2023年初级经济师每日一练《初级财政税收》5月31日

• 1. 当一般手段无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即（ ）。

  A发行公债

  B提高税率

  C降低支出

  D减少基础建设支出

• 2. 某内资企业2008年度有关财务资料如下： (1) 全年利润总额100万元; (2) 在“管理费用”中列支全年工资192万元，并已计提了职工福利费28万元、职工教育经费5万元和职工工会费用4万元; (3) “营业外支出”中列支税收罚款10万元; (4) “营业外支出”中列支非公益性捐赠支出5万元; (5) “投资收益”中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。 根据上述资料，回答86-90题： 2008年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额共计为( )。

  A16.8万元

  B17.76万元

  C33.6万元

  D35.52万元

• 3. 当纳税人进口应税货物时，其增值税纳税义务发生在（ ）的当天。

  A发送货物

  B取得提货单

  C按合同约定的收款日期

  D报关进口

• 4. 政府要求生产者注明产品相关信息，规范信息市场等，是政府干预的（  ）手段。

  A经济手段

  B法律手段

  C行政手段

  D市场手段

• 1. 下列关于增值税税率的说法中，正确的有（）

  A摩托车修理适用17%的税率

  B销售天然气、沼气适用11%的低税率

  C小规模纳税人销售使用过的固定资产减按2%征收率

  D代销寄售物品适用3%征收率

  E自2015年9月1日起至2016年6月30日，一般纳税人销售库存化肥，允许选择按简易办法2%征收率

• 2. 按照政府对财政支出的控制能力，财政支出可分为可控制性支出和不可控制性支出，下列属于不可控制性支出的有（）。

  A社会保障支出

  B债务利息支出

  C基本建设支出

  D对地方政府的补贴支出

  E生产性支农支出

• 3. 下列法律文书中，不属于印花税征税范围的是（ ）。

  A工商营业执照

  B供销合同

  C借款合同

  D雇佣合同

• 4. 税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
  根据以上信息，回答下列问题：
  税率的基本形式有（ ）。

  A比例税率

  B累进税率

  C名义税率

  D定额税率

• 1. 甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情况如下：(1）销售A产品给某大商场，开具增值税专用友票，取得不合税销售额160万元。(2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。(3）将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。(4）从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。(5）向农业生产者购进免税，农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
  1、甲企业销售A产品的销项税额为（）万元。
  A.23.25
  B.20.8
  C.28.9
  D.29.19
  2、甲企业自用新产品的销项税额为（）万元。
  A.0
  B.6.18
  C.6.8
  D.5.72
  3、甲企业从小规模纳税人购进原材料应该抵扣的进项税额为（）万元。
  A.0
  B.3
  C.6.8
  D.17
  4、甲企业销售B产品的销项税额为（）万元。
  A.6.669
  B.9.945
  C.15
  D.29.835
  5、甲企业购进免税农产品，涉税处理正确的有（）。
  A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售
  B.购进农产品不得计提进项税额
  C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣
  D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元

• 2. 某企业2011年有关会计资料如下；
  (1)年度会计利润总额为180万元；(2)全年销售收入为1200万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费480万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，公益性捐赠支出40万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入12万元。
  该企业适用的所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：
  1、企业所得税税前扣除的基本原则有______。
  A.配比性原则
  B.不征税收入形成支出不得扣除原则
  C.重要性原则
  D.谨慎性原则
  2、下列表述正确的有______。
  A.业务招待费可按规定扣除
  B.广告费和业务宣传费是禁止税前扣除的项目
  C.税收罚款不得在税前列支
  D.国债利息收入不得在税前列支
  3、公益性捐赠支出的扣除比例是______。
  A.当年销售收入的5‰
  B.年度利润总额的12%
  C.发生额的60%
  D.全额扣除
  4、不得从税前列支的业务招待费金额为______万元。
  A.6
  B.18
  C.24
  D.30
  5、可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为______万元。
  A.0
  B.180
  C.300
  D.480