初级财政税收专业知识与实务试卷(九)

• 1. 下列产品中，不征收资源税的是（  ）。

  A国有矿山开采的矿产品

  B外商投资企业开采的矿产品

  C进口的矿产品

  D个体工商户开采的矿产品

• 2. 消费税征税项目中，采用多环节征税的是（ ）。

  A白酒

  B黄酒

  C汽油

  D卷烟

• 3. 中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报（）审核。

  A国务院

  B国家发展和改革委员会

  C国家税务总局

  D审计署

• 4. 不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。

  A从事收购农产品的集体企业

  B由财政部门拨付经费的研究所

  C股份制银行

  D从事餐饮的个体户

• 5. 在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是( )

  A预算调节

  B增加投资

  C偿还国债

  D社会保障

• 6. 通过制度性安排，可以发挥财政“内在稳定器” 的作用。“内在稳定器”调节的最大特点在于（）。

  A必须借助于外力才可以产生调节的效果

  B无须借助于外力就可以直接产生调节的效果

  C在财政收入方面，主要是实行累进所得税制

  D在财政支出方面，主要体现在转移性支出的安排上

• 7. ( )是行政事业单位开展财务活动、进行财务管理的依据。

  A单位预算

  B国家有关法律法规

  C国家有关方针政策

  D企业会计准则

• 8. 下列关于增值税纳税期限的说法，错误的是（ ）。

  A以1个季度为纳税期限的规定适用于一般纳税人和小规模纳税人

  B不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税

  C纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定

  D增值税纳税期限的规定为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度

• 9. （  ）不属于现代国库管理制度的核心内容。

  A国库集中收付管理

  B国债管理

  C国库现金管理

  D国家黄金储备管理

• 10. （  ）是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入。

  A行政事业性收费

  B政府性基金

  C国有资产有偿使用收入

  D国有资本经营收益

• 11. 公债依存度反映了当年国家公债发行额度与当年以下（  ）经济变量的比例关系。

  A财政收入

  B财政支出

  C国内生产总值

  D国民总收入

• 12. 公债不仅形成一种当前的社会负担，而且在一定条件下还会向后推移，形成（  ）。

  A债权人负担

  B债务人负担

  C纳税人负担

  D代际负担

• 13. 某县国税局2011年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。根据上述资料回答下列问题： 下列关于国税局责令该企业提供纳税担保行为的表述正确的是（）。

  A国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在1个月之后

  B国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在60日之后

  C国税局责令该企业提供纳税担保的决定是正确的

  D国税局责令该企业提供纳税担保时必须征得该企业同意

• 14. 下列关于事业单位对外投资的说法，正确的是（ ）。

  A可用财政补助收入对外投资

  B对外投资的对象包括事业单位依法兴办的附属的非独立核算的生产经营单位

  C应当按照国家有关规定报经上级人民政府批准备案

  D以实物或无形资产对外投资，应按有关规定进行资产评估

• 15. 扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处（）的罚款。

  A1000元以上，5000元以下

  B2000元以上，10000元以下

  C500元以上，3000元以下

  D3000元以上，20000元以下

• 16. 在我国，下列各行为主体不能作为纳税担保人的是（）。

  A公民个人

  B企业法人

  C经济组织

  D国家机关

• 17. 下列财政补贴属于“暗补”的是（）

  A实物补贴

  B现金补贴

  C职工副食品补贴

  D职工粮食补贴

• 18. 各国社保筹资、管理发展的趋势不包括（  ）。

  A管理从分散向统一集中管理发展

  B绝大多数国家立法保证社会保障的强制性

  C多数国家社保资金采取“基金式”积累，独立管理和保值增值

  D社会保险机构不重视降低管理成本和工作效率

• 19. 下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（ ）。

  A企业所得税

  B增值税

  C个人所得税

  D消费税

• 20. 税款的征收方式不包括（）

  A查阅征收

  B委托代征税款

  C查验征收

  D定期定额征收

• 21. 天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴纳企业所得税（??）万元。

  A320

  B480

  C640

  D800

• 22. 政府预算按级次划分为（）

  A预算编制和预算审议批准

  B预算编制和审议批准批复

  C一般公共预算、政府性基金预算等

  D中央预算和地方预算

• 23. 以下关于政府购买与市场供求关系的描述不正确的是（）

  A在短期内，政府购买会强化市场非均衡的态势

  B在长期内，政府购买必然会刺激供给，随着供给增加，商品供不应求局面会加剧

  C如果商品供求平衡，政府消费性支出会形成新的供求缺口

  D如果商品供过于求，增加政府消费性支出，会缓解商品的供求矛盾

• 24. 某单位转让一栋已经使用的楼房，原价为500万元，已计提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼房重置成本价格为800万元，成新度折扣率为五成，转让时应缴纳的各种税金为30万元，则评估价格为（）万元

  A200

  B400

  C230

  D430

• 25. 企业下列支出项目中,准予在企业所得税前扣除的是 ( ) 。

  A企业所得税税款

  B已提取尚未发放的工资薪金

  C库存商品销售成本

  D赞助支出

• 26. 采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，纳税义务发生时间为（）

  A不动产使用权转移的当天

  B不动产使用权转移的次日

  C不动产所有权转移的当天

  D不动产所有权转移的次日

• 27. 一般纳税人销售自己使用过的属于规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依( )的税率减半征收增值税。

  A3%

  B17%

  C6%

• 28. 下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是（）

  A居民企业

  B国家重点扶持的高新技术企业

  C经认定的技术先进型服务企业

  D符合条件的小型微利企业

• 29. 下列不属于一般纳税人销售按简易办法依照3%的征收率计缴增值税的是（）。

  A自产的商品混凝土

  B寄售商店代销寄售物品

  C典当业销售死当物品

  D食用植物油

• 30. 纳税人用于除抵偿债务、投资入股和换取资料以外用途的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的（）

