2023年初级经济师每日一练《初级财政税收》3月8日

• 1. 下列行为中，不属于增值税征收范围的是（）

  A将购买的货物分配给股东

  B将自产的货物无偿赠送他人

  C将购买的货物用于非增值税应税项目

  D将自产的货物用于对外投资

• 2. 在国库集中支付制度下，用于财政直接支付的账户是（ ）。

  A国库单一账户

  B财政零余额账户

  C预算单位零余额账户

  D财政专户

• 3. 支出（）分类明细反映政府财政资金的具体用途

  A经济

  B功能

  C数额

  D级次

• 4. 对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）

  A50万元以下

  B100万元以下

  C150万元以下

  D180万元以下

• 1. 下列关于资产税务处理的相关规定表述正确的有（）。

  A自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

  B固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除

  C生产性生物资产的预计净残值确定以后，也可以根据情况变更

  D无形资产的摊销年限不得低于10年

  E外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

• 2. 政府实行刺激性税收支出的主要目的是（ ）。

  A正确引导产业结构、产品结构

  B正确引导市场供求

  C促使纳税人开发新产品

  D促使纳税人及时按期缴税

  E促使纳税人积极安排劳动就业

• 3. 根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（ ）。

  A安置残疾人员所支付的工资

  B广告费和业务宣传费

  C研究开发费用

  D购置环保专用设备所支付的价款

• 4. 行政经费增长的原因主要是( )。

  A机构膨胀

  B人员增长

  C政府职能错位

  D政府预算约束硬化null体制转轨

• 1. 甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务： 销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580 万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66 万元。取得持有国债的利息收入1 万元，取得持有地方政府债券利息收入1 万元。发生的成本费用共计400 万元。其中：(1）支付给员工的合理工资、薪金80 万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18 万元；（2）发生的广告费和业务宣传费分别为50 万元和36 万元，支付税收滞纳全0.5 万元，赞助某剧团文艺演出支付1.5 万元；（3）投入研发费用50 万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019 年4 月1 日后税率计算）
  1、该企业2019 年可以确认的企业所得税收入总额为（ ）万元。
  A.561
  B.562
  C.574
  D.648
  2、2019 年该企业在（1）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为 (）万元。
  A.110
  B.96
  C.95.2
  D.95.8
  3、2019 年该企业在（2）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（ ）万元。
  A.97.2
  B.86.1
  C.84.3
  D.96.9
  4、2019 年该企业在（3）中发生的支出费用，允许税前扣除的金额为（ ）万元。
  A.50
  B.75
  C.25
  D.100
  5、该企业2019 年应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
  A.41.425
  B.40.5
  C.36.25
  D.58.65

• 2. 某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010年发生下列业务：
  (1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元：
  (2)销售汽车取得销售收入(含税)16380万元；
  (3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元；
  (4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。
  根据上述材料，回答下列问题：
  1、该厂当期应纳增值税为()万元。
  A.1784.6
  B.1380
  C.1000
  D.2380
  2、应纳消费税为()万元。
  A.700
  B.819
  C.600
  D.1638
  3、汽车租赁业务应纳营业税为()万元。
  A.1.5
  B.1.8
  C.3
  D.6
  4、运输业务应纳营业税为()万元。
  A.6
  B.5
  C.4
  D.3
  5、该汽车制造厂当月共计缴纳的营业税为()万元。
  A.4.5
  B.5
  C.6
  D.8