初级财政税收专业知识与实务试卷(八)

• 1. 某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴纳款项60万元。 该单位的资产负债率为（）。

  A61.82% 

  B65.38% 

  C71.15% 

  D161.76% 

• 2. 某咨询公司按季预缴企业所得税，那么2019年第一季度的企业所得税预缴工作应在（）之前完成。

  A3月30日

  B4月10日

  C4月15日

  D4月30日

• 3. 不属于财政支农资金范围的是（ ）。

  A农村造林和林木保护补助费

  B乡镇企业投资

  C农林、水利、气象等部门的事业费

  D农村水产补助费

• 4. 某企业为增值税一般纳税人，2019年7月生产经营情况如下： (1)专门开采天然气45 000千立方米，采煤过程中生产天然气2 800千立方米，开采原煤 450万吨。 (2)用本企业生产的原煤加工成洗煤100万吨。 (3)销售原煤280万吨取得不舍税销售额22 400万元，销售洗煤50万吨取得不含税销售额4 500万元。 (4)当月进口原煤100万吨，支付到港前运费、保险费10万元，支付购货佣金2万元，支付货款5 000万元，支付到港后运费3万元、装卸费1万元。 (5)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。 资源税税率：原煤6%，天然气8%。洗煤与原煤的折算率为60%。关税税率15%。 89.该企业开采、生产天然气应缴纳资源税税额为( )万元。

  A36.O

  B25.2

  C18.0

  D0

• 5. 关于房产税的说法，错误的是（）。

  A股份铁路运输企业免征房产税

  B宗教寺庙自用的房产免征房产税

  C房产税的计税依据分为房产计税余值和租金收入两种

  D房产计税余值是由会计上核算的房产原值扣除折旧额的价值

• 6. 按财政补贴的环节分类，属于分配环节的补贴是（ ）。

  A职工副食品补贴

  B农业生产资料价格补贴

  C财政贴息

  D外贸企业的政策性亏损补贴

• 7. 要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的（ ）原则。

  A从发展经济入手，增加财政收入

  B利益兼顾

  C合理负担

  D公平与效率兼顾

• 8. 下列关于销售额的认定表述错误的是（）。

  A试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额

  B试点纳税人提供知识产权代理服务、货物运输代理服务和代理报关服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额

  C试点纳税人中的一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

  D符合规定的试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额

• 9. 某产业生产运营部经理突然辞职，该企业总经理办公会迅速决定物资管理部经理调任生产运惜铆经理。谚企业采用的招聘形式是()。

  A晋升

  B职位转换

  C兼职

  D工作扩大

• 10. 土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是（）。

  A国有土地使用权

  B地上建筑物

  C房地产使用权

  D社会福利

• 11. 大华公司2010年5月取得收入100 000元，适用税率为20%，假设税法规定对其应纳 税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为（ ）元。

  A2 000

  B10 000

  C18 000

  D20 000

• 12. 某县国税局2011年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。根据上述资料回答下列问题： 下列关于国税局责令该企业缴纳税款时间的表述正确的是（）。

  A责令该企业在3月30日前缴纳税款的决定是正确的

  B责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限之后

  C责令该企业缴纳税款的时间必须经市以上税务局长批准

  D责令该企业缴纳税款的时间必须经省一级税务局长批准

• 13. 以下项目中属于利用国家所有权取得的非税收入是（  ）。

  A罚没收入

  B捐赠收入

  C国有资源有偿使用收入

  D政府性基金收入

• 14. 下列不免征印花税的情形是（  ）。

  A个人出租、承租住房的租赁合同

  B技术转让合同和购销合同

  C金融机构与小型、微利企业签订的借款合同

  D证券投资者保护基金新设立的资金账簿

• 15. 某企业当年应纳税所得额48万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为9万元。不考虑其他因素，该企业当年适用的企业所得税税率为（）。

  A18%

  B20%

  C25%

  D27%

• 16. 我国个人所得税税法规定，对一次收入畸高的劳务酬所得实行加成征税，对应纳税所得额超过50000元的部分加征十成，因此，对应纳税所得额超过60000元的部分，其适用的税率为（）。

  A20%

  B30%

  C40%

  D50%

• 17. 根据《房产税暂行条例》规定，对企业办的各类学校、医院、托儿所自用的房产应（）。

  A征收房产税

  B减征房产税

  C免征房产税

  D缓征房产税

• 18. 下列关于教育费附加的说法，正确的是（）。

  A对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加

  B对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加

  C现行教育费附加征收比率为3%

  D企业减免营业税1年后才能减免教育费附加

• 19. 我国《政府采购法》中建立的回避制度符合( )。

  A公开透明原则

  B公平竞争原则

  C公正原则

  D诚实信用原则

• 20. 纳税人发生纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依据是（）。

  A纳税申报

  B税务登记

  C开具发票

  D税收控制

• 21. 政府预算收支执行的主管机构是( )。

  A税务部门

  B财政部门

  C各级人大

  D政策银行

• 22. 某服装企业（增值税一般纳税人）取得销售服装（含税）收入100000元，企业的会计处理为： 借：银行存款 100000 贷：资本公积 100000 下列关于该账务处理的表述，正确的为（）。

