初级财政税收专业知识与实务试卷(五)

• 1. 在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是()

  A预算调节

  B增加投资

  C偿还国债

  D社会保障

• 2. （）支出逐渐成为发达国家居首位的支出。

  A社会保障支出

  B财政补贴支出

  C军事支出

  D科研支出

• 3. 关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是（）

  A全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。

  B超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和

  C超额累进税率的税收负担透明度差

  D全额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额

• 4. 关于税收的说法，不正确的有（）

  A税收是一种自愿缴纳的财政收入

  B税收的无偿性体现在税收不能直接偿还

  C国家在征税之前要以法律的形式预先规定征税范围和征收比例

  D税收是国家取得财政收入的一种规范形式

• 5. 下列关于公债利率的说法，错误的是( )。

  A金融市场利率高，公债利率应相应提高

  B公债利率一般应略高于同期银行存款利率

  C政府信用与公债利率成反比关系

  D社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调

• 6. 改革开放以来，我国的行政管理支出呈现出的变化趋势是（ ）。

  A下降

  B与GDP的增长同步

  C行政管理支出占财政支出的比重不断上升

  D其增长水平低于GDP的增长

• 7. 下列不是财政职能的是 ( ) 。

  A收入分配职能

  B资源配置职能

  C经济稳定职能

  D经济发展职能

• 8. 关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是( )。

  A对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税

  B对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税

  C采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税

  D承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率

• 9. 我国个人所得税法规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。对所得额超过50000元的部分，其适用的税率是（）。

  A20%

  B30%

  C40%

  D50%

• 10. 根据《企业所得税法》，转让股权收入确认的时点是（）。

  A转让协议签订时

  B确定股权转让价格时

  C实际收到股权转让款时

  D转让协议生效且完成股权变更手续时

• 11. 上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为（ ）。

  A0.2％和0.3％

  B0.4％和0.6％

  C0.5％和0.7％

  D0.3％和0.8％

• 12. 农业信贷资金由（ ）负责运营。

  A中国银行

  B农村信用社

  C商业银行

  D农业银行

• 13. 某企业由于融资困难，现不得不将自产的小轿车用于抵偿债务，已知该辆小轿车的成本为80万元，售价为100万元，市场平均价为110万元，同类小轿车的最高售价为120万元。则该辆小轿车的消费税计税销售额为（ ）万元。

