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税务师考试涉税服务实务模拟试题(五)

税务师考试涉税服务实务模拟试题(五)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：7

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务师考试涉税服务实务模拟试题已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

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试卷预览

单选题 多选题 主观题

1. 下列关于税务师权利和义务的说法，错误的是（）。

A税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝

B税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务

C税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议

D税务师有权以个人名义承接业务

2. 诚信税务师事务所接受兴隆公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证，委派税务师李某作为项目经理。在执业期间，下列事项符合《涉税专业服务监管办法(试行)》规定的是( )。

A李某购买了兴隆公司10000股股票

B双方约定，对事务所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳税可以按10％的比例提成

C由于李某事务繁忙，委派其助理人员出具鉴证报告并代为签章

D要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒

3. 税务主管部门在对某房地产企业进行检查时，发现该企业出具虚假涉税文书，遂对该企业和有关税务师事务所进行了处罚，下列说法不正确的是( )。

A应由纳税人按规定承担本身应承担的税收法律责任

B如果由于委托方违反协议，提供虚假资料造成的税务师不能完全履行协议的，税务师事务所可以向委托方要求支付违约金和赔偿金

C如果由于执业的税务师工作失误给委托方造成不应有的损失的，应由该税务师承担责任

D如果属于税务师与被代理人共同违法的，双方都要承担法律责任

4. 关于税务师在执业过程中承担的法律责任，说法正确的是( )。

A税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50％以上5倍以下的罚款

B税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1 000元以上30 000元以下的罚款

C泄露委托人商业秘密的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5 000元以下的罚款

D以个人名义承接业务，由省税务机关予以警告或者处以1 000元以上10 000元以下罚款。责令限期改正

5. 在行政复议中，( )对其作出的具体行政行为负有举证责任。

A申请人

B被申请人

C第三人

D复议机关

6. 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税﹣320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2011年销售货物收入未入账，被查补增值税5万元，并处以滞纳金和罚款，2012年9月该企业应纳城市维护建设税( )万元。

A0

B4．55

C22．40

D26．95

7. 按照企业所得税法及其实施条例的规定，下列有关企业所得税税率说法错误的是( )。

A居民企业适用税率为25％

B国家重点扶持的高新技术企业适用税率为15％

C符合条件的小型微利企业适用税率为20％

D未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15％

8. 某居民企业2018年实际支出的工资、薪金总额为60万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费120万元，其中已经取得工会经费收入专用收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第15行“纳税调整增加额”应为 ( )万元。

A1．3

B1．8

C2

D3

9. 2018年桌软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、工会经费35万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元)：另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。企业在填写2018年所得税纳税申报表(A类)时，下列说法正确的是( )。

A第15行纳税调整增加额填写15万元

B第15行纳税调整增加额填写12万元

C第15行纳税调整增加额填写7万元

D第15行纳税调整增加额填写9万元

10. 下列自2019年1月1日至2021年12月31日，下列关于小型微利企业的表述中不正确的是( )。

A如果某小型微利企业2019年应纳税所得额为150万元，则应纳企业所得税=150×20％×50％=15(万元)

B小型微利企业需要同时符合应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5 000万元等三个条件

C对于小型微利企业，不再区分工业企业和其他企业

D小型微利企业适用20％的企业所得税税率

11. 税务师进行发票审核的最核心内容是( )。

A发票的真伪鉴别

B取得的发票是否合法有效

C进项税额是否可以抵扣

D发票的品名和金额是否正确

12. 在规定的纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，首先应( )。

A核定其应纳税额

B责令限期缴纳应纳税额

C采取税收强制执行措施

D扣押其商品

13. 实行定期定额纳税的个体工商户，办理停业需提前申请，停业期限不超过( )。

A3个月

B60天

C180天

D1年

14. 下列事项中，不属于涉税服务关系变更的原因是（）

A单项代理要改为综合代理

B税务师事务所被注销资格

C税务师发生变化的

D出于客观原因，需要延长完成协议时间的

15. 委托方违反涉税服务协议的规定，致使税务师不能履行或不能完全履行涉税服务协议，由此而产生法律后果的法律责任应全部由（）承担。

A委托方

B涉税服务人员

C涉税服务人员所在税务师事务所

D委托方与涉税服务人员

16. 根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。

A烟叶税实行定额税率

B烟叶税的纳税地点为烟叶收购地

C烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位

D没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税

17. 关于税款追征与退还的说法，正确的是( )。

A纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还

B纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，不可以向税务机关要求退还

C纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息

D由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金

18. 某企业2017年12月31日购入设备一台，取得普通发票，支付价款80 000元；支付运杂费及保险费1 400元，取得普通发票。该设备预计净残值率3％，预计使用年限4年。在采用年数总和法下，2018年应计提的折旧额为( )元。

