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2021税务师税法二考试答案

2021税务师税法二考试答案

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：230

试卷答案：有

试卷介绍： 2021税务师税法二考试答案已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

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单选题 多选题
  • 1. 下列耕地免征耕地占用税的是( )。

    A农村住宅占用的耕地

    B医院占用的耕地

    C铁路线路占用的耕地

    D飞机场跑道占用的耕地

  • 2. 下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。

    A销售货物所得

    B权益性投资所得

    C动产转让所得

    D特许权使用费所得

  • 3. 依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。

    A境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损

    B扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库

    C扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起15日内缴入国库

    D居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税

  • 4. 甲企业2018年发现2016年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2016年应纳税所得额是9万元，2017年应纳税所得额是4万元，2018年应纳税所得额是13万元，甲企业将上述损失在2018年进行资产损失申报，该企业2018年实际应缴纳的企业所得税为( )万元。

    A0．25

    B0．5

    C1

    D2

  • 5. 就当前政策而言，下列各项中，表述不正确的是( )。

    A企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除

    B将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年

    C对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按20％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税

    D企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

  • 6. 某居民企业2018年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于生产经营，借款期从2018年1月1日至12月31日，2018年12月31日归还关联企业借款本金2000万元，另支付全年借款利息180万元；2018年4月1日，该企业向银行借款100万元，用于生产经营，期限1年，2018年支付银行借款利息共计6万元。该企业可在2018年企业所得税税前扣除的利息费用金额是( )万元。(已知：与关联企业借款同期同类的银行贷款利率为8％，且关联企业实际税负低于该居民企业)

    A30

    B42

    C150

    D186

  • 7. 外国公司在中国境内设立的分支机构（    ）｡

    A具有独立法人资格

    B不具有独立法人资格

    C是中国法人

    D是外国法人

  • 8. 2012年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同，12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额8000万元，其中基价为6000万元，超基价部分应分给经纪公司400万元。根据企业所得税相关规定，房地产公司应确认销售收入（ ）万元。

    A6000

    B6400

    C7600

    D8000

  • 9. 2017年度，甲企业实现不含税销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（　）万元。

    A340

    B510

    C450

    D460

  • 10. 某商贸企业为增值税一般纳税入，2018年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的不含税金额2000万元，开具普通发票的价税合计金额928万元，注明增值税128万元。企业发生管理费用110万元 (其中业务招待费20万元)。准予在企业所得税税前扣除的管理费用为( )万元。

    A0

    B102

    C110

    D68

  • 11. 2014年12月，某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨加工成固体盐27万吨，生产的固体盐本月全部销售。已知液体盐和固体盐资源税税额分别为2元／吨和50元／吨。2014年12月该盐场应纳资源税（）万元。

    A1230

    B1350

    C1370

    D1850

  • 12. 山西省大同某煤矿属于衰竭期煤矿，2014年12月份生产原煤500000吨，销售原煤50000吨，销售额600万元，剩余的450000吨用于生产洗煤，当月生产洗煤30000吨全部销售，折算率为80%，销售额为600万元；开采伴生的天然气180万立方米，销售150万立方米，销售额200万元。已知该公司煤炭适用的资源税税率为3%，天然气适用的资源税税率为6%，该煤矿本月应纳的资源税税额为（）万元。

    A22.68

    B32.4

    C25.2

    D36

  • 13. 2012年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，计算2012年该企业应缴纳耕地占用税（　　）万元。

    A14

    B20

    C28

    D100

  • 14. 下列说法，不符合车船税法定减免税规定的是（）

    A捕捞渔船免征车船税

    B警用车船免征车船税

    C混合动力汽车免征车船税

    D国际组织驻华代表机构车辆免征车船税

  • 15. 2012年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2013年年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是()万元。

    A2000

    B6400

    C8000

    D10000

  • 16. 2019年2月，甲公司作为受托方与乙公司签订了一份技术开发合同，合同注明研究开发费用500万元，报酬金额100万元；当月甲公司还与丙公司签订了一份技术培训合同，合同载明金额为10万元。已知技术合同的印花税税率为0.3‰，则甲公司当月应纳印花税()元。