  A造成少缴增值税17000元

  B造成少缴增值税13793.10元

  C造成少缴营业税5000元

  D造成少缴营业税3000元

• 23. 某生产企业为增值税一般纳税人，2017年6月把资产盘点过程中不需用的机器设备进行处理，该设备已使用4年，取得收入92000元，按简易办法计算增值税，则上述业务应纳增值税为（  ）元。（收入均为含税收入）

  A2679.61

  B2879.60

  C1786.4

  D1706.4

• 24. 甲企业为增值税一般纳税人，2018年4月接受某烟厂委托加工烟丝，某烟厂提供烟叶的成本为34999元，甲企业代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元。烟丝的消费税税30%。下列表述正确的是（）

  A甲企业应代收代缴消费税18450元

  B甲企业应代收代缴消费税17571元

  C甲企业应纳消费税18450元

  D甲企业应纳消费税18450元

• 25. 公债负担是指（??）。

  A当年公债发行总额/当年财政支出总额×100%

  B当年公债发行总额/国内生产总值×100%

  C公债余额/国内生产总值×100%

  D当年公债还本付息额/当年财政收入总额×100%

• 26. 纳税人进口应税消费品，缴纳消费税税款的时间是（ ）。

  A次月起7日内

  B次月起10日内

  C海关填发海关进口消费税专用缴款书次日起15日内

  D海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内

• 27. 财政政策的类型中，那些无需借助外力即可根据经济波动状况而自动发挥调控效果，起到稳定经济作用的财政政策指的是（）的财政政策。

  A相机抉择

  B自动稳定

  C宏观

  D微观

• 28. 在文教科学卫生支出的各项费用中属于公务费支出的是（）

  A车辆购置费

  B科学研究考察费

  C医药卫生材料费

  D工作人员差旅费

• 29. 从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（ ）内向所在地税务机关申报办理税务登记。