A27 645

B23 037．5

C23 687．4

D31 583．2

19. 在企业所得税中，补充养老保险和补充医疗保险分别在不超过职工工资总额 ( )标准内的部分允许税前扣除。

A5％

B4％

C3％

D全额

20. 甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按( )预征率预缴税款。

A2％

B5％

C1．5％

D3％

21. 下列有关定期定额户停(复)业的说法，表述不正确的是( )。

A适用于定期定额征收的个体工商户或比照定期定额户进行管理的个人独资企业

B纳税人在停业期间发生纳税义务的，无须申报缴纳税款

C纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业

D纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款

22. 下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（）

A税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担全部法律责任

B税务师执业必须依托于税务师事务所

C税务师执业要依法取得税务师执业资格证书

D税务师不能以个人名义从事相关执业活动

23. 某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为( )。

A2015年8月11日至2015年12月31日

B2015年9月1日至2015年12月31日

C2015年8月1日至2015年12月31日

D2015年1月1日至2015年12月31日

24. 根据纳税人会计账簿之间、生产环节之间的必然联系进行测算，以证实账面数据是否正确的审查方法称为( )。

A核对法

B比较分析法

C查询法

D控制计算法

25. 下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是( )。

A购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣

B运输途中遭遇暴雨损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣

C2019年5月接受旅客运输服务的进项税额不得在销项税额中抵扣

D与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣

26. 某个人准备在2018年8月投资新办一商业企业，在向税务师进行咨询时，税务师的下列说法中，错误的是( )。

A如果该个人将企业的组织形式设立为个人独资企业，则可以不征企业所得税，只征收个人所得税

B如果商业企业年应税销售额超过500万元，应当申请成为增值税一般纳税人

C如果商业企业为小规模纳税人，那么不得自行开具增值税专用发票

D如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司，那么对于企业的经营所得要征个人所得税

27. 企业所得税年度纳税申报表A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》中，应计入第一行“免税收入”的是( )。

A符合条件的非营利组织的收入

B综合利用资源生产产品取得的收入

C取得购入上市公司股票，持有期间不足12个月的股息收入

D开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

28. 某企业2018年11月向水体直接排放第一类水污染物总汞、总镉、总铬、总砷、总铅、总银各10千克。不考虑其他类水污染物。对应污染物的污染当量值(单位：千克)分别为0000 5、0005、004、002、0025、002适用税额为每污染物当量15元。该企业3月水污染物应缴纳环境保护税( )元。

A37 260

B34 500

C31 500

D35 100

29. 下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）

A代理制作原始凭证

B代理制作记账凭证

C代为编制会计账簿和会计报表

D代理纳税申报和纳税审核

30. 某市的某商贸公司2018年8月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元(不含税)，缴纳印花税05万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2014年10月，购价为600万元，缴纳契税24万元(能提供完税凭证)，转让过程中缴纳可以扣除的相关税费229万元(不含印花税)。该公司销售办公楼应缴纳土地增值税为( )万元。

