初级经济师财政税收考试题目(一)

• 1. 下列交通工具中，以整备质量每吨为车船税计税标准的是（  ）。

  A摩托车

  B低速货车

  C船舶

  D载客汽车

• 2. 政策性银行的资本金主要来源于（ ）。

  A自身积累

  B政府预算投资

  C吸收存款

  D商业银行的存款

• 3. 关于政府投资的说法，错误的是( )。

  A政府投资可以不盈利或低盈利

  B政府投资来源多半是无偿的

  C政府投资追求社会效益

  D政府投资要确保经济效益最大化

• 4. 关于财政补贴的说法，错误的是( )。

  A财政补贴的主体是企业和居民个人

  B财政补贴的目的是实现特定的政治、经济和社会目标

  C财政补贴的性质是一种社会财富的再分配

  D财政补贴与相对价格关系密切

• 5. 某县城甲企业主要提供建筑服务业务，并兼营不动产的租赁业务，是增值税小规模纳税人。 2019 年6月份该企业收入情况如下： （1）提供建筑服务取得全部价款及价外费用总额 30 万元，支付给其他工程队的分包款 23万元。 （2）出租一间商用店铺，当月取得不含税租金收入4万元。 （3）当月上旬销售一间自用办公室，取得价税合计总额为 5.15 万元。 82.甲企业取得的租金收入的增值税应纳税额为（ ）万元。

  A0.18

  B0.12

  C0.24

  D0.2

• 6. 中国公民李先生 2019 年从中国境内取得收入的情况如下： （1）从任职公司每月取得工资收入 5500 元；一次性取得法律咨询收入4000元。 （2）取得政府债券利息收入 8000元；转让股票取得收益8000元。 （3）李先生 2019 年缴纳基本养老保险 500 元，基本医疗保险 200 元，住房公积金300 元。
  
  94.2019 年李先生在（2）中取得的收入，其应缴纳税所得额为（ ）元。

  A16000

  B8000

  C80000

  D0

• 7. 甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：
  销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。
  发生的成本费用共计400万元。其中：(1)支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；(2)发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0．5万元，赞助某剧团文艺演出支付1．5万元；(3)投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；(4)发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。(注：本题适用2019年4月1日后税率计算)
  该企业2019年可以确认的企业所得税收入总额为（ ）万元。

