初级财政税收专业知识与实务试卷(四)

• 1. 关于城镇土地使用税的说法，错误的是( )。

  A城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地

  B城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位

  C城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积

  D土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

• 2. 目前我国采用国际上通行的做法，将债务收入作为（ ）。

  A弥补财政赤字的手段

  B正常财政收入

  C经常性预算收入

  D财政透支手段

• 3. 下列财政业务中，不属于年终清理工作内容的是( )。

  A核实年度预算数字

  B核对决算收支数字

  C税收返还结算

  D结清预算拨借款

• 4. 关于以公募法拍卖公债的说法，错误的是( )。

  A公债的拍卖价格不能低于其面值

  B发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售

  C发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售

  D采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者

• 5. 政府为社会提供公共物品的范围和数量，在很大程度上取决于其是否拥有充裕的（）

  A财政收入

  B社保基金

  C政府融资

  D历年结余

• 6. 关于委托加工应税消费品的说法，正确的是（）。

  A委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

  B委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

  C委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工

  D委托方提供原料或主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

• 7. 2010年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（ ）的房产税税率。

  A0

  B1.2%

  C4%

  D12%

• 8. 小王2012年9月取得财产租赁收入3000元，其应缴纳个人所得税（ ）。

  A600元

  B480元

  C440元

  D500元

• 9. 某生产企业为增值税小规模纳税人，主管税务机关核定其按月纳税。2019年5月实现含税销售额120000元，则其当月应纳增值税税额为（）元。

  A5769.23

  B4368.93

  C3600

  D3495.15

• 10. 某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，价税混合收取25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元作为销售处理，则其增值税计税销售额为（）万元。

  A25

  B23

  C22.12

  D21.37

• 11. 甲企业为增值税一般纳税人，2015年7月初，购买货物一批，支付增值税进项税额18万元，当月下旬，因管理不善，造成该批货物发生变质，经核实造成30%的损失，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。

  A0

  B5.4

  C12.6

  D18

• 12. 充分就业目标中的“就业”是指（）。

  A国家安排工作

  B国家单位就业

  C一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

  D劳动

• 13. 财政是随着（ ）的产生而产生的。

  A资本主义

  B封建制度

  C社会化大生产

  D国家

• 14. 凡在中华人民共和国境内提供下列劳务的，应缴纳增值税的是（）

  A提供保险服务

  B提供餐饮服务

  C提供加工、修理修配服务

  D提供仓储服务

• 15. 消费税的征税范围不包括（ ）。

  A烟

  B大理石地板

  C游艇

  D木制一次性筷子

• 16. 某企业地处市区，2011年 5月被税务机关查补增值税30000元，消费税50000元，企业所得税3000元，加收滞纳金2000元，被处罚款41500元，该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元

  A10500

  B10000

  C8300

  D8000

• 17. 允许减除一定的附加扣除费用后计算工资薪金所得的特定人员不包括（）

  A在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员

  B在中国境内的外国企业中工作的中方人员

  C在中国国家机关中工作的外籍专家

  D在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人

• 18. 关于增值税的相关内容的说法错误的是（）。

  A增值税不重复征税，具有中性税收的特征

  B最终的消费者是全部税款的承担者

  C增值税具有征收的普遍性和连续性

  D增值税是针对于某个环节的征税，并不是针对于所有部门

• 19. 应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（??）。

  A预算平衡机制

  B赤字弥补机制

  C预算稳定调节基金机制

  D政府间转移支付制度

• 20. 文教科学卫生事业单位定员的确定要考虑一些因素，其中首先需要考虑的是（ ）。

  A国家规定的定员比例

  B机构的等级

  C单位所处的地域

  D事业单位的业务规模

• 21. 张某为某企业的董事会成员，2015年7月份从该企业取得的工资为4500元，奖金600元，则张某2015年7月应纳个人所得税为（）元

  A85

  B440

  C525

  D55

• 22. 设立偿债基金的好处在于( )。

  A受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券

  B可以有效避免挪作他用

  C增强预算安排稳定性

  D有效减轻政府负担

• 23. 政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途作出事先的设想和预计，体现了政府预算的（ ）特点。

