2×19年1月1日，甲公司与乙公司签订一项办公楼租赁合同，自乙公司处租入一栋办公楼，不可撤销的租赁期限为5年，每年的租赁付款额为15万元，于每年年末支付。甲公司确定其租赁内含利率6%。合同同时约定，租赁期届满时，甲公司有权以每年15万元的价格继续续租5年，甲公司租赁期开始日进行评估，可以合理确定不会行使续租权。已知（P/A,6%,5）＝4.212；（P/A,6%,10）＝7.360；该办公楼尚可使用年限为12年。甲公司采用直线法对固定资产计提折旧。甲公司下列的会计处理，表述正确的有（ ）。
A. 2×19年1月1日，甲公司应确认使用权资产初始计量金额为110.4万元
B. 甲公司应确认使用权资产的折旧年限12年
C. 2×19年末，使用权资产应计提折旧金额为12.64万元
D. 2×19年末，租赁负债期末账面价值为51.97万元
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甲公司与乙公司于2015年1月8日签订经营租赁协议，将其一栋办公楼出租给乙公司，租期5年。2015年8月8日乙公司又将该办公楼经营租赁给丙公司，以赚取租金差价，租期3年。则下列说法中不正确的是（）
A.甲公司对该办公楼应当作为投资性房地产核算 B.乙公司对该办公楼应当作为投资性房地产核算 C.丙公司对该办公楼不应当作为投资性房地产核算 D.乙公司对该办公楼不应当作为投资性房地产核算
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甲公司与乙公司于2016年1月8日签订经营租赁协议，将其一栋办公楼出租给乙公司，租期5年。2016年8月8日乙公司又将该办公楼经营租赁给丙公司，以赚取租金差价，租期3年。则下列说法中不正确的是（）。
A.甲公司对该办公楼应当作为投资性房地产核算 B.乙公司对该办公楼应当作为投资性房地产核算 C.丙公司对该办公楼不应当作为投资性房地产核算 D.乙公司对该办公楼不应当作为投资性房地产核算
答案
2014年8月，甲公司与乙金融租赁公司签订融资性售后回租合同，约定将一栋办公楼出售给乙公司，甲公司再向乙公司租回使用+租赁期限1年.2015年9月甲公司又回购该办公楼。下列关于该业务纳税义务的表述中，正确的有（）
A.售后回租应缴纳不动产租赁业务增值税 B.乙公司承受办公楼权属应缴纳契税 C.甲公司回购办公楼应缴纳契税 D.甲公司签订合同应缴纳印花税 E.乙公司签订合同应缴纳印花税
答案
2018年8月，甲公司与乙金融租赁公司签订融资性售后回租合同，约定将一栋办公楼出售给乙公司，甲公司再向乙公司租回使用，租赁期限1年，2018年9月甲公司又回购该办公楼。下列关于该业务纳税义务的表述中，正确的有（）
A.售后回租应缴纳不动产租赁业务增值税 B.乙公司承受办公楼权属应缴纳契税 C.甲公司回购办公楼应缴纳契税 D.甲公司签订合同应缴纳印花税 E.乙公司签订合同应缴纳印花税
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2012 年 8 月，甲公司与乙金融租赁公司签订融资性售后回租合同，约定将一栋办公楼出售给乙公司，甲公司再向乙公司租回使用，租赁期限 1 年。2013 年 9 月甲公司又回购该办公楼。下列关于该业务纳税义务的表述中，正确的有（ ）。
A.甲公司出售办公楼应缴纳营业税 B.乙公司承受办公楼权属应缴纳契税 C.甲公司回购办公楼应缴纳契税 D.甲、乙公司签订合同应缴纳印花税
答案
2×16年12月31日，甲公司与其子公司乙公司签订租赁协议，甲公司将一栋办公楼出租给乙公司，租赁期开始日为2×17年1月1日，年租金为180万元，租赁期为10年。乙公司将租入的资产作为办公楼使用。甲公司将该栋办公楼作为投资性房地产核算，采用公允价值模式进行后续计量。该办公楼在租赁期开始日的公允价值为9000万元，2×17年12月31日的公允价值为9600万元。该办公楼于2×16年6月30日达到预定
A.抵销其他综合收益1980万元 B.抵销公允价值变动收益600万元 C.调增管理费用360万元 D.抵销营业收入180万元
答案
甲公司20×1年至20×4年发生以下交易或事项： 20×1年12月31日购入一栋办公楼，实际取得成本为3 000万元。该办公楼预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。 因公司迁址，20×4年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定：甲公司将上述办公楼租赁给乙公司，租赁期开始日为协议签订日，租赁2年，年租金150万元，每半年支付一次。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为2
A.出租办公楼应于20×4年计提折旧150万元 B.出租办公楼应于租赁期开始日确认其他综合收益175万元 C.出租办公楼应于租赁期开始日按其原价3000万元确认为投资性房地产 D.出租办公楼20×4年取得的75万元租金应冲减投资性房地产的账面价值
答案
甲公司2015年12月31日购入一栋办公楼，实际取得成本为1 500万元。该办公楼预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。因公司迁址，2018年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定：甲公司将上述办公楼租赁给乙公司，租赁期开始日为协议签订日，租期2年，年租金75万元，每半年支付一次。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为1 400万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模
A.出租该办公楼应于2018年计提折旧75万元 B.出租该办公楼应于租赁期开始日确认其他综合收益87.5万元 C.出租该办公楼应于租赁期开始日按其原价1 500万元确认为投资性房地产 D.出租该办公楼2018年取得的37.5万元租金应冲减投资性房地产的账面价值
答案
2×16年1月1日，甲公司与乙公司签订一项资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼以2 500万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自2×16年1月1日至2×19年12月31日期间可继续使用该办公楼，但每年年末需支付乙公司租金180万元，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为4 000万元，已计提折旧1 600万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为35年；同等办公楼的市场售价为2 600万
A.-180 B.100 C.-80 D.-280
答案
甲公司2012度至2017年度发生的与一栋办公楼有关的业务资料如下：（1）2012年1月1日，甲公司与乙公司签订合同，委托乙公司为其建造一栋办公楼。合同约定，该办公楼的总造价为5 000万元，建造期为12个月，甲公司于2012年1月1日向乙公司预付20%的工程款，7月1日和12月31日分别根据工程进度与乙公司进行工程款结算。 2012年1月1日，为建造该办公楼，甲公司向银行专门借款2 000万元，
A.100 B.5155 C.0 D.103.1
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甲公司2007度至2012年度发生的与一栋办公楼有关的业务资料如下：（1）2007年1月1日，甲公司与乙公司签订合同，委托乙公司为其建造一栋办公楼。合同约定，该办公楼的总造价为5000万元，建造期为12个月，甲公司于2007年1月1日向乙公司预付20%的工程款，7月1日和12月31日分别根据工程进度与乙公司进行工程款结算。（2）2007年1月1日，为建造该办公楼，甲公司向银行专门借款2000万元，
