初级财政税收专业知识与实务试卷(十)

• 1. ()对每个项目每年初都要进行重新评估，以达到有效使用资源的目的。

  A计划规划预算

  B零基预算

  C绩效预算

  D复式预算

• 2. 为了掌握市场信息，有效安排生产运营，某自行车生产企业进行了市场调查和市场预测活动。市场调查人员编制好调查问卷后，挑选合适的消费者为调查对象，在充分说明填写要求的前提下，请消费者自行填写问卷，5天后受贿问卷。同时，调差人员在卖场门口随机选择消费者，征得其同意后，通过面谈和填写问卷了解消费者的购买动机和购买偏好。该企业2010年-2015年自行车销售额如下表所示（单位：万元）。若采用简单易懂平均法预测（选择易懂跨越期n=5），该企业2016年自行车的销售额预测值是（）万元。查看材料

  A1220

  B1235

  C1260

  D1350

• 3. 我国2003年正式实施的（）对“政府采购”做了界定。

  A《国家部门法案》

  B《公共财政法案》

  C《中华人民共和国政府采购法》

  D《财政责任法案》

• 4. 三级预算单位又称为（ ）.

  A基层预算单位

  B附属预算单位

  C主管预算单位

  D无下属单位

• 5. 我国财政支农政策存在的问题不包括（）。

  A财政用于农业支出的总额虽有所增加，但占总支出的比例上升缓慢

  B投资结构不尽合理，直接用于改善农业生产条件和农民生活条件的基础设施的投资比例偏小，地区分布不平衡

  C科技三项费用占农业支出的比例有所上升，但总体水平偏低，不利于农业劳动生产率的提高

  D有限的投入中有部分不能及时到位或根本不能到位，挪用挤占现象严重，对支农资金的使用缺少监督保障

• 6. 某广告设计公司为增值税一般纳税人，2014年7月承接一项广告业务，收取含增值税设计费20000元，同时收取含增值税的广告发布手续费18000元。该项行为销项税额为（）元。

  A1132.08

  B1200

  C2150.94

  D2280

• 7. 政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，由此产生的财政收入效应应理解为（）。

  A扩张效应

  B紧缩效应

  C收入效应

  D替代效应

• 8. 下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。

  A噪声

  B水污染物

  C固体废物

  D液态废物

• 9. 由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象被称为财政赤字的（）。

  A债务化效应

  B排挤效应

  C收入效应

  D替代效应

• 10. 国家发行公债是向公债认购者借取资金的暂时使用权，而非资金的所有权，这说明公债具有（）特征。

  A自愿性

  B有偿性

  C强制性

  D灵活性

• 11. 在我国，政府非税收入管理的职能部门是（??）。

  A各级财政部门

  B各级行业协会

  C各级政府

  D各级国有资产管理部门

• 12. 某酒厂为增值税一般纳税人,2019年6月份发生下列业务: (1)销售自制粮食白酒5000箱,每箱10斤,不舍税单价为80元/箱,收取包装物押金67 280元,装卸费31 320元。 (2)从A酒厂购进粮食酒精6吨,用于勾兑40度白酒20吨,当月全部出售,取得不含税收入76 000元。 (3)将自产48度粮食白酒10吨,以成本价每吨7 500元分给职工作福利,对外销售不含税单价为每吨9 200元。 (4)出售特制黄酒60吨,每吨售价2 500元,消费税单位税额每吨240元。 (5)委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒,本厂提供原材料成本35 000元,支付加工费1 069元(不含税)。(白酒的消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克) 根据上述资料,回答下列问题： 100.委托加工生产的10吨白酒,应纳的消费税为( )元。

  AO

  B20 000.00

  C21 517.25

  D52 020.00

• 13. 企业对国有股权拍卖、转让获得的收入属于( )。

  A国有资源有偿使用收入

  B国有资产有偿使用收入

  C国有资本收益

  D特许经营收益

• 14. 公债的担保物是（  ）。

  A财产或收益

  B政府的信誉

  C中央政府收入

  D地方政府收入。

• 15. 事业单位的净资产不包括（  ）。

  A结余

  B企业红利

  C固定基金

  D专用基金

• 16. 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。

  A3

  B7

  C8

  D10

• 17. 某公司营业收入1000万元，营业成本500万元，工资薪金支出200万元。用于业务招待费8 万元，发放职工福利费30万元，用于职工教育经费4万元，用于工会经费5万元。根据以上内容回答下列问题。 用于工会经费可以扣除的限额为（）万元。

