初级财政税收专业知识与实务模拟题(一)

• 1. 关于我国政府非税收入属性的说法，错误的是（  ）。

  A所有权属国家

  B使用权归政府

  C管理权在财政

  D征收权在全国人民代表大会

• 2. 某公司系增值税一般纳税人，2019年5月销售100台电脑，不含税单价为4 300元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为( )元。

  A52500.00

  B69917.95

  C69955.00

  D69700.00

• 3. 充分就业中的“充分”是指( )。

  A就业人口全部就业

  B在国有或集体经济中的就业率达到了社会认可的水平

  C就业率达到了某一社会认可的比率

  D全社会没有失业者

• 4. 关于政府非税收入的说法，正确的是（ ）。

  A非税收入是执收单位的自有资金

  B非税收入是财政收入

  C非税收入的管理权属于各执收单位

  D非税收入的使用权在执收单位

• 5. 甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为 13%）2019 年5月有关生产经营情况如下： （1）销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额 160 万元。 （2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额 58 万元。 （3）将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为 40 万元，成本利润率为10% ，该新产品无同类产品市场销售价格。 （4）从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额 100 万元。 （5）向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价 60 万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的 20% 用于本企业职工福利。 89.甲企业自用新产品的销项税额为（ ）。

  A0

  B6.18

  C6.80

  D5.72

• 6. 被称为“斟酌使用的财政政策”的是（）。

  A自动稳定的财政政策

  B周期性财政政策

  C相机抉择的财政政策

  D微观财政政策

• 7. 某日化厂（增值税一般纳税人）采取直接收款方式销售化妆品，本月销售给一个体户化妆品10箱，收取现金23200元，货物未发出，但提货单已交给个体户，则日化厂正确的会计处理是（）。

  A借：现金 23200

  B贷：库存商品 23200

  C借：现金 23200

  D贷：主营业务收入 23200

  E借：现金 23200

  F贷：主营业务收入 23200

  G借：营业税金及附加 3200

• 8. 2016 年 7 月 1 日，甲公司出租商铺，租期半年（至 2016 年 12 月 31 日租期届满），一次性收取含增值税租金 126000 元。已知增值税征收率为 5% ，房产税从租计征的税率为 12% 。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）

  A126000÷（1+5%）×（1-30%）×12%=10080（元）

  B126000÷（1+5%）×12%=14400（元）

  C126000×（1-30%）×12%=10584（元）

  D126000×12%=15120（元）

• 9. 对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用（ ）征收的方式进行税款的征收。

  A定期定额

  B查验

  C委托代征税款

  D查定

• 10. 下列产品中需要缴纳资源税的是（  ）。

  A地面抽采煤层气

  B煤炭

  C开采原油过程中用于修井的原油

  D开采原油过程中用于加热的原油

• 11. 当财政购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是（）。

  A社会总供给减少

  B社会总需求减少

  C形成经济繁荣

  D造成经济萎缩

• 12. 实现公共物品生产效率的基本途径是（ ）。

  A完善民主、科学的财政决策体制

  B完善公共部门的组织制度和激励约束制度

  C完善公共部门的效率评估制度

  D改变公共部门的垄断性质

• 13. 甲公司与乙公司于2013年7月11日签订一项供销合同，丙公司为中介人。按印花税的规定，其纳税人是（）。

  A甲公司

  B乙公司

  C甲、乙公司

  D丙公司

• 14. 企业使用或销售的存货的成本计算方法不包括（）。

  A先进先出法

  B后进先出法

  C加权平均法

  D个别计价法

• 15. ( )是价格变动对财政收入影响的首先表现。

  A价格总水平的升降

  B公共产品价格的升降

  C消费品价格的升降

  D农副产品价格的升降

• 16. 提供公共产品不以盈利为目的，而是追求（ ）。

  A公共产品效用最大化

  B公共产品社会效益和社会福利的最大化

  C公共产品利润最大化

  D公共产品价值最大化

• 17. 某企业受托加工制造一台大型机械设备，制造期18个月，其收入确认的表述正确的是（）。

  A按照收到全部款项时确认收人的实现

  B按照全部完工时确认收义的实现

  C按照合同约定的收款日期确认收人的实现

  D按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

• 18. 在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取（ ）。

  A平价发行

  B溢价发行

  C折价发行

  D议价发行

• 19. —家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2012年取得第一笔营业收人，2014年实现应纳税所得额（假设仅是节能节水项目所得）150万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2014年应纳企业所得税额为（）万元。

