税务师考试涉税服务实务模拟试题(七)-聚题库

1. 对房产税代理申报表述中正确的说法是( )。

A房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，如中央空调

B已交付使用但未办理竣工决算的房屋暂不申报纳税

C房产税的计税依据是房产原值

D对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

2. 下列关于收入所得来源地的说法，错误的是( )。

A销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B转让财产所得，要根据所转让财产的企业或机构、场所所在地确定

C股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D提供劳务所得，按照劳务发生地确定

3. 张某2019年2月份取得全年一次性奖金60 000元，张某选择适用全年一次性奖金政策，则张某2月份应纳的个人所得税为 ( )元。

A3 480

B5 790

C5 250

D3 860

4. 某铅锌矿2018年9月销售铅锌矿原矿取得不含增值税销售收入800万元，另外将一批原矿移送生产精矿，精矿全部销售，取得不含增值税销售收入300万元，换算比为175。该企业适用的资源税税率为6％，该矿当月应缴纳资源税( )万元。

A45．43

B58．29

C66

D102

5. 增值税一般纳税人2016年7月发生的下列经济行为中可以开具增值税专用发票的是( )。

A丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司(一般纳税人)

B乙企业将化妆品销售给消费者

C丁企业将一批免税药品销售给医药公司

D甲企业为某公司提供餐饮服务

6. 位于河北省的某水资源开采企业，2018年12月利用设施直接从地下取用地表水，实际取用水量为33 000立方米，对外销售水量为30 000立方米。取水口所在地的税额标准为每立方米06元。该企业当月应缴纳资源税( )元。

A16 800

B1 8 000

C19 800

D1 8 600

7. 下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是( )。

A税务师事务所为委托方更换税务师

B税务师事务所解散

C税务师事务所因经营不善破产

D税务师未按代理协议的约定提供服务

8. 下述情形中，委托方在代理期限内可单方面终止代理行为的是( )。

A委托人死亡或解体、破产

B委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料的

C税务师事务所破产、解体或被解散

D涉税服务人员未按照委托方的授意进行税务代理

9. 以下有关增值税一般纳税人的“应交税费——增值税检查调整”专门账户的表述，错误的是( )。

A增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户

B税务机关检查后应调减账面进项税额或调增销项税额的，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目

C税务机关检查后应调增账面进项税额或调减销项税额的，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目

D全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额

10. 根据城市维护建设税的规定，代扣代收增值税、消费税的纳税人未代扣代收城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是( )。

A纳税人应税行为发生地

B扣缴义务人所在地

C扣缴义务人应税行为发生地

D纳税人所在地

11. 一般涉税鉴证业务报告不包括的是( )。

A标题

B收件人

C寄件人

D鉴证结论

12. 李某为某企业的高管， 2019年1月取得全年奖金50 000元，已知李某选择适用全年一次性奖金政策，李某2019年1月应缴纳的个人所得税是( )元。

A4 790

B2 480

C4 580

D4 320

13. 美国某建筑工程公司属于未换发“五证合一、一照一码”的企业，2018年11月5日为上海某企业提供建筑劳务，并于30天后通过了建设单位的验收，拟于2018年12月25日离开中国，则该公司应于( )之间向上海市税务机关办理注销税务登记的手续。

A2018年11月5日至2018年12月25日

B2018年12月5日至2018年12月25日

C2018年12月10日至201 8年12月25日

D2018年12月26日至2019年1月9日

14. 某金融企业(增值税一般纳税人)从事债券买卖业务，2018年10月购入A债券，购入价50 万元。2019年1月，将A债券卖出，A债券售出价45万元。企业转让债券的增值税会计处理为( )。

A当月无须纳税，不用作增值税处理

B借：应交税费——转让金融商品应交增值税 2 830．19 贷：投资收益 2 830．19

C借：应交税费——增值税留抵税额 2 830．19 贷：投资收益 2 830．19

D借：应交税费——未交增值税 2 830．19 贷：投资收益 2 830．19

15. 关于印花税的说法，正确的是( )。

A某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月不合增值税租金20 000元，租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20元

B房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税

C某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故不缴纳印花税

D某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时，可仅以不合装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据

16. 以下个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账的是( )。

A甲个体工商户注册资本为15万元

B乙个体工商户每月的销售收入是90 000元

C丙个体工商户每月的销售收入是9 000元

D丁个体工商户雇用了30名员工

17. 某交通运输企业2018年12月签订以下合同： (1)与某融资租赁公司签订融资租赁合同租人新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元。 (2)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元、运输费用45万元。 (3)与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4 000元，租期未定。 (4)与某保险公司签订2018年车辆保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车年保险费4 000元。该企业当月应缴纳的印花税是( )元。