A76．8

B75．36

C75．96

D76．33

1. 下列各项中，属于专项附加扣除的有（）

A子女教育支出

B住房租金支出

C住房公积金支出

D基本养老保险支出

E赡养老人支出

2. 下列各项中，属于“综合所得”项目按年计算征税的有（　）。

A工资薪金所得

B劳务报酬所得

C经营所得

D财产租赁所得

E财产转让所得

3. 下列企业中，发生的广告费和业务宣传费支出，以当年销售（营业）收入30%为限额扣除的有（）。

A化妆品销售企业

B医药制造企业

C酒类制造企业

D烟草企业

E化妆品制造企业

4. 上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”有关政策规定预扣预缴个人所得税的有（　）。

A支付给本公司李某为新进员工内部培训课酬费

B向独立董事支付的补贴

C向职工支付的托儿补助费

D向提前退休人员支付的一次性补贴

E向外聘技术人员支付的兼职费

5. 下列各项中，属于技术先进型服务企业必须同时符合的条件有（）

A在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的法人企业

B从事规定范围中的一种或多种技术先进型服务业务，采用先进技术或具备较强的研发能力

C具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上

D从事规定范围中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的40%以上

E从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%

6. 下列有关企业委托境外研究开发费用税前扣除的表述中，正确的有（）

A委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用

B委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

C企业应在年度申报享受优惠时，留存备查委托境外研发银行支付凭证和受托方开具的收款凭据

D委托境外进行研发活动包括委托境外个人进行的研发活动

E委托境外进行研发活动应签订技术开发合同，并由委托方到科技行政主管部门进行登记

7. 下列表述中，符合企业所得税相关规定的有（）

A采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

B被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，投资方企业应确认股息、红利收入，并增加该项长期投资的计税基础

C对从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额

D航空企业实际发生的飞行员养成费，可以作为航空企业运输成本在税前扣除

E企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

8. 下列（　　）情形的税务行政复议申请，复议机关将不予受理。

A没有明确的被申请人

B已向人民法院提出行政诉讼，但未被受理

C已向其他法定复议机关提出申请，且被受理

D纳税人就半年前的行政行为提出复议

E申请人死亡

9. 纳税人不服税务机关的具体行政行为，应当先依法申请行政复议，不能直接向人民法院起诉的有（）

A税务机关作出的不予减免税决定

B税务机关作出的征税决定

C税务机关作出的罚款决定

D税务机关作出的不予抵扣税款决定

E税务机关不依法确认纳税担保的行为

10. 下列证据材料中，不得作为税务行政复议定案证据的有（）

A偷拍的侵害他人合法权益的视频

B无正当事由超出举证期限提供的证据材料

C无法辨明真伪的证据材料

D患有间接性精神病病人提供的证言

E企业会计提供的账表

11. 截止到2019年5月31日，社会保险费征收体制改革中，征管职责已经如期划转给税务机关的有（）。

A机关事业单位社保费

B国有企业社保费

C私营企业社保费

D外资企业社保费

E城乡居民社保费

12. 企业和机关事业单位缴费的关键环节是缴费基数的申报核定环节，涉税服务机构无论是代理申报还是进行缴费审核，均应从这个环节人手，具体要把握的关键指标有（）

A缴费人数

B缴费基数

C缴费比例

D缴费总金额

E代扣个人缴费的比例

13. 下列有关基本养老保险的表述中，正确的有（）

A基本养老保险从缴费主体上可分为企业、机关事业单位及城乡居民三类

B企业职工、机关事业单位工作人员应当参加基本养老保险，由单位和个人共同缴纳基本养老保险费

C灵活就业人员及城乡居民由个人缴纳基本养老保险费

D企业职工工资低于当地上年度在岗职工平均工资60%的，按实发工资的60%计算基本养老保险个人缴费工资基数

E机关事业单位职工个人缴纳基本养老保险费的比例为本人缴费工资的8%，由单位代扣

14. 下列关于工伤保险的相关表述，正确的有（）。

A职工应当参加工伤保险，由用人单位和职工个人分别缴纳

B根据不同行业的工伤风险程度，由低到高，依次将行业工伤风险类别划分为一类至八类C一类行业工伤保险费率分为三个档次，即在基准费率的基础上，可向上浮动至120%、150%