  A80

  B100

  C110

  D120

• 14. 财政投融资的资本金投入者是（）

  A政府

  B中央银行

  C商业银行

  D商业银行

• 15. 城镇土地使用税的征收地区不包括（ ）。

  A县城

  B工矿区

  C建制镇

  D农村

• 16. 孙教授2010年6月取得劳务报酬8万元，则其应缴纳个人所得税（）万元

  A1.28

  B1.6

  C1.86

  D2.56

• 17. 在法定税额的基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，需报批的机构是（??）。

  A财政部

  B国家税务总局

  C各省、自治区、直辖市人民政府

  D主管税务机关

• 18. （ ）反映政府活动的范围和方向。

  A财政收入

  B财政支出

  C预算收入

  D预算支出

• 19. 部门预算编制首先要保证基本支出需要，体现的原则是（ ）。

  A合法性原则

  B科学性原则

  C稳妥性原则

  D重点性原则

• 20. 从（ ）上看，政府预算是具有法律效力的文件。

  A形式

  B作用

  C性质

  D预算收支的内容

• 21. 关于完全竞争市场应具有的条件的说法，正确的是（）。

  A买者多于卖者，形成竞争局面

  B每个企业提供的产品在质量、性能、包装等方面是无差别的

  C每个生产者进入市场是有条件的

  D买者和卖者对市场价格的了解是有限的

• 22. 下列财政补贴项目中，属于分配环节补贴的是( )。

  A农副产品价格补贴

  B工矿产品价格补贴

  C财政贴息

  D生产资料价格补贴

• 23. 下列关于财政投融资的说法，错误的是（）

  A财政投融资是一种政策性投融资

  B财政投融资不同于无偿拨款

  C财政投融资不同与商业性投融资

  D基础产业部门仅靠一般性的商业投融资就可以满足其发展的资金需要

• 24. 关于税收的说法，错误的是（）

  A税收只能由国家征收

  B税收属于分配范畴

  C税收反映的是等价交换关系

  D征税的目的是满足社会共同需要

• 25. 调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的（ ）职能实现的。

  A资源配置

  B收入分配

  C经济稳定

  D监督管理

• 26. 国家发行公债的担保物是（ ）。

  A国有资产

  B政府信誉

  C国有资产收益

  D税收收入

• 27. （ ）是行政事业单位为了保障机构的正常运转、完成日常工作任务所必需的开支而编制的预算，其内容包括人员经费和日常公用经费。是部门支出预算的主要组成部分。

  A项目支出预算

  B基本支出预算

  C上缴上级预算

  D拨款支出预算

• 28. 失业保险应采用的筹资模式是（ ）。

  A现收现付制

  B完全基金制

  C部分基金制

  D预算拨款制

• 29. 我国政府非税收入的征收主管机关是（）。

  A财政部门

  B税务部门

  C国务院

  D地方政府

• 30. 剩余产品的出现，是财政产生的（ ）。

  A物质条件

  B政治条件

  C直接条件

  D间接条件

• 1. 计算土地增值税时，应扣除的房地产开发成本主要包括（）。

  A土地征用及拆迁补偿费

  B基础设施费

  C建筑安装工程费

  D与房地产开发项目有关的销售费用

  E公共配套设施费

• 2. 下列关于城镇土地使用税的表述正确的有（ ）。

  A对在征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的50%征收

  B妇幼保健机构自用的土地免征城镇土地使用税

  C免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税

  D对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，免征城镇土地使用税

  E企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地与其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税

• 3. 与养老保险比较，失业保险的特点有（ ）。

  A基金征集较少

  B对象较少

  C失业津贴发放是有条件的

  D失业保险金标准高

  E保险金发放较为均衡

• 4. 在市场经济中，属于市场失灵的表现有（ ）。

  A行政干预

  B信息不对称

  C外部经济

  D专卖制度

  E自然垄断

• 5. 各主管部门在部门所属单位上报的预算基础上，汇编本部门预算。根据建立社会主义市场经济条件下公共财政基本框架的要求，从2000年开始，我国的中央预算试编部门预算，2001年起，各地也开始进行部门预算的试点工作。根据以上信息，回答问题。预算收入的征收机构包括（）