  A561

  B562

  C574

  D648

• 8. 现行中央对地方的转移支付主要分为两类，具体是（）。

  A一般性转移支付和专项转移支付

  B一般性转移支付和特殊转移支付

  C过渡期转移支付和专项转移支付

  D分税制转移支付和专项转移支付

• 9. 煤炭的资源税税额幅度为（）。

  A销售额的5%—10%

  B销售额的4%—10%

  C销售额的2%—10%

  D销售额的3%—10%

• 10. 负责管理全国统一发票监制章的机关是( )。

  A国家税务总局

  B财政部

  C中国人民银行印钞造币总公司

  D国务院

• 11. 根据凯恩斯理论，宏观经济调节的内在稳定器是（ ）。

  A购买性支出

  B财政补贴

  C社会保障支出

  D转移性支出

• 12. 税之间相互区别的主要标志是（ ）。

  A纳税人

  B征税对象

  C税率

  D纳税环节

• 13. 使用填制“国库券收款凭证”的方式发行的公债是（  ）。

  A凭证式公债

  B实物国债

  C贵金属公债

  D记账式公债

• 14. 某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。
  股息收入应纳的所得税额为（ ）

  A600元

  B420元

  C990元

  D896元

• 15. ( )包括人员经费和日常公用经费，是部门支出的主要组成部分。

  A基本支出预算

  B项目支出预算

  C工资支出预算

  D购买支出预算

• 16. ( )支出主要用于文教科学卫生等单位的工资、补助工资等开.支项目。

  A公务费

  B业务费

  C修缮费

  D人员经费

• 17. 事业单位的无形资产转让收人，一般应计人（ ）。

  A事业收入

  B经营收入

  C预算外资金收入

  D其他收入

• 18. 采购的货物标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可采用（）采购。

  A招标方式

  B单一来源方式

  C询价方式

  D竞争性谈判方式

• 19. 购买性支出侧重于执行的财政职能是（ ）。

  A资源配置职能

  B收入分配职能

  C经济稳定职能

  D经济发展职能

• 20. 一般来说，商品课税大都采取（）形式缴纳税款。

  A按期纳税

  B按次纳税

  C按月纳税

  D按年计征，分期预缴

• 21. 下列选项中，不属于外交外事支出的是（ ）。

  A国际组织支出

  B对外援助支出

  C边境联检费

  D国家安全支出

• 22. 在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮，这种公债指的是（）。

  A固定利率公债

  B市场利率公债

  C保值公债

  D浮动利率公债

• 23. 改造传统农业的关键在于（）。

  A提高农村劳动力的素质

  B引进新的农业生产要素

  C提高农业科技水平

  D加大对农业的投入力度

• 24. 居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税（　）万元。

  A0.6

  B3

  C3.6

• 25. 当社会总需求小于社会总供给时，采取的财政预算政策是（）

  A赤字政策

  B结余政策

  C中性政策

  D货币政策

• 26. 全面推开营改增试点后小规模纳税人缴纳增值税的规定不正确的是（）

  A小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产按照5%计税

  B个体工商户销售购买的住房，按照5%计税

  C其他个人销售其取得（不含自建）的不动产，按照5%计税

  D其他个人出租其取得的不动产，按照5%计税；个人出租住房减按1.5%计税

• 27. 计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（??）。

  A摩托车

  B小轿车

  C商用三轮车

  D商用客车

• 28. 甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务， 2019年 12月有关经营情况如下：
  （ 1）销售自产 W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额 203万元，另收取包装费 1.13万元。
  （2）当月赠送自产的 Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本 8.5万元，甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为 17万元。
  （ 3）当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金 3.15万元，本月一次性收取一年的租金 37.8万元。
  （ 4）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额 13万元；购进健身器材一批，用于职工福利，取得增值税专用发票注明税额 0.26万元；支付企业招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额 0.3万元；支付员工出差住宿费用，取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。
  已知：增值税税率为 13%，消费税税率为 15%；出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为 5%。
  要求：
  根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
  计算甲企业当月赠送自产 Y型高档化妆品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

  A8.5×13%=1.105（万元）

  B8.5÷（1-15%）×13%=1.3（万元）

  C17÷（1-15%）×13%=2.6（万元）

  D17×13%=2.21（万元）

• 29. 下列关于企业所得税收入确认的说法，错误的是（）

  A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

  B租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

  C接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

  D股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际利润分配的日期确认收入的实现

• 30. 一般适用于农村和集贸市场的税收征管形式是（）。

  A区域管理

  B行业管理

  C驻厂管理

  D巡回管理

• 1. 现行增值税制度将纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人的依据主要有（ ）。

  A纳税人资产总额的大小

  B纳税人职工人数的多少

  C纳税人年销售额的大小

  D纳税人职工薪酬的多少

  E纳税人会计核算水平

• 2. 影响国防支出水平的因素有（ ）。

  A经济发展水平

  B市场化水平

  C国家主权范围

  D国家财力

  E国际局势变化情况

• 3. 某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务： （1）取得一般贷款业务利息收入600万元。 （2）取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。 （3）取得金融服务手续费收人15万元。 （4）吸收居民存款500万元。 已知：金融业适用的营业税税额为5%。 以下说法正确的是（）。