C二类至八类行业工伤保险费率分为五个档次，即在基准费率的基础上，可分别向上浮动至1 20%、150%或向下浮动至80%、50%

D符合规定的统筹地区，可以现行工伤保险费率为基础下调20%或50%

15. 下列社会保险中，个人无需缴费的有（）

A基本养老保险

B基本医疗保险

C生育保险

D失业保险

E工伤保险

16. 下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。

A子女教育支出按照子女数量扣除

B赡养老人支出按照被赡养人老人数量扣除

C大病医疗支出实行限额扣除

D大病医疗支出只能在汇算清缴时扣除

E扣除子女教育支出必须留存相应证明资料

17. 在参加基本养老保险时，可以由个人缴纳保险费、单位无需缴纳保险费的有（）

A城镇职工

B机关事业单位职工

C无雇工的个体工商户

D灵活就业人员

E未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员

18. 下列支出，属于企业所得税中职工福利费范围的有（）。

A职工交通补贴

B职工差旅费津贴

C因公外地就医费用

D组织员工旅游费用

E防暑降温费

19. 下列行为在行政复议期间可以停止执行的有（　　）。

A被申请人认为要停止执行的

B申请人认为要停止执行的

C复议机关认为要停止执行的

D人民法院认为要停止执行的

20. A税务机关对W公司进行纳税检查时，发现W公司虚报出口退税，违法取得退税款200000元，税务机关对其作出补缴税款及滞纳金，并处以罚款的具体行政行为。W公司不服，提出行政复议，则该项税务行政复议的参加人可以有()。

AA税务机关

BW公司

CW公司的税务代理人

DW公司的控股母公司

EW公司所在地政府部门

1. 简述行政复议证据的类别。

2. 简述能够导致税务行政复议终止的情形。

3. 李某的个体餐馆2014年2月开业，因一直未申报纳税，县地税局几次通知其申报，其拒不申报。2014年10月14日县地税局稽查核定该餐馆欠缴税款5万元，于2014年10月17日作出补缴税款和加收滞纳金，并处以罚款10万元的决定，并下达了《税务处理决定书》、《税务行政处罚告知书》通知该企业，企业未提出听证要求，税务机关3日后下达了《税务行政处罚决定书》。李某认为罚款过重，于2014年10月27日仅向税务机关缴纳了税款和滞纳金，并于同年11月14日以自己的名义，邮寄了行政复议申请书。行政复议机关以李某未缴纳罚款为由作出了不予受理决定，并书面通知了李某。问题：（1）县地税局的处理是否正确？说明理由。（2）李某能否作为申请人申请行政复议？李某申请行政复议，行政复议被申请人、行政复议机关分别是谁？（3）李某应于多长时间内提出行政复议申请。（4）行政复议机关不予受理决定是否符合规定？并说明理由。

4. 张某自2007年1月起，承包某国有企业。该企业实行独立核算，自负盈亏，主要从事对外加工业务。2008年9月，该单位会计向东郊税务所反映张某2008年1～8月份隐瞒加工收入100000元，偷漏税款6000元。东郊税务所针对该会计反映情况，向张某发出《催缴税款通知书》。针对这笔税款，张某一方面采取抽空、转移其银行存款的办法，致使税务机关无法强行扣缴其应纳税款；另一方面对东郊税务所发出的《催缴税款通知书》，置之不理，抗拒缴纳。
2008年10月10日，东郊税务所一检查人员根据所长指示，从张某家中扣押了其从事加工的机器设备，并开具了所内使用的收据，限张某于10月20日前缴纳税款。由于张某仍然拒不缴纳税款，东郊税务所将其机器设备于10月19日拍卖，以拍卖所得抵缴税款。张某不服，决定委托税务师事务所代理税务行政复议。
根据本案例分析，税务师事务所应如何代理这项行政复议的委托？

5. 2018年4月10日，A县税务局制作对甲公司补缴税款和滞纳金的税务处理决定书和处以少缴税款1倍的行政处罚决定书，上述文书于4月13日送达甲公司并由甲公司签收。甲公司对A县税务局的处理决定和处罚决定有异议，拟提起税务行政复议，请逐一回答如下问题。(1)拟提供纳税担保后对应补缴的税款和滞纳金提请复议，纳税担保人资格应由谁确认？提请复议的60天时限应该从哪一天开始计算？
(2)对于处罚决定提请复议是否需要提供纳税担保？可否不经过复议直接提起行政诉讼？
(3)如果复议申请被税务机关受理，复议机关应在多少日内作出复议决定？什么情况下可以延期？最长可以延期多少天？
(4)如果甲公司对复议决定不服但未在规定时限内起诉，同时又拒绝履行复议决定，可能的后果是什么？

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