  A5

  B2.4

  C2

  D4

• 18. 当社会总供给大于社会总需求时，财政预算应采取的政策是（ ）。

  A结余政策

  B加息政策

  C赤字政策

  D降息政策

• 19. 关于经济税源调查报告，下列说法中不正确的是（）。

  A经济税源调查报告是经济税源调查工作的总结

  B经济税源调查报告分为口头报告和书面报告两种形式

  C专题性调查一般采用口头报告形式

  D书面报告的内容应具有科学性与逻辑性

• 20. 下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（　）。

  A将自产应税消费品用于换取消费资料

  B将自产应税消费品用于抵偿债务

  C将自产应税消费品用于投资入股

  D将自产应税消费品赠送给其他单位

• 21. 从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后（）日内，向税务机关报送纳税申报。

  A7

  B15

  C30

  D45

• 22. 纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是（??）。

  A转让环节缴纳的城市维护建设税

  B经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

  C当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

  D取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

• 23. 财政部和国家税务总局规定的应税劳务增值税税率为（）

  A零

  B6%

  C11%

  D17%

• 24. 外贸公司进小轿车队,关税完税价格折合人民币500万（关税税率25%,消费税税率9%）进口环节应纳消费税（）

  A49.45万

  B70.31万

  C6523万

  D61.81万

• 25. 纯公共物品是指每个人消费该物品不会导致他人对该物品消费的减少，这是哪位经济学家对公共物品的定义？

  A弗里德曼

  B马斯格雷夫

  C萨缪尔森

  D斯蒂格利茨

• 26. 社会保障资金的筹资模式不包括（）

  A现收现付制

  B完全基金制

  C部分基金制

  D分散管理制

• 27. 通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税是（）

  A法定式减免

  B税率式减免

  C税额式减免

  D税基式减免

• 28. 甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%；乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际采用综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（）。

  A上述所得在甲国不用缴纳所得税

  B李先生应在甲国补缴所得税11000元

  C李先生应在甲国补缴所得税22000元

  D李先生应在甲国补缴所得税33000元

• 29. 某商店（小规模纳税人）2015年6月采取折扣方式销售彩电，发票上注明的货款为80000元，另一张发票上单独注明折扣额为15000元，则该商店当月应纳的增值税为（ ）元。