    A1800

    B1530

    C1830

    D330

  • 17. 下列选项中，不属于税收管辖权分类的是( )。

    A地域管辖权

    B收入管辖权

    C居民管辖权

    D公民管辖权

  • 18. 下列选项中，不属于国际避税方法的是( )。

    A选择有利的企业组织形式避税

    B利用资本弱化避税

    C转让定价调整的形式避税

    D利用转让定价避税

  • 19. 2011年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30％的股权。2012年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是（　　）。

    A甲企业应确认的投资资产转让所得200万元

    B甲企业应确认投资的股息所得105万元

    C甲企业应确认的应纳税所得额为200万元

    D甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元

  • 20. 2008年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30％的股权。2009年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（　　）。

    AA企业取得投资转让所得100万元

    BA企业应确认投资的股息所得400万元

    CA企业应确认的应纳税所得额为－20万元

    DA企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元

  • 21. 以下关于进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是（）。

    A土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

    B房地产企业用建造房产安置回迁户的，安置房不属于视同销售，应直接确认为拆迁补偿费

    C房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

    D纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

  • 22. 甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2012年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨；销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将在甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本企业后勤服务部门领用选煤4000吨。已知资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额（）万元。

    A227

    B421

    C506

    D871

  • 23. 甲企业2017年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。2017年5月20日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税（　）万元。

    A17.65

    B18.2

    C18.55

    D20.3

  • 24. 2017年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2018年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（　）万元。

    A2000

    B6400

    C8000

    D10000

  • 25. 依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（ ）。

    A固定资产超过使用年限正常报废清理的损失

    B因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失

    C债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失

    D与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失

  • 26. 下列国家或地区中，不征收所得税和一般财产税的是（）

    A中国香港

    B瑞士

    C开曼群岛

    D卢森堡

  • 27. 根据企业所得税相关规定，预约定价安排中确定关联交易价格采取的方法是（）

    A中位数法

    B四分位法

    C百分位法

    D八分位法

  • 28. 甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（ ）万元。

    A600

    B5400

    C300

    D6000

  • 29. 2017年1月，甲拥有房产原值8500万，4月1日将原值500万的房产出租，出租期限5年，不含增值税租金2万元/月，其中4~6月为免租期，已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，则2017年甲企业应该缴纳的房产税（　）万元。

    A70.39

    B35.04

    C66.54

    D70.74

  • 30. 杨某2017年12月31日与企业解除劳动合同，其在企业工作年限为10年，领取经济补偿金80000元，其所在地区上年职工平均工资为12000元，杨某应缴纳的个人所得税为（　）元。

    A220

    B240

    C265

    D270

  • 1. 下列关于企业所得税税前扣除的说法，不符合现行税法规定的有( )。

    A高新技术企业计提的无形资产减值准备可以在企业所得税税前扣除

    B商场因顾客购物使用信用卡付款而向银行支付的手续费8万元，可以在企业所得税税前扣除

    C委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80％计入委托方的委托境外研发费用

    D企业以转账形式支付的手续费和佣金不得在企业所得税税前扣除

    E酒类企业的广告费一律不得在企业所得税税前扣除

  • 2. 下列项目中，可以在企业所得税税前扣除的有( )。

    A购买存货允许抵扣的增值税

    B出口关税

    C购置摩托车未取得专用发票不得抵扣的增值税

    D企业所得税

    E房产税

  • 3. 下列房产中，应征收房产税的有（　）。

    A个人所有的经营性房产

    B宗教寺庙出租的房产

    C人民团体自用的房产

    D老年服务机构自用房产

    E政府机关自用的房产

  • 4. 企业按照公允价值确定收入的包括（）

    A生物资产

    B股权投资

    C存货

    D应收账款

    E债务的豁免

  • 5. 根据《企业所得税法》的相关规定，下列说法正确的是（ ）。

    A如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的租金收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入

    B被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息.红利收入，投资方企业应增加该项长期投资的计税基础

