2022年初级经济师每日一练《初级财政税收》12月22日

• 1. 对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）

  A50万元以下

  B100万元以下

  C150万元以下

  D180万元以下

• 2. 当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应采取的政策是（）。

  A收支相等的平衡政策

  B全面扩张政策

  C收大于支的结余政策

  D支大于收的赤字政策

• 3. 国家通过提高农副产品的收购价格、降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展是（ ）。

  A信贷支援

  B价格支援

  C税收优惠

  D税收抵免

• 4. 国家对农村“五保户”给予的基本物质保障属于（）

  A社会保险

  B社会福利

  C社会救助

  D社会优抚

• 1. 某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税税率为8%。2014年2月份有关会计资料如下： （1）销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。 （2）将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。 （3）购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。 （4）上述原材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。 （5）委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。根据上述资料回答问题： 将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为（）。

  A应计算不得抵扣的进项税额

  B其原材料所含的进项税额可以抵扣

  C应视同销售按其对外售价计算销项税额

  D应视同销售按组成计税价格计算销项税额

• 2. 下列关于包装物计税的表述中正确的是（）。

  A随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物适用税率计征增值税

  B单独销售包装物取得的销售收入应计征营业税

  C货物销售同时收取的包装物租金应计征营业税

  D货物销售同时收取的包装物租金应计征增值税

  E企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征营业税

• 3. 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元； （2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库； （3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元； （4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元； （5）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取

  A住宿费收入

  B餐饮收入

  C销售产品

  D代买飞机票手续费收入

• 4. 在我国，应对关税征收特定减免税的有（ ）。

  A货样

  B边境贸易进口物资

  C加工贸易产品

  D残疾人专用品

  E科教用品

• 1. 一家在天津设立的高新技术企业2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。
  1、不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）。
  A.0.1
  B.0.15
  C.0.2
  D.0.25
  2、该企业2018年度允许税前扣除的职工福利费金额为(）万元。
  A.22
  B.28
  C.30
  D.50
  3、该企业2018年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为(）万元。
  A.15
  B.10
  C.4
  D.20
  4、该企业2018年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为()万元
  A.10
  B.30
  C.50
  D.60
  5、该企业2018年度不允许税前扣除的补充医疗保险费金额为()万元
  A.0
  B.10
  C.20
  D.30

• 2. 中国公民张女士2019年从中国境内取得收入如下：(1）从任职公司每月取得工资收入18000元。(2）一次性取得投资咨询收入20000元；出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元。(3）张女士每月缴纳基本养老保险1200元，基本医疗保险600元，住房公积金1000元。(4）张女士为独生子女，每月向其父母汇款1500元。
  1、2019年张女士在（2）中取得收入，其应纳税收入额为（）A.38400
  B.60000
  C.56000
  D.48000
  2、2019年张女士在（3）中的支出，其允许从应纳税收入中扣除的金额为（）元。
  A.2800
  B.33600
  C.1800
  D.21600
  3、2019年张女士在（4）中的支出，其允许从应纳税收入中扣除的金额为（）元。
  A.2000
  B.12000
  C.24000
  D.18000
  4、2019年张女士全年的应纳税所得额为（）元。
  A.188600
  B.198600
  C.155800
  D.136800
  5、以下关于张女士2018年取得的收入说法，正确的是（）。
  A.张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人
  B.2019年张女士需要到主管税务机关办理汇算清缴业务
  C.假如张女士2019年取得了保险赔款，该收入属于偶然所得，适用20%的个人所得税税率
  D.2019年张女士应缴纳7320元的个人所得税