  A综合性

  B公开性

  C预测性

  D集中性

• 24. 政府投资主要应该投向（ ）。

  A国有企业

  B有盈利的部门

  C社会基础设施

  D加工工业

• 25. 下列财政收入中不属于非税收入的是（）。

  A国有资产收益

  B债务收入

  C外事服务收入

  D遗产税

• 26. 采购的货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可采用（ ）。

  A单一来源采购

  B竞争性谈判采购

  C询价方式采购

  D招标采购

• 27. 关于税款征收措施的说法，正确的是（）

  A税务机关有权核定所有纳税人的应纳税额

  B采取税收保全措施，要经税务所长的批准

  C采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准

  D税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

• 28. 按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是()。

  A纳税单位无租使用免税单位的房产

  B宗教寺庙自用的房产

  C老年服务机构自用的房产

  D军队自用的房产

• 29. 关于纳税申报的说法，正确的是（）

  A纳税申报方式包括数据电文申报

  B纳税申报不允许采用邮寄方式

  C纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报

  D纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

• 30. 财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在（ ）。

  A与价格的关系不同

  B对象不同

  C主体不同

  D目的不同

• 1. 根据车船税法的规定，下列表述属于车船税的法定减免的有（ ）。

  A养殖渔船

  B警用车船

  C经批准临时入境的台湾地区的车船

  D机场、港口内部行驶或者作业的车船

  E按照规定缴纳船舶吨税的机动车船

• 2. 下列属于价外费用的有（）。

  A价外收取的基金

  B购买的货款

  C运输装卸费

  D代收款项

  E返还利润

• 3. 某私营企业2007年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2009年12月份，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。 该私营企业销毁账簿时必须做的工作有（）。

  A选择可靠的废旧收购部门

  B编造账簿销毁清册

  C获批准后将账簿拆散销售给废旧收购站

  D报请主管税务机关批准

• 4. 营业税的纳税期限有（）。

  A1日

  B5日

  C10日

  D1个月

  E1季度

• 5. 公债的结构包括（）。

  A应债主体结构

  B公债持有者结构

  C公债资金来源结构

  D公债期限结构

  E公债的内容结构

• 6. 关于企业所得税税率，下列表述正确的有（ ）。

  A居民企业适用的企业所得税法定税率为25%

  B非居民企业取得符合税法规定情形的所得，适用税率为20%

  C对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

  D对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

  E非居民企业在中国境内未设立机构场所的，减按15%的税率征收企业所得税

• 7. 纳税人自产的应税消费品用于下列方面，应视同销售计算消费税的有（　）。

  A用于生产非应税消费品

  B用于连续生产其他应税消费品

  C用于在建工程

  D用于馈赠

  E用于职工福利

• 8. 下列属于减税免税按其在税法中的地位进行划分的有（ ）。

  A临时减免

  B税基式减免

  C税率式减免

  D法定减免

  E税额式减免

• 9. 与其他财政支出相比，财政补贴的特征有（ ）。

  A财政补贴是一种财政援助

  B对接受补贴者产生激励作用

  C为特定的目标或目的服务

  D具有鲜明的政策意图

  E直接影响社会需求与社会供给

• 10. 某生产企业位于某省会城市，2014年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。根据上述资料回答下列问题： 下列表述中正确的有（）。

  A该项固定资产应补提未提足的折旧400000 元

  B该项固定资产转让后不再计提折旧

  C该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产

  D该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产

• 11. 下列各项中，属于我国政府间转移支付制度中的一般性转移支付的有（）。

  A均衡性转移支付

  B民族地区转移支付

  C调整工资转移支付

  D社会保障转移支付

  E农村税费改革转移支付

• 12. 税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
  下列关于超额累进税率的表述中正确的有（ ）。