  A10日

  B15日

  C30日

  D一个月

• 30. 根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）。

  A产权转移书据

  B借款合同

  C房屋产权证

  D建筑安装工程承包合同

• 1. 我国构建跨年度预算平衡机制包括（ ）。

  A预算超收及短收的平衡机制

  B预算赤字的弥补机制

  C中期财政规划管理

  D保持年度预算收支平衡

  E编制三年滚动预算

• 2. 现代国库管理制度的核心内容是（）。

  A国库集中收付管理

  B公债管理

  C财政管理

  D国库现金管理

  E中央财政收入管理

• 3. 事业单位可以采用的筹资方式有（ ）。

  A吸收直接投资

  B留存收益

  C银行借款

  D租赁

  E发行公债

• 4. 发行公债一般不会影响经济发展，这是因为（）。

  A一般不会改变流通中的货币总量

  B一般会扩大流通中的货币总量

  C一般会扩大社会产品的总需求

  D只是部分社会资金使用权的暂时转移

  E一般不会导致通货膨胀

• 5. 某增值税一般纳税人，2019年4月销售自己使用的固定资产，该设备于2013年购入（未抵扣增值税），下列税务处理中正确的有（ ）。

  A销售行为免征增值税

  B销售行为适用9％的增值税税率

  C销售行为适用13％的增值税税率

  D销售行为适用3%征收率减按2%税率

  E销售行为按简易征收办法计税

• 6. 根据规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。

  A因洪涝灾害毁损的库存商品

  B因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料

  C员工出差支付的交通费

  D生产免税产品接受的加工劳务

  E外购的待销售小轿车

• 7. 下列财政收入中，属于非强制性收入的有（ ）。

  A规费收入

  B国有企业上缴利润

  C捐赠收入

  D消费税

  E企业所得税

• 8. 公共物品的特征有（）

  A效用的不可分割性

  B受益的非排他性

  C取得方式的非竞争性

  D提供目的的非盈利性

  E使用的等价交换性

• 9. 纳税人提供应税服务，下列哪些情形不得开具增值税专用发票（）

  A向消费者个人提供应税服务

  B适用免征增值税规定的应税服务

  C小规模纳税人提供应税服务向主管税务机关申请代开

  D一般纳税人向企业提供有偿的电信增值服务

  E一般纳税人向企业提供有偿的有形动产租赁服务

• 10. 企业所得税纳税人不包括（）

  A境内成立的企业

  B境内的事业单位

  C境内的社会团体

  D境内的个人独资企业

  E境内的合伙企业

• 11. 部门预算的基本含义有（ ）。

  A以部门作为预算编制的基础

  B预算要落实到具体部门

  C上级可为下级代编预算

  D“部门”指一级预算单位

  E“部门”指二级预算单位

• 12. 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产折旧的处理中，不正确的有（ ）。

  A甲企业2017年3月5日购进一台起重机，2017年4月5日投入使用，应当自2017年4月起计算折旧

  B丙企业2017年4月1日以融资租赁方式租出一架小型喷气式飞机，之后继续对该飞机计提折旧

  C乙企业因生产经营调整，于2017年10月1日停止使用一批设备，应当自2017年11月起停止计算折旧

  D丁企业2017年9月以经营租赁方式租入一辆大型巴士，在计算企业所得税时，对该巴士计提折旧

• 13. 企业运用PDCA循环实施全面质量管理时，在处理阶段需要完成的步骤有（　　）

  A分析现状，找出存在的主要质量问题

  B执行计划

  C总结经验教训，制定相应标准，制度和规定

  D把未解决或新出现的问题转入下一轮PDCA循环

  E检查计划执行结果

• 14. 某公民曾某2013年受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。同年，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当年他将受赠的房屋与公民张某交换，双方交换价值相等。 根据上述资料，回答下列问题： 关于交换房屋的说法，不正确的是（）。

  A交换房屋不属于房产税的征税范围

  B曾某不用缴纳契税

  C张某应缴纳契税5万元

  D曾某、张某各缴纳契税5万元

• 15. 下列项目属于财政投融资基本特征的有（）。

  A财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资

  B财政投融资的目的性很强，范围有严格限制

  C财政投融资的管理由国家设立的专门机构负责统筹管理和经营

  D财政投融资的预算管理比较灵活

  E财政投融资的计划性较强，脱离了市场

• 16. 自2013年9月28日至2015年12月31日，关于公共租赁住房税务说法正确的有（）。

  A对公共租赁住房免征房产税

  B对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征契税

  C对公共租赁住房建设期间用地及公共租赁住房建成后占地，免征城镇土地使用税

  D对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

  E对公共租赁住房经营管理单位减半征收建设、管理公共租赁住房涉及的印花税

• 17. 下列项目免征增值税的有（）。

  A古旧图书

  B避孕药品和用具

  C将购买的货物无偿赠送给个人

  D将委托加工的货物作为投资，提供给其他单位

  E个人（不包括个体经营者）销售的自己使用过的物品

• 18. 关于增值税纳税人的说法，正确的有（ ）。

  A在中华人民共和国境内销售货物的单位

  B在中华人民共和国境内转让不动产的个人

  C在中华人民共和国境外提供劳务的个人

  D增值税的纳税人不包括个体工商户

  E在中华人民共和国境内进口货物的单位

• 19. 世界各国社会保障管理模式的共同发展趋势包括（ ）。

  A从分散管理向统一集中管理方向发展

  B社会保险的强制性

  C社会保险的自愿性

  D从集中管理向分散管理方向发展

  E社会保险资金来源方面采取“基金式”积累

• 20. 政府非税收入的征收主体主要包括（）

  A各类企业

  B国家机关

  C事业单位

  D社会团体

  E民主党派

• 1. 已知A公司所得税税率为25%，2010年的有关会计资料如下：
  (1)全年销售收入为50000万元。
  (2)“管理费用”中列支业务招待费100万元，广告费和业务宣传费5000万元。
  (3)“营业外支出”中列支税收罚款5000万元，公益性捐赠支出为200万元。
  (4)“投资收益”中的国债利息收入100万元。
  (5)本年度总利润为30000万元。
  1、下面四个选项中，关于“投资收益”的税务处理正确的选项是()。
  A.取得的国债利息收入属于免税收入
  B.取得的国债利息收入属于不征税收入
  C.接受捐赠的固定资产不缴所得税
  D.不征税收入形成的支出不得在计算所得税额时扣除
  2、假设广告费和业务宣传费的比例为2:3，则允许A公司在税前列支的广告费和业务宣传费分别为()。
  A.30万元；45万元
  B.2万元；3万元
  C.2000万元；3000万元
  D.20000元；30000元
  3、下列各个选项中，内容表述无误的有()。
  A.被没收的财物的损失可以在税前按比例扣除
  B.用于环境保护方面的专项资金准予在税前全额扣除C.发生的公益性支出也可以在税前全额扣除
  D.业务招待费准予在税前扣除的最高限额为销售收入的5‰
  4、A公司不得在税前列支的业务招待费金额是()元。
  A.250
  B.250000
  C.170
  D.1700000

• 2. 某保险公司2005年10月份发生以下经济业务：
  (1)取得保费收入50万元；
  (2)取得初保业务收入10万元，付给分保人的保费金额为8万元；
  (3)变卖房产取得转让收入100万元；
  (4)出租，房产取得租金收入9万元。
  根据以上资料，回答下列问题(金融保险税目营业税税率为5%)：
  1、该保险公司10月份的营业额为()。
  A.152万元
  B.161万元
  C.167万元
  D.169万元
  2、该保险公司10月份应纳的营业税为()。
  A.4.1万元
  B.7.87万元
  C.8.05万元
  D.8.45万元