  A0

  B18.7

  C37.5

  D75

• 20. 一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。
  该企业2018年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为（ ）万元。

  A15

  B10

  C4

  D20

• 21. 甲企业为增值税一般纳税人，2015年7月初，购买货物一批，支付增值税进项税额18万元，当月下旬，因管理不善，造成该批货物发生变质，经核实造成30%的损失，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（  ）万元。

  A5.4

  B12.6

  C18

• 22. 最早确立现代预算制度的国家是（ ）

  A美国

  B法国

  C英国

  D中国

• 23. 关于政府消费性支出的说法中不正确的是（）

  A政府消费性支出是指政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出

  B政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性等于政府提供服务的产出价值（经营性业务支出加上固定资产折旧）减去政府所获得的经营收入的价值

  C免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出等于政府免费或以较低价格向用户提供的商品和劳务的市场价值减去向用户收取的报酬

  D政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性等于政府提供服务的经营收入的价值减去政府所获得的产出价值

• 24. 采用单一来源采购方式的情形不包括（）

  A达到了竞争性招标采购的金额标准

  B涉及高科技应用产品和服务

  C只能从一家供应商处采购的

  D原有项目的后续扩张

• 25. （）不属于社会保障资金的筹资模式

  A现收现付制

  B分散管理制

  C完全基金制

  D部分基金制

• 26. 预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（??）。

  A省级金库

  B市级金库

  C地级金库

  D县级金库

• 27. 我国历史上现代意义上的政府预算产生于（ ）。

  A明朝

  B清朝末年

  C民国时期

  D新中国成立后

• 28. 以纳税人国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则称为（）。

  A属地主义原则

  B属人主义原则

  C属地兼属人主义原则

  D属人兼属地主义原则

• 29. 2014年6月份中国公民刘某首次购买普通住房一套（属于家庭唯一住房），面积85平米，合同总价格54. 4万元，该购买住房行为应缴纳契税（）元。（当地税率为3%）

