2022年初级经济师每日一练《初级财政税收》11月25日

• 1. 某公司营业收入1000万元，营业成本500万元，工资薪金支出200万元。用于业务招待费8 万元，发放职工福利费30万元，用于职工教育经费4万元，用于工会经费5万元。根据以上内容回答下列问题。 用于职工福利费允许在所得税前扣除的限额为（）万元。

  A22

  B25

  C28

  D32

• 2. 以财政收入的（ ）为标准分类，可突出税收收入在财政收入中的主体地位。

  A征收权力

  B收入来源

  C形式

  D管理权限

• 3. 国家发行的8年期公债属于( )。

  A短期公债

  B中期公债

  C长期公债

  D远期公债

• 4. 下列行为中，不属于增值税征收范围的是（）

  A将购买的货物分配给股东

  B将自产的货物无偿赠送他人

  C将购买的货物用于非增值税应税项目

  D将自产的货物用于对外投资

• 1. （）现代国库管理制度的核心内容

  A国库集中收付管理

  B国债管理

  C国库现金管理

  D国家外汇管理

  E国家黄金储备管理

• 2. 下列项目中征收城镇土地使用税的有（）。

  A某市政府办公楼所占用的土地

  B某国有企业绿化所占用的土地

  C农业用地

  D林业用地

  E商场所占用的土地

• 3. 根据营改增的相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有（　）。

  A某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务

  B某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

  C某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画

  D单位为希望小学无偿提供《暖春》电影放映服务

  E某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务

• 4. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的有（）

  A个人因其作品以图书形式出版而取得的所得

  B个人因任职受雇从上市公司取得的股票增值权所得

  C证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

  D学生假期兼职取得的收入

• 1. 位于某县城的甲企业为增值税一般纳税人，购销货物的增值税率为13%，2019年6月发生以下几笔经济业务：(1）购进货物若干批，取得增值税专用发票上注明货物金额合计为4000000元，增值税合计为520000元；取得货物运输业增值税专用发票上注明货物运费40000元，取得货物运输普通发票注明运费10000元、装卸费200元、运输途中保险费2000元。(2）销售货物若干批，取得不含增值税价款合计为8000000元，向消费者个人销售货物收到现金合计为580000元。(3）上年购进的货物用于职工福利，发票注明的进价10000元，市场售价12000元（进价、售价均为不含增值税，下同）。(4）上年购进的货物发生非正常损失，发票注明的进价为4000元同类货物的不含税售价为5000元。
  1、甲企业当月经过税务机关认证能够从销项税额中抵扣的进项税额为（）元。
  A.640000
  B.645600
  C.523600
  D.645732
  2、甲企业当月的销项税额为（）元。
  A.1366250
  B.1454000
  C.1445000
  D.1106726
  3、甲企业当月应作进项税额转出的金额为（）元。
  A.0
  B.2720
  C.1600
  D.1820
  4、甲企业当月应缴纳增值税（）元。
  A.464546
  B.764510
  C.784530
  D.769860
  5、下列说法符合现行税法规定的有（）。
  A.甲企业需要按照当月实际缴纳增值税税额的5%计算缴纳城市维护建设税
  B.甲企业需要按照当月实际缴纳增值税税额的1%计算缴纳教育费附加
  C.甲企业需要将用于职工福利的外购货物视同销售计算销项税额
  D.发生的外购货物非正常损失应该按照市场售价作进项税额转出处理

• 2. 某集团公司下设东方国际旅行社和大成建筑公司。
  2009年东方国际旅行社(以下简称“旅行社”)组织甲、乙两个假日旅游团：
  (1)甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用4500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费1600元，住宿费400元，餐费300元，公园门票等费用600元。
  (2)乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用6800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合144000元。
  大成建筑公司2008年发生以下业务：
  (1)以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司；(2)工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢相同地段、相同结构的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费；(3)大成建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。旅游业营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%，销售不动产适用的营业税税率为5%。
  1、旅行社10月份营业税的营业额为()。
  A.87500元
  B.117600元
  C.124600元
  D.366000元
  2、旅行社10月份应纳营业税税额为()。
  A.4375元
  B.5880元
  C.6224元
  D.18300元
  3、大成建筑公司应纳建筑业营业税税额为()。
  A.0
  B.210万元
  C.270万元
  D.480万元
  4、大成建筑公司应扣缴乙建筑公司建筑业营业税税额()。
  A.0
  B.210万元
  C.270万元
  D.480万元
  5、房地产开发公司应纳销售不动产营业税税额是()。
  A.0
  B.110万元
  C.200万元
  D.310万元