    C企业取得利息收入，应该分期确认收入计算缴纳企业所得税

    D企业采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本价值确定

    E特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

  • 6. （根据2018年教材本题选项B的知识点已删除）下列关于房产税减免税的说法，正确的有（　　）。

    A外商投资企业的自用房产免征房产税

    B天然林保护工程房产免征房产税

    C经鉴定的毁损不堪居住的房屋停止使用后免征房产税

    D高校学生公寓免征房产税

    E非营利性老年服务机构自用的房产免征房产税

  • 7. 下列各项中，免征印花税的有（　）。

    A财产所有人将财产赠给工业企业书立的书据

    B对公租房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房

    C经批准的企业因改制签订的产权转移书据

    D收购部门与村民委员会书立的农业产品收购合同

    E证券投资者保护基金有限公司新设立的资金账簿

  • 8. 企业取得的下列收入，应一次性计入收入取得所属纳税年度的有（ ）。

    A企业资产溢余收入

    B财产转让收入

    C接受捐赠收入

    D工期为两年的船舶制造收入

    E无法偿付的应付款收入

  • 9. 下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（）

    A向其从业人员实际支付的合理的工资.薪金支出，允许税前据实扣除

    B每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50％扣除

    C每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15％的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

    D研究开发新产品.新技木.新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品.新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除

    E将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12％的部分允许税前扣除

  • 10. 个人取得下列各项所得，无需办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴的有（）

    A年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的

    B年度汇算清缴补税金额不超过400元的

    C2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的

    D2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的

    E纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致的

  • 11. 下列关于契税减免税优惠的说法，正确的有( ) 。

    A个人购买经济适用房免征契税

    B个人购买家庭唯一住房的普通住房在法定税率基础上减半征收契税

    C廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房的免征契税

    D公租房经营管理单位购买住房作为公租房的免征契税

    E经济适用房经营管理单位回购经济适用住房作为经济适用住房房源的免征契税

  • 12. 2012年1月1日起开始实施的《车船税法》有别于原《车船税暂行条例》的内容有（）

    A税种性质由财产与行为税改为财产税

    B适当提高了税额标准

    C征税环节从保有和使用环节改为保有环节

    D减免税范围相对缩小

    E加强了税源控管力度

  • 13. 依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，正确的有（）

    A销售货物所得，按照机构所在地确定

    B权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定

    C不动产转让所得，按照不动产所在地确定

    D动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

    E股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

  • 14. 下列合同中，免征印花税的有（ ）。

    A贴息贷款合同

    B仓储保管合同

    C国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同

    D建设工程勘察设计合同

  • 15. 电网公司甲在2016年4月与发电厂乙订了购销电合同1份，与保险合同丙签订了保险合同1份，直接与用户签订了供电合同若干份，另与房地产开发公司丁签订了一份购房合同。下列关于甲公司缴纳印花税的表述中，正确的有（）

    A与丙签订的保险合同按财产保险合同缴纳印花税

    B与乙签订的购销电合同按购销合同缴纳印花税

    C与用户签订的供电合同按购销合同缴纳印花税

    D与丁签订的购房合同，按产权转移书据缴纳印花税

  • 16. 下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有（ ）。

    A转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入

    B采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入

    C提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

    D采用分期收款方式销售商品的，根据实际收款日期确认收入

    E为特定客户开发软件的收费，根据开发的完工进度确认收入

  • 17. 企业提供下列劳务中，按照完工进度确认企业所得税应税收入的有（）

    A广告的制作

    B提供宴会招待

    C提供艺术表演

    D为特定客户开发软件

    E作为商品销售附带条件的安装

  • 18. 根据企业所得税征收管理的有关规定，下列表述正确的有（）。

    A除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点

    B居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

    C企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

    D企业清算的，应当自清算结束之日起30日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款

    E按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

  • 19. 个人的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有（　）。

    A科技部颁发的科技创新奖金

    B救济金

    C福利彩票中奖所得

    D国债利息

    E信托投资收益

  • 20. 下列关于房产税的申报与缴纳的说法中，不正确的有（　　）。

    A房产税实行按年征收，一次性缴纳

    B纳税人对原有房产进行扩建引起房产原值发生变化的，应及时向税务机关办理注销登记

    C房产税在房产所在地缴纳

    D房产不在同一地方的纳税人，应该在纳税人所在地计算缴纳房产税

    E房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税

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