A505

B540

C580

D3 430

18. 下列房产中，应当征收房产税的是( )。

A大修停用3个月的房产

B施工期间的临时工棚

C高校学生公寓

D专门经营农产品的农贸市场适用的房产

19. 2019年2月税务师在对某增值税一般纳税人2018年度增值税进行纳税审核时，发现纳税人2018年12月有下列一笔业务：借：银行存款 100 000 贷：营业外收入 100 000经审核确认为纳税人因代销钢材达到一定数额，按销售金额的比例从销售方取得的返还资金。假定该纳税人2018年决算报表已编制，税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。

A借：以前年度损益调整 16 000 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 16 000

B借：应交税费——应交增值税(进项税额) 一16 000 贷：以前年度损益调整一16 000

C借：以前年度损益调整13 793．10 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 13793．10

D借：应交税费——应交增值税(进项税额) 一13 793．10 贷：以前年度损益调整一13793．10

20. 山西省大同某煤矿属于衰竭期煤矿，2018年12月生产原煤500 000吨，销售原煤50 000吨，不含增值税销售额600万元，剩余的450 000吨用于生产洗煤，当月生产洗煤300 000吨全部销售，折算率为80％，不含增值税销售额为6 000万元。已知该公司煤炭适用的资源税税率为3％，该煤矿本月应纳的资源税为( )万元。

A1 13．4

B162

C17．4

D174

21. 个体工商业户所发生的下列支出，可以作为损失在计算应纳税所得额时扣除的是( )。

A固定资产盘亏净损失

B自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分

C分配给投资者的股利

D税收滞纳金

22. 在进行股利决策的税收筹划时，股份制企业应该选择的方式为( )。

A多发放股票股利

B多发放现金股利

C平均分配发放现金股利和股票股利

D尽可能少地发放现金股利和股票股利

23. 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为16％，退税税率为13％。2019年3月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额32万元通过认证。上期期末留抵税款26万元。本月内销货物不含增值税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为( )万元。

A4．2

B17

C20．8

D36．6

24. 关于增值税小规模纳税人登记的说法，错误的是( )。

A销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税

B提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税

C不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税

D提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人

25. 下列经济行为中，不符合印花税税收政策的是( )。

A对纳税人以电子形式签订的应税凭证征收印花税

B财产租赁合同中对租赁期不定的合同，先按5元贴花，待合同金额确定以后再补贴印花

C电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税

D对货物运输合同以运费收入和保险费合计为计税依据征收印花税

26. 某制造厂是增值税小规模纳税人，2018年12月销售自产的零配件，取得销售收入80 000元：销售使用过的旧设备(作为固定资产管理，未放弃减税)，取得收入40 000元；销售使用过的物品(作为存货管理)，取得收入30 000元。当月发生电费15 000元，取得电力公司开具的发票。则该制造厂当月应缴纳的增值税为 ( )元。

A1 430．59

B2 919．37

C3 980．59

D4 368．93

27. 某钢铁公司与机械进出口公司签订购买价值2000万元设备的合同，为购买此设备向商业银行借款2000万元签订借款合同。后因故购销合同并未兑现。根据上述情况，该公司一共应缴纳印花税为( )元。

A1500

B6500

C7000

D7500

28. 关于增值税预缴税款表，下列增值税纳税人不需要填写的是( )。

A甲企业出售位于外省的住房

B乙企业提供的位于外省的建筑服务，收到预收款

C丙企业出租位于外省的商铺

D丁房地产开发企业预售商品房

29. 某个体户主要经营羽绒服的生产加工，由于8月属于销售淡季，流动资金不足，就能否申请延期纳税咨询某税务师事务所的税务师小王，小王的下述观点不恰当的是( )。

A如果当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及到期银行贷款后，不足以缴纳税款的，就可以申请延期纳税

B报送的申请资料中包括当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单等资料

C即使被批准了延期纳税，也应及时纳税申报

D可以延期纳税的最长期限是3个月

30. 关于个体户建账建制的说法，不正确的是( )。

A注册资金25万元，应建复式账

B提供应税劳务，月销售额5万元，应建复式账

C从事货物生产，月销售额5万元，应建复式账

D从事货物批发，月销售额9万元，应建复式账

1. 关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有( )。

A企业从业人员的合理工资，税前扣除标准为5 000元／月

B投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

C实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2．5％的标准内据实扣除

D实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40％扣除

E实际发生的广告费和宣传费不超过当年营业收入15％的部分据实扣除。超过部分在以后年度结转扣除

2. 下列税务当事人中，不可以作为税务行政复议的申请人的有( )。

A作出具体行政行为的税务机关

B纳税义务人

C扣缴义务人

D纳税担保人

E代理复议的税务师

3. 某铜矿生产企业(一般纳税人)2018年11月销售铜精矿4 000吨，每吨不含增值税售价1 500元，当地铜矿石资源税税率为4％，换算比为18，当月无进项税额，应纳资源税和增值税为( )。