  A计算方法比较复杂

  B累进幅度比较缓和

  C累进幅度比较急剧

  D边际税率与平均税率一致

  E边际税率大于平均税率

• 13. 下列各项中，属于土地增值税核定征收情形的有（）

  A依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

  B擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

  C虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的

  D申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

• 14. 关于非税收入特点的说法，正确的是（）。

  A非税收入具有灵活性

  B非税收入具有补偿性

  C非税收入具有稳定性

  D非税收入具有随意性

  E非税收入具有普遍性

• 15. 我国地方税务局系统负责征收管理的税种包括

  A个人所得税

  B土地增值税

  C车辆购置税

  D城镇土地使用税

  E证券交易税

• 16. 下列个人所得中，适用20%比例税率的有（）

  A股息所得

  B财产转让所得

  C承租经营所得

  D偶然所得

  E合伙企业个人投资者经营所得

• 17. 以下符合发挥财政“内在稳定器”作用的制度有( )。

  A比例税率制度

  B累进税率制度

  C定额税率制度

  D转移性支出制度

  E财政补贴制度

• 18. 根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”计缴个人所得税的有（ ）。

  A某职员取得的本单位优秀员工奖金

  B某高校教师从任职学校领取的工资

  C某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

  D某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

• 19. 下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）

  A酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

  B卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

  C日化厂将自产的高档香水精移送用于生产普通护肤品

  D汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

  E地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

• 20. 白酒生产企业销售自产白酒时向购买方收取的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（）

  A包装物押金

  B延期付款利息

  C优质费

  D增值税税额

  E包装费

• 1. 某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：
  (1)从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆；
  (2)自重5吨载货货车10辆；
  (3)净吨位为4吨的拖船5辆；
  (4)2辆客车，乘人人数为20人。
  当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘座20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。要求回答以下问题：
  1、从事运输用的三轮汽车缴纳的车船税为()。
  A.200元
  B.300元
  C.400元
  D.600元
  2、载货货车缴纳的车船税为()。
  A.300元
  B.600元
  C.3000元
  D.6000元
  3、拖船应缴纳的车船税为()。
  A.20元
  B.60元
  C.120元
  D.180元
  4、客车应缴纳的车船税为()。
  A.0元
  B.500元
  C.1000元
  D.10000元
  5、本企业共纳车船税()。
  A.4660元
  B.4720元
  C.9720元
  D.9740元

• 2. 某运输公司拥有车辆30辆，由于公司缺少驾驶员，其中10辆客车有2辆自购入以来一直未曾领取行驶执照，也未曾投入使用；10辆载重量为12吨的机动车挂车5辆租赁给某农场使用，合同中未注明纳税人；5辆载重量为8吨的客货两用车已投入正常运营；5辆载重量为20吨的载货汽车用于对外运输业务，已知该地区载货汽车的单位税额为40元/吨，客车的单位税额为200元/辆。
  根据上述资料，回答下列问题：
  1、下列关于车船使用税的纳税人的表述，正确的有()。
  A.只要拥有车船，就是车船使用税的纳税人
  B.只要使用车船，就是车船使用税的纳税人
  C.车船租赁的，拥有人与使用人不一致时，应由租赁双方商妥由何方为纳税人
  D.无租使用的车船，使用人为纳税人
  2、该运输公司客车年应纳税额为()。
  A.2000元
  B.400元
  C.1600元
  D.320元
  3、该运输公司客货两用车应纳税额为()。
  A.2600元
  B.2100元
  C.1680元
  D.1300元
  4、该运输公司载货汽车应纳税额为()。
  A.5600元
  B.2800元
  C.20000元
  D.4000元
  5、该运输公司全年合计应纳车船使用税税额为()。
  A.9380万元
  B.8100元
  C.7700元
  D.10100元