  A金融服务手续费收入暂不征收营业税

  B金融服务手续费应纳税额为0.75万元

  C银行吸收的存款不征收营业税

  D银行吸收的存款应纳税额为25万元

• 4. 下列选项中，属于我国社会救助内容的有（ ）。

  A对农村“五保户”提供的基本保障

  B对城镇居民中无生活来源的孤、老、残、幼和收入不能维持基本生活的贫困户提供的基 本保障

  C对农村中主要劳动力残疾死亡的家庭提供定期或临时的补助

  D对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助

  E对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障

• 5. 按财政支出的经济性质分类，财政支出分为（ ）。

  A积累性支出

  B消费性支出

  C购买性支出

  D转移性支出

  E补偿性支出

• 6. 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”征收个人所得税的有（）

  A某大学教授从甲企业取得的咨询费

  B某公司高管从乙大学取得的讲课费

  C某设计院设计师从丙服装公司取得的设计费

  D某剧本作者从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

• 7. 有关税收管理制度，正确的有（）。

  A从事生产经营的纳税人应自领取工商执照之日起30日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

  B纳税人在免税期不用进行纳税申报

  C纳税人应在向工商行政管理部门办理注销登记之后，持有关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记

  D对负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人，应当于履行扣缴义务之日起30日内，向所在地税务机关申报办理扣缴税款登记

  E从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记

• 8. 我国对事业单位的预算管理办法内容主要包括（ ）。

  A超支不补

  B定项补助

  C定额补助

  D结余上缴

  E收入留成

• 9. 基础设施的特点有（ ）。

  A投资额大

  B建设周期长

  C投资回收快

  D见效快

  E易产生较大的直接经济效益

• 10. 由国务院组织中央预算和地方预算的执行，其主要职责有（ ）。

  A执行国家预算法律、法令，制定预算管理方针、政策

  B核定政府预算、决算草案

  C组织领导并监督本级各部门和下级政府的预算制定

  D决定中央总预备费的动用

  E向全国人民代表大会及其常务委员会报告中央和地方预算执行情况

• 11. 税收法定减免的原则和范围具有（）。

  A强制性

  B经济性

  C普遍性

  D稳定性

  E适应性

• 12. 组织财政收入的原则主要包括（ ）。

  A从发展经济入手，增加财政收入的原则

  B公平优先，兼顾效率的原则

  C利益兼顾的原则

  D合理负担的原则

  E公平与效率兼顾的原则

• 13. 下列有关城市维护建设税的说法，正确的有（ ）。

  A某外商投资企业已缴纳增值税，但不需要缴纳城市维护建设税

  B某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳

  C某企业已缴纳了增值税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚

  D某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还

  E城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行

• 14. 印花税按照征税项目划分的具体纳税人有（）。

  A立合同人

  B使用人

  C立账簿人

  D立据人

  E贴花人

• 15. 某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360 万元；一栋作为企业办医院用房，房产原值为80万元；另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未 确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。 根据上述资料，回答下列问题： 根据上述资料判断，下列说法正确的有（ ）。

  A该企业自用房屋免征房产税

  B该企业自用房屋按1.2%缴纳房产税

  C该企业办医院用房按1.2%缴纳房产税

  D该企业办医院用房免征房产税

• 16. 不论是广义的政府预算监督，还是狭义的政府预算监督，两者的监督对象都是（）。

  A国家机关

  B事业单位

  C国有企业

  D集体企业

  E私营企业

• 17. 下列关于政府预算的表述中，正确的有（　）。

  A政府预算是政府年度财政收支计划

  B政府预算必须经过国家行政机关批准后据以执行

  C政府预算是具有法律效力的文件

  D政府预算反映政府集中支配财力的分配过程

  E政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段

• 18. 1994年，我国的分税制改革总的指导思想是（）。

  A坚持统一政策与分级管理相结合的原则

  B坚持实事求是与灵活应用相结合的原则

  C坚持统一规划与综合整治相结合的原则

  D坚持整体设计与逐步推进相结合的原则

  E坚持效益优先与分配公平相结合的原则

• 19. 税负转嫁的条件包括（ ）。

  A商品经济的存在

  B价格管制

  C税收资本化

  D自由的价格体制

  E垄断竞争

• 20. 下列关于政府非税收入的说法中正确的是（）

  A社会保障基金属于我国非税收入范围

  B住房公积金属于我国政府非税收入

  C行政事业性收费属于我国政府非税收入

  D国有资源有偿使用收入

  E彩票公益金