A资源税4．8万元

B资源税24万元

C增值税78万元

D增值税96万元

E增值税3．2万元

4. 纳税人对税务机关作出的( )行为不服的，必须先申请行政复议。

A加收滞纳金

B确定适用税率

C不予抵扣税额

D停止出口退税权

E确定纳税期限

5. 以下行为中可能涉及2 000元以上1万元以下罚款的行为有( )。

A纳税人欠缴应纳税款

B纳税人没有按照规定安装、使用税控装置

C扣缴义务人没有按照规定向税务机关报送代扣代缴税款报告表

D纳税人转借税务登记证给他人使用的

E扣缴义务人没有按照规定设置、保管代扣代缴账簿

6. 在进行纳税评估时，发现纳税人有下列( )情形，应移交税务稽查部门处理。

A纳税申报表填写错误，少纳较大数额税款

B虚开增值税专用发票偷税

C未按期办理税务登记变更手续

D逃避追缴欠税

E纳税人因特殊困难不能按时接受税务约谈

7. 下列关于增值税相关规定的表述，正确的有( )。

A转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人

B自2016年5月1日起，社会团体收取的会费，免征增值税

C自2018年1月1日起，资管产品管理人运营资管产品提供的贷款服务以2018年1月1日起产生的利息及利息性质的收入为销售额计算缴纳增值税

D自2019年4月1日起，纳税人购进用于生产销售或委托加工13％税率货物的农产品，按照10％的扣除率计算进项税额

E自2018年1月1日起．纳税人租人不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于集体福利或者个人消费的，其进项税额不得抵扣

8. 以下关于资源税的计征规定，说法正确的有( )。

A纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额和销售数量，未单独核算或者不能准确提供销售额和销售数量的，不予减税或者免税

B纳税人销售应税产品以向购买方收取的全部价款和价外费用(含增值税)为销售额征收资源税

C开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税

D扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向机构所在地主管税务机关缴纳

E资源税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税

9. 委托方有( )行为，税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为。

A更换法定代表人

B实施虚开发票行为，经劝告仍不停止

C不按期支付费用

D提供虚假的财务会计资料，造成代理错误

E被税务机关查补有偷税行为，并被处以税务行政惩罚

10. 税务师的下列行为，符合税务师行业管理有关规定的有( )。

A向税务机关查询纳税人经营规模、纳税资料、处罚记录等涉税情况

B发现委托人有违规行为经劝阻无效，终止执业并拒绝出具有关报告

C经委托人认可购买其发行的债券

D发现税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议

E不在出具有保留意见的涉税文书上签字盖章

11. 企业的下列发票，可以通过增值税发票管理新系统开具的有( )。

A过路(过桥)费发票

B二手车销售统一发票

C增值税普通发票

D增值税电子普通发票

E客运发票

12. 具体行政行为有下列( )情形的，复议机关可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法：决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。