  A1893.2

  B2330.1

  C2766.99

  D3076.92

• 30. 公债负担率反映了国家公债余额与以下哪个经济变量的比例关系？（）

  A财政收入

  B财政支出

  C国内生产总值

  D国民总收入

• 1. 财政部门作为预算收入执行的统一负责部门，其任务有（ ）。

  A根据政府预算收入执行的需要，制定组织收入的各种制度和方法

  B监督各经管收入的部门、各预算缴款单位努力完成预算收入任务

  C经常检查预算收入执行情况

  D预算资金的分配

  E适时地把预算资金拨给用款单位

• 2. 公债的特征包括（）。

  A多样性

  B补救性

  C灵活性

  D风险性

  E有偿性

• 3. 社会主义市场经济体制下，社会公平的准则包括（）。

  A公平优先、兼顾效率准则

  B共同富裕准则

  C效率与公平兼顾准则

  D保证生存权准则

  E要素投人与要素收人相对称准则

• 4. 国际收支平衡是指相关项目的总的收支对比状况，这些项目是（）。

  A经常项目

  B资本项目

  C遗漏与误差

  D官方平衡项目

  E以上选项都正确

• 5. 政府间财政支出划分的原则有（）。

  A效率性原则

  B公平性原则

  C权责结合厚则

  D与事权相对称的原则

  E考虑支出性质特点的原则

• 6. 关于财政投融资制度，下列说法中不正确的是（）。

  A财政投融资的范围只能是需要政府给予扶持或保护的产品或直接由政府控制定价的基础性产业融资

  B财政投融资预算在一定范围内的追加，不需要主管部门的审批

  C财政投融资只能通过财政的投资预算取得资本金，不可以通过信用渠道融通资金

  D政策性金融机构是制定政策的机关

  E构建政策性投融资机制在一定程度上会限制专业银行商业化的发展方向

• 7. 政府非税收入的特点包括（）

  A灵活性

  B不稳定性

  C非普遍性

  D固定性

  E补偿性

• 8. 下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）

  A酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

  B卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

  C酒厂将自产的酒精移送用于生产白酒

  D汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

  E地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

• 9. 下列费用不属于销售额中价外费用的有（）

  A违约金

  B包装费

  C发票开给买方的代垫运输费用

  D增值税税款

  E代收代缴的消费税

• 10. 以下共享税说法正确的是（）

  A增值税（不含海关代征部分）按50%：50%共享

  B除中央固定收入外的企业所得税按60%：40%共享

  C个人所得税按60%：40%共享

  D资源税全部属于地方固定收入

  E证券交易印花税全部为中央收入

• 11. 属于我国公共财政收和类级科目的是（ ）。

  A罚没收入

  B转移性收入

  C税收收入

  D非税收入

  E债务收入

• 12. 政府投资具有的特点是（）

  A强调投资的经济效益

  B财力雄厚

  C可以提高国民经济的整体效益

  D可以从事经济效益一般，但社会收益好的项目

  E可以投资大型项目

• 13. 全员全额扣缴申报下，需要扣缴义务人向税务机关报送的材料有（）。

  A扣缴税款的具体数额和总额

  B各类所得的来源信息

  C支付所得个人的基本信息

  D支付所得数额

  E申报方式和地点

• 14. 根据个人所得税法律制度的规定，发生下列（　　）情形之一的纳税人，应当按照规定依法办理纳税申报。

  A取得应税所得没有扣缴义务人

  B取得境外所得

  C非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得

  D因移居境外注销中国户籍

• 15. 下列情况中，不符合契税计税依据的确定的有（ ）。

  A土地使用权出售，其计税依据为成交价格

  B土地使用权赠与，其计税依据为土地原值

  C以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值

  D已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费成为完全产权住房的，免征契税

  E以竞价方式出让的国有土地使用权的，其计税依据一般确定为竞价的成交价格

• 16. 税收凭证通常分为（ ）。

  A完税凭证类

  B原始凭证类

  C记账凭证类

  D分录凭证类

  E综合凭证类

• 17. 事业支出按照支出对象和用途的不同，分为（ ）。

  A人员经费支出

  B公用经费支出

  C经常性支出

  D专项支出

  E自筹基本建设支出

• 18. 根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的有（　）。

  A烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶

  B收购烟叶的当天，是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天

  C纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税

  D烟叶税实行定额税率

  E烟叶税的计税依据是烟叶收购价款

• 19. 下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（ ）。

  A国有企业占用林地建商业别墅

  B村委会占用集体所有土地建水井

  C农民占用果园建居住用房

  D企业占用菜地建设工业生产用房

  E个体工商户占用桑园建设农业生产用设施

• 20. 下列各项，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）

  A纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

  B采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天

  C纳税人委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天

  D采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

  E分期收款方式销售货物的，为收到第一笔款项的当天

• 1. 某县级医院经批准2018年3月份占用耕地15000平方米，其中：13000平方米耕地用于住院部、门诊楼、急诊楼建设，2000平方米耕地用于医院内职工家属住房建设。2019年4月将用于住院部的一部分土地（共2500平方米）交与房地产公司进行商业开发。已知：耕地占用税定额税率为30元／平方米
  1、该医院2018年应缴纳耕地占用税（）元。
  A.0
  B.60000
  C.390000
  D.450000
  2、该医院2019年应缴纳耕地占用税（）元。
  A.0
  B.56250
  C.75000
  D.137500

• 2. 某运输公司拥有载货汽车15辆（整备质量吨位均为10吨），挂车2辆（整备质量吨位均为15吨）；载人大客车14辆（其中35座车8辆，23座车6辆），载人小客车10辆（均为10座车，其中2辆为新能源汽车）；机动船舶3艘（净吨位均为20吨），非机动船舶5艘（净吨位均为18吨）。（注：载货汽车按整备质量每吨年税额80元，挂车每吨年税额按照货车税额的50%计算；载人汽车31座以上的每辆年税额180元，12-30座的每辆年税额150元，11座以下的每辆年税额140元；机动船舶按净吨位每吨年税额5元，非机动船舶按照机动船舶的50%计算；新能源汽车减半征收车船税）
  1、该公司载货汽车和挂车全年应缴纳车船税（）元。
  A.0
  B.12000
  C.13200
  D.14400
  2、该公司乘人汽车全年应缴纳车船税（）元。
  A.0
  B.3600
  C.3740
  D.4320
  3、该公司船舶全年应缴纳车船税（）元。
  A.0
  B.525
  C.550