有（ ）。

  A企业拥有的乘人车

  B学校拥有的载货车

  C武警部队执行警务的专用车船

  D商店拥有的载货车

  E捕捞、养殖鱼船

• 1. 某企业2011年有关会计资料如下；
  (1)年度会计利润总额为180万元；(2)全年销售收入为1200万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费480万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，公益性捐赠支出40万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入12万元。
  该企业适用的所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：
  1、企业所得税税前扣除的基本原则有______。
  A.配比性原则
  B.不征税收入形成支出不得扣除原则
  C.重要性原则
  D.谨慎性原则
  2、下列表述正确的有______。
  A.业务招待费可按规定扣除
  B.广告费和业务宣传费是禁止税前扣除的项目
  C.税收罚款不得在税前列支
  D.国债利息收入不得在税前列支
  3、公益性捐赠支出的扣除比例是______。
  A.当年销售收入的5‰
  B.年度利润总额的12%
  C.发生额的60%
  D.全额扣除
  4、不得从税前列支的业务招待费金额为______万元。
  A.6
  B.18
  C.24
  D.30
  5、可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为______万元。
  A.0
  B.180
  C.300
  D.480

• 2. 某家具厂(增值税一般纳税人)2012年6月发生下列主要业务：
  1.购进业务：
  (1)购进生产用木材一批已入库，购进额300000元，进项税额51000元，已取得增值税专用发票，同时支付运输费用20000元，其中包括保险费2800元，装卸费1200元；(2)购进苹果一批(用于职工福利)，购进额1500元；(3)购进生产用自来水，支付金额4200元，增值税专用发票注明税额为546元；(4)购进生产用铁钉价款金额8000元，进项税额为1360元，取得增值税专用发票并且货物已入库；
  (5)购进一批装饰材料装饰餐厅，价值15000元，取得专用发票注明税款2550元，支付运输费用800元，其中包括保险费160元，装卸费40元。
  2.销售业务：
  本月销售家具180套，售价4000/套，另收取包装费120元/套；另外有10套作为礼品赠送给有业务往来的其他单位。
  3.其他事项：
  (1)装修餐厅领用木材60立方米，买价共计12000元；(2)火灾烧毁木材10立方米，买价计2000元。
  根据上述资料，回答下列问题：
  1、该企业本月的销项税额为______元。
  A.122400
  B.126072
  C.132872
  D.133076
  2、该企业支付运费的进项税额的正确处理是______。
  A.购进木材支付运费20000元，允许按7%计算进项税额抵扣
  B.购进装饰材料的运费800元，允许按7%计算进项税额抵扣
  C.购进木材支付运费中只有16000元，允许按7%计算进项税额抵扣
  D.购进装饰材料的运费600元，允许按7%计算进项税额抵扣
  3、对于该企业装修餐厅领用生产用木材，在下列各项税务处理中，正确的是______。
  A.不应该从进项税额中减除
  B.领用时借“在建工程”12000元、贷“原材料”12000元
  C.应该从进项税额中转出
  D.领用时借“在建工程”14040元、贷“原材料”12000元、贷“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”2040元
  4、在该企业上述购进项目中，计算应交增值税时允许抵扣进项税额的业务是______。
  A.购进生产用木材的业务
  B.购进苹果的业务
  C.购进生产用水的业务
  D.购进生产用铁钉的业务
  5、该企业2012年6月应纳增值税______元。
  A.71230
  B.79526
  C.80786
  D.83056