A主要事实不清、证据不足的

B适用依据错误的

C被申请人不履行法定职责的

D违反法定程序的

E超越职权或者滥用职权的

13. 税务师执业时，遇到下列( )情形的，应当拒绝出具有关报告。

A委托人示意其做不实报告或者不当证明的

B对涉税事项税法无明确规定的

C委托人故意不提供有关资料和文件的

D委托人提供已经作废的资料和文件的

E因委托人有其他不合理要求，致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确的表达的

14. 下面应通过“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算的有( )。

A辅导期一般纳税人

B进口货物取得海关缴款书的一般纳税人

C接受投资人股取得不动产的一般纳税人

D融资租赁取得不动产的一般纳税人

E购进设计服务，用于新建不动产的

15. 下列各项中，属于影响税务师执业风险因素的有( )。

A税务师职业道德水平的高低

B财务人员业务素质的高低

C税务部门的执法力度

D委托人的纳税意识

E委托人的委托意向与税收法律、法规等的偏离度

16. 税务师在审核增值税一般纳税人计税方法时，下列应税行为可以选择适用简易计税方法的有( )。

A一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务

B一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务

C一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务

D一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产

E一般纳税人提供劳务派遣服务

17. 下列各项中，适用五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。

A个体工商户的生产经营所得

B合伙企业(自然人投资者)的生产经营所得

C个人独资企业的生产经营所得

D某事业单位生产经营所得

E对企事业单位承包经营、承租经营且对经营成果拥有所有权的所得

18. 下列( )在计税时可以按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。

A外购已税烟丝生产的卷烟

B外购已税白酒生产的高档白酒

C外购已税高档化妆品生产的高档化妆品

D外购已税杆头生产的高尔夫球杆

E外购已税实木地板为原料生产的实木地板

19. 下列应通过“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算的有( )。

A辅导期一般纳税人

B进口货物取得海关缴款书的一般纳税人

C接受投资入股取得不动产的一般纳税人

D融资租赁取得不动产的一般纳税人

E2019年4月1日前，购进设计服务，用于新建不动产的

20. 企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有( )。

A优质费

B包装物租金

C品牌使用费

D包装物押金

E增值税

1. 某综合性企业2015年度有关资料如下：（1）8月与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元，原材料100万美元。签订合同日国家外汇管理局公布的人民币外汇牌价为1:8.27。
（2）10月与甲公司签订转让技术合同，转让收入由甲公司按2016年～2021年实现利润的30％支付。
（3）10月与银行签订一年期借款合同，借款200万元，年利率5％。
（4）10月根据客户订货单向乙公司销售货物一批，货款40万元，已收存银行。
（5）本题可能涉及的印花税税率分别为：①技术合同、购销合同税率0.3‰；②加工承揽合同、产权转移书据0.5‰；③借款合同税率为0.05‰。
要求：（1）分期计算该企业应缴纳的印花税。
（2）请代该企业选择最适宜的缴纳方法。

2. 位于某镇的某生态农场（小规模纳税人）主要经营农产品采摘、销售、观光和原生态餐饮业务，农场占地5万平方米，其中采摘、观光的种植用地4万平方米，职工宿舍、办公楼和餐厅用地1万平方米；农场房产原值480万元。公司2014年发生以下业务：（1）全年农场原生态餐厅收取餐饮收入156万元，另外餐厅还对外销售餐厅自制的粗粮食品、自制点心等取得销售收入42万元；（2）全年取得自产农产品零售收入35万元，旅游观光收入25万元；（3）6月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费5万元；（4）9月30日农场与某食品加工厂签订房屋租赁合同一份，将价值80万元的办公用房从10月1日起出租给加工厂使用，租期36个月，月租0.5万元，一次性收取一年租金6万元；其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米4元；②农场所在省规定计算房产余值的扣除比例为20%；③金额以元为单位计算。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）该农场2014年应缴纳的城镇土地使用税。（2）该农场2014年应缴纳的房产税。（3）该农场2014年应缴纳的营业税。（4）该农场2014年应缴纳的印花税。（5）该农场2014年应缴纳的增值税。（6）该农场2014年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

3. 位于某县城的振宇公司，2015年有用于生产经营的厂房5000平方米，原值为3200000元；另外还有用于出租的仓库600平方米，全年共取得租金60000元，请代理计算该公司全年应纳房产税的税额。（用于生产经营的厂房按一次减除房屋原值的30％后的余值计征，年税率为1.2％）

4. 假设某工业企业只有一个生产场所，只在昼间生产，边界处声环境功能区类型为1类，生产时产生噪声为60分贝，《工业企业厂界环境噪声排放标准》规定1类功能区昼间的噪声排放限值为55分贝，当月超标天数为25天。请计算该企业当月噪声污染应缴纳的环境保护税。

5. 某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人，下设多个煤矿和天然气矿。2014年12月生产经营情况如下：（1）专门开采的天然气5千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气0.28千立方米。（2）销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23400万元。（3）以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元，折算率为80%。（4）销售天然气4万千立方米，取得不含税销售额6660万元。（5）将市区一栋旧办公楼出售，合同注明取得销售收入2000万元，无法取得该办公楼的评估价格；该办公楼原购房发票上注明购买日期为2008年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。购入该办公楼时缴纳的契税为36万元。（资源税单位税额，煤炭税率为4%，天然气税率6%，最终计算结果以万元为单位）要求：根据上述资料，按下列序号回答问题：（1）计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税。（2）计算该联合企业当月销售天然气应缴纳的资源税。（3）计算该联合企业转让旧办公楼应缴纳的土地增值税。

税务师考试涉税服务实务模拟试题(七)

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