  A4600

  B5440

  C8160

  D16320

• 30. 下列印花税应税凭证中,适用于不定额税率的是（  ）。

  A权利许可证

  B加工承揽合同

  C借款合同

  D财产租赁合同

• 1. 公债的发行机关是（）。

  A外汇管理局

  B中央财政部门

  C中央银行

  D中央政府

  E公债局

• 2. 下列视同销售应税消费品行为缴纳消费税的账务处理中，正确的有（）。

  A将自产应税消费品用于在建工程 借：在建工程

  B贷：库存商品

  C应交税费——应交增值税（销项税额）

  D——应交消费税

  E将自产应税消费品用于职工福利 借：应付福利费

  F贷：主营业务收入

  G应交税费——应交增值税（销项税额）

• 3. 政府采购的非招标采购方式，按照采购的规模分类，可分为（）。

  A小额采购

  B单一采购

  C大额采购

  D批量采购

  E无竞争采购

• 4. 留存收益的优点包括（ ）。

  A所筹集的资金没有固定的到期日，可以长期使用

  B没有支付利息的负担，不会造成财务压力

  C可以增强单位信誉，为负债筹资奠定基础

  D资金成本高

  E不增加股份数量，不影响单位控制权

• 5. 企业取得的下列收入中，属于免税收入的有（ ）。

  A国债利息收入

  B居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

  C财政拨款

  D行政事业性收费

  E政府性基金

• 6. 货币政策主要包括（）。

  A政策目标

  B政策传导机制

  C政策中介

  D政策工具

  E政策实施主体

• 7. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项资产中，不可以计提折旧扣除的有（ ）。

  A以经营租赁方式租出的房屋

  B未投入使用的厂房

  C未投入使用的生产设备

  D以融资租赁方式租出的生产设备

• 8. 下列关于城镇土地使用税的征税范围，表述正确的有（ ）。

  A城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定

  B公园、名胜古迹内索道公司的经营用地应缴纳城镇土地使用税

  C城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区

  D经批准幵发建设经济适用房的用地外，一律应予减免城镇土地使用税

  E免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税

• 9. 根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。

  A因洪涝灾害毁损的库存商品

  B因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料

  C员工出差支付的餐饮费

  D生产免税产品接受的加工劳务

  E外购的自用小轿车

• 10. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有（ ）。

  A提供劳务所得，按照劳务发生地确定

  B销售货物所得，按照交易活动发生地确定

  C不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定

  D股息所得，按照分配股息的企业所在地确定

• 11. 某公司2013年7月发生以下业务： (1)出租房屋取得租金收入10万元； (2)派本单位员工赴境外为境外企业提供劳务服务，取得收入15万元； (3)将自产成本为30万元、市价为45万元的商品投资入股某贸易公司，评估价为40 万元； (4)将一套空置厂房无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本为120万元，按同类产品计算 的市场价值为150万元； (5)销售外购办公楼一幢，取得收入200万元，购置原价为100万元。 根据上述资料，回答下列问题： 该公司需要缴纳营业税的行为有（ ）。

  A出租房屋行为

  B自产商品投资入股行为

  C空置厂房赠予行为

  D销售外购办公楼

• 12. 国家对事业单位现行的预算管理办法包括（ ）。

  A核定收支

  B定额或定项补助

  C超支不补，结余留用

  D收入扣缴

  E以收抵支，三年不变

• 13. 财政拨款收入按现行管理体制包括（ ）。

  A公共预算财政拨款收入

  B政府性基金预算财政拨款收入

  C国有资本经营预算财政拨款收入

  D社保基金预算财政拨款收人

  E上级补助收入

• 14. 下列关于转移性支出对经济的影响表述正确的有（）。

  A如果转移性支出的对象是企业，其对生产的影响是间接的

  B转移性支出有可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局

  C财政的转移性支出是现代市场经济条件下各种货物或劳务得以实现的一个重要条件

  D以个人或家庭为对象的转移性支出，将使高收入阶层的一部分收人转移到低收人阶层的居民手中

  E以企业为对象的转移性支出，将更有利于国民收人分配的合理化

• 15. 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2014年8月，税务机关对甲企业2013年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下： （1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为： 借：银行存款 12700 贷：资本公积 11700 其他业务收入 1000 （2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为： 借：银行存款 2340 贷：其他应付款 2340 （3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为： 借：应付职工薪酬 1000 贷：库存商品 1000 （4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项目工程至2014年8月尚未完工）账务处理为： 借：在建工程 10000 贷：原材料 10000 甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为（）。

  A按对外售价计算主营业务收入

  B计算增值税销项税额

  C其进项税额不得抵扣

  D其进项税额作转出处理

• 16. 衡量微观税收负担的指标包括（）。

  A企业流转税税负率

  B间接税负担率

  C国民收入负担率

  D国民生产总值负担率

  E直接税负担率

• 17. 境外所得已纳税额的抵免适用范围包括（ ）

  A居民企业来源于境外的应税所得

  B非居民企业在境内未设立机构、场所的，来源于境内的应税所得

  C非居民企业在境内设立机构场所，来源于境内的所得

  D非居民企业在境内未设立机构、场所的，来源于境外的应税所得

  E非居民企业在境内设立机构场所，来源于境外的与其有关联的应税所得

• 18. 某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元，经该税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物，并为其开具了收据。 如果在扣押张某货物后，张某仍不缴纳税款，税务机关可以采取的措施有（）。

  A将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖

  B若扣押的货物无法拍卖，可以交由当地商业企业代为销售

  C责令提供纳税担保

  D向人民法院提起行政诉讼

• 19. 下列项目中属于分配环节补贴的有（）。

  A财政贴息

  B商业和外贸企业的政策性亏损补贴

  C职工副食品补贴

  D工矿产品价格补贴

  E税收支出

• 20. 下列属于财政投融资基本特征的是（）

  A是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠

  B目的性很强

  C范围有严格限制

  D政策性很强

  E随机性很强