  A工商部门

  B海关

  C农业部门

  D税务部门

• 6. 根据增值税法律制度的规定，下列关于“营改增”纳税人销售额的确定，正确的有（）

  A金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

  B一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

  C贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

  D航空运输企业的销售额，包括代收的机场建设费

  E直接收费的金融服务，以提供直接收费金融服务收取的各类费用为销售额

• 7. 行政单位收入有（ ）。

  A财政预算拨款收入

  B预算外资金收入

  C经营收入

  D其他收入

  E上级补助收入

• 8. 下列支出项目中，属于积累性支出的有（ ）。

  A行政机关的基本建设支出

  B生产性支农支出

  C企业挖潜改造支出

  D国防支出

  E国家物资储备支出

• 9. 下列关于契税的减免表述正确的有（）。

  A城镇职工按规定第一次购买公有住房免征契税

  B因不可抗力丧失住房而重新购买住房的免征契税

  C土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免

  D承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税

  E经外交部确认，依照相关规定，应当予以免税的外国驻华使馆承受土地、房屋权属的，免征契税

• 10. 根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为中，应缴纳资源税的有（）

  A冶炼企业进口铁矿石

  B个体经营者开采原煤

  C军事单位开采石油

  D中外合作企业开采天然气

• 11. 绩效评价的框架体系包括（）。

  A季度绩效计划

  B年度绩效计划

  C提交绩效报告

  D进行绩效评价

  E反馈绩效评价结果

• 12. 纳税人在发票的使用过程中，不得发生的行为有（）。

  A转借

  B转让

  C伪造

  D虚开

  E使用电子计算机开具发票

• 13. 国家财政产生的条件是（ ）。

  A生产力的发展

  B国家的出现

  C剩余产品的出现

  D阶级的出现

  E资本主义生产方式的出现

• 14. 公债的负担可以从（）进行分析

  A债权人的负担

  B债务人的负担

  C纳税人的负担

  D代际负担

  E社会生产压力

• 15. 以下属于中央与地方共享税的是（）

  A增值税

  B企业所得税

  C房产税

  D城镇土地使用税

  E关税

• 16. 下列情形的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）

  A用于抵债的应税消费品

  B用于馈赠的应税消费品

  C用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒

  D用于换取生产资料的应税消费品

  E用于换取消费资料的应税消费品

• 17. 公共物品的核心特征是（）

  A效用的不可分割性

  B受益的非排他性

  C取得方式的非竞争性

  D提供目的的非盈利性

  E分配方式的集中性

• 18. 增值税一股纳税人,下列经济行为中可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税（）。

  A企业销售自己使用过的除固资以外的物品

  B自来水公司销售自产的自来水

  C寄售商店代销寄售物品

  D生物科技企业销售自产的用动物血液制成的生物制品

  E建筑企业销售自产的建筑用石料

• 19. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务， 2019年 9月有关经营情况如下：
  （ 1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格 85万元，已缴纳关税 4.25万元。
  （2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额 13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
  （ 3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。
  （ 4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。
  （ 5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款 678万元，另收取包装物押金 3.39万元。
  已知：增值税税率为 13%，高档化妆品消费税税率为 15%。
  要求：
  根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
  甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）。

  A委托加工高档美容类化妆品

  B购进生产用酒精

  C购进生产用化妆包

  D进口高档护肤类化妆品

• 20. 税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括（）

  A全部免征

  B减半征收

  C核定减免率

  D另定减征税额

  E跨期结转

• 1. 某公司年销售收入净额为2500千元，销售成本占销售收入净额的50%，赊销比例为85%，销售净利率为18%。
  已知该公司期初应收账款为870千元，期末应收账款为800千元；期初资产总额为1850千元；期初存货为250千元，存货周转次数为7次，期末资产总额中存货占10%。
  根据上述资料，回答下列问题：
  1、分析企业营运能力的比率有______。
  A.存货周转率
  B.应收账款周转率
  C.固定资产周转率
  D.总资产周转率
  2、该公司本年的应收账款周转率为______次。
  A.2.65
  B.2.54
  C.2.44
  D.2.35
  3、该公司本年的期末存货余额为______千元。
  A.179
  B.108
  C.185
  D.165
  4、该公司本年的总资产报酬率为______。
  A.12.16%
  B.20.83%
  C.17.06%
  D.30.72%
  5、该公司本年的总资产周转率为______。
  A.58.60%
  B.89.31%
  C.161.96%
  D.170.65%

• 2. 某公司2012年7月发生以下业务：
  (1)出租房屋取得租金收入10万元；
  (2)派本单位员工赴境外为境外企业提供劳务服务，取得收入15万元；(3)将自产成本为30万元、市价为45万元的商品投资入股某贸易公司，评估价为40万元；(4)将一套空置厂房无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本为120万元，按同类产品计算的市场价值为150万元；
  (5)销售外购办公楼一幢，取得收入200万元，购置原价为100万元。
  根据上述资料，回答下列问题：
  1、该公司需要缴纳营业税的行为有______。
  A.出租房屋行为
  B.自产商品投资入股行为
  C.空置厂房赠予行为
  D.销售外购办公楼
  2、该服务公司第一笔业务应缴纳营业税______万元。
  A.4.8
  B.3
  C.0.5
  D.35
  3、境外提供劳务服务取得收入应纳营业税______万元。
  A.0
  B.0.5
  C.0.8
  D.0.3
  4、无偿赠送行为应纳营业税______万元。
  A.0
  B.1.5
  C.6
  D.7.5
  5、本月应纳的营业税合计______万元。
  A.12.5
  B.18
  C.23.25
  D.43.25