  A最高销售价格

  B平均销售价格

  C最低销售价格

  D最低销售价格的70%

• 1. 下列属于税收收入划分的原则有（）。

  A效率原则

  B恰当原则

  C适应原则

  D集权与分权相结合的原则

  E经济利益原则

• 2. 根据政府采购的回避制度，在政府采购活动中应当回避的采购人员有（）。

  A参加采购活动前3年内是供应商的控股股东或实际控制人

  B参加采购活动前3年内与供应商存在劳动关系

  C与供应商的法定代表人或者负责人有夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系

  D参加采购活动前3年内担任供应商的董事、监事

  E参加采购活动前3年内是供应商的股东

• 3. 下列各项中，属于资源税征税范围的有（ ）。

  A石灰石

  B硫酸钾

  C粘土

  D砂石

• 4. 政府对基础设施投资的原因是（）。

  A基础设施是资本密集型行业

  B基础设施建设需要大量的资本投人

  C建设周期长

  D投资形成生产能力和回收投资时间很长

  E基础设施工程量巨大

• 5. 下列各项中具有广泛的外部经济效益，因而具有“公共物品”的性质的有（ ）。

  A国防

  B生态环境保护

  C私人住宅

  D邮政

  E电力

• 6. 应征个人所得税的有（）。

  A保险赔款

  B储蓄存款利息所得

  C劳务报酬所得

  D稿酬所得

  E偶然所得

• 7. 根据我国的现实以及政府间事权划分的原则，下列各项中应由中央管理的有（）。

  A医疗保险

  B义务教育支出

  C跨境重点交通建设支出

  D界河管理支出

  E失业保险

• 8. 调节企业利润水平的主要手段有（）。

  A财产税

  B消费税

  C资源税

  D土地使用税

  E财政补贴

• 9. 税收的调节作用主要通过（ ）等体现出来。

  A利率调整

  B税负分配

  C税收优惠

  D税收惩罚

  E税制改革

• 10. 下列税种中，属于地方税的有（ ）。

  A关税

  B城市维护建设税

  C房产税

  D土地增值税

  E车船税

• 11. 我国行政管理支出的主要内容包括（）

  A行政管理费支出

  B外交外事支出

  C公检法司支出

  D武装警察部队支出

  E基础设施建设支出

• 12. 下列各项业务免征增值税的有（）

  A农民销售自产的小麦

  B销售宠物饲料

  C残疾人组织直接进口供残疾人专用的轮椅

  D中科院进口直接用于科学研究的仪器、设备

  E国际组织无偿援助的进口物资

• 13. 下列各项中符合现行教育费附加和地方教育附加规定的有（　）。

  A现行教育费附加的征收比率统一为3%

  B地方教育附加征收比率统一为2%

  C教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质

  D纳税人国内生产销售环节有实际缴纳的增值税.消费税税额，就要缴纳教育费附加和地方教育附加

  E外籍个人不缴纳教育费附加和地方教育附加

• 14. 关于财政支出范围的说法，正确的有（ ）。

  A维持国家机器正常运转的必要费用

  B满足社会事业发展的保障费用

  C企业职工工资

  D群众团体的活动费用

  E建设公共基础设施的费用

• 15. 办理增值税一般纳税人资格认证，必须同时符合的条件有（）。

  A年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人的标准

  B有固定的经营场所

  C年应税销售额在80万元以上

  D年应征增值税销售额在50万元以下

  E按照国家统一的会计制度规定设置账簿

• 16. 以下属于土地增值税纳税义务人的有（ ）。

  A外商投资企业

  B国家机关

  C个人

  D国有企业

  E出租办公楼的企业

• 17. 文教科学卫生单位的收人定额有（　）。

  A补偿性收人定额

  B经营性收人定额

  C创造性收人定额

  D生产性收人定额

  E代办性收人定额

• 18. 根据增值税的规定，下列各项免征增值税的有（）

  A超市销售蔬菜

  B农业生产者销售自产的水果

  C商场销售的水产品罐头

  D政府储备食用植物油的销售

  E销售宠物饲料

• 19. 增值税的价外费用不包括（ ）。

  A向购买方收取的集资费、返还利润

  B受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

  C向购买方收取的违约金、滞纳金、赔偿金

  D承运部门将代垫费用的运费发票开具给购货方的，纳税人将该发票转交给购货方的代垫运输费用

  E向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

• 20. 个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（ ）。

  A从两处或两处以上取得劳务报酬所得

  B取得应税所得，没有扣缴义务人的

  C从中国境外取得所得的

  D年税额12万元以上的

  E个体工商户的生产经营所得

• 1. 某事业单位实行自收自支的经费管理，2018年12月自建办公用房4栋，房产原值2000万元，其中一栋价值300万元的房产该单位用于开办幼儿园。（注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）
  1、该事业单位用于开办幼儿园房产应缴纳房产税为()万元。
  A.0
  B.0.9
  C.2.52
  D.4.2
  2、该事业单位2019年应缴纳房产税金额为（）万元。
  A.0
  B.14.28
  C.16.8
  D.24

• 2. 2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能够接转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。（注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%)
  1、该公司转让办公楼应缴增值税、城市维护建设税及教育费附加为（）万元。
  A.300
  B.321
  C.324
  D.499.4
  2、计算土地增值税时，准予计入扣除项目金额的房地产开发费用为（）万元。
  A.190
  B.200
  C.215
  D.225
  3、在计算土地增值税时，该公司转让房地产的扣除项目金额为（）万元。
  A.2495
  B.2710
  C.2825
  D.3435