2015年1月1日，甲公司与乙公司签订一项资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼以9000万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自2015年1月1日至2019年12月31日期间可继续使用该办公楼，但每年年末需支付乙公司租金600万元，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为12000万元，已计提折旧1500万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为35年；同等办公楼的市场售价为11000万元；市场上租用同等办公楼需每年支付租金1040万元。2015年1月2日，甲公司收到乙公司支付的款项，并办妥办公楼的产权变更手续。甲公司下列会计处理中正确的是（ ）。
2×16年1月1日，甲公司与乙公司签订一项资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼以9000万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自2×16年1月1日至2×20年12月31日期间可继续使用该办公楼，但每年年末需支付乙公司租金600万元，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为12000万元，已计提折旧1500万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为35年；同等办公楼的市场售价为11000万元；市场上租用同等办公楼需每年支付租金1040万元。2×16年1月2日，甲公司收到乙公司支付的款项，并办妥办公楼的产权变更手续。甲公司下列会计处理中正确的有（）。
甲公司20×1年12月31日购入一栋办公楼，实际取得成本为3 000万元。该办公楼预计使用年限为20年，预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。因公司迁址，20×4年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定：甲公司将上述办公楼租赁给乙公司,租赁期开始日为协议签订日，租赁期2年，年租金150万元，每半年支付一次。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为2 800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价
甲公司20×1年12月31日购入一栋办公楼，实际取得成本为3000万元，该办公楼预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。因公司迁址，20×4年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定：甲公司将上述办公楼租赁给乙公司，租赁期开始日为协议签订日，租赁期2年，年租金150万元，每半年支付一次。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为2800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模
2×16年1月1日，甲公司与乙公司签订一项资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼以9000万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自2×16年1月1日至2×20年12月31日期间可继续使用该办公楼，但每年年末需支付乙公司租金600万元，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为12000万元，已计提折旧1500万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为35年；同等办公楼的市场售价为11000万元；
2015年1月1日，甲公司与乙公司签订一项资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼以2500万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自2015年1月1日至2018年12月31日期间可继续使用该办公楼，但每年年末需支付乙公司租金180万元，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为4000万元，已计提折旧1600万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为35年；同等办公楼的市场售价为2600万元；市场
2015年1月1日，甲公司与乙公司签订一项资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼以9000万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自2015年1月1日至2019年12月31日期间可继续使用该办公楼，但每年年末需支付乙公司租金600万元，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为12000万元，已计提折旧1500万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为35年；同等办公楼的市场售价为11000万元；
2×16年1月1日，甲公司与乙公司签订一项资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼以4400万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自2×16年1月1日至2×19年12月31日期间可继续使用该办公楼，但每年年末需支付乙公司租金400万元，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为6000万元，已计提折旧1400万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为35年；同等办公楼的市场售价为4600万元；市场
2015年1月1日，甲公司与乙公司签订一项资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼以4400万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自2015年1月1日至2018年12月31日期间可继续使用该办公楼，但每年年末需支付乙公司租金400万元，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为6000万元，已计提折旧1400万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为35年；同等办公楼的市场售价为4600万元；市场
甲公司2016年1月1日，与乙公司签订资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼以4500万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自2016年1月1日至2020年12月31日止，期间可继续使用该办公楼，但每年末需支付乙公司租金300万元，租赁期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为6000万元，已计提折旧750万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为35年。同等办公楼的市场售价为5500万元，市场上租用同等办公楼每年需支付租金520万元。1月10日，甲公司收到乙公司支付的款项，并办妥办公楼产权变更手续。不考虑其他因素，2016年1月1日向乙公司出售办公楼时，正确的会计处理是（ ）。
20x9年3月8日，甲公司董事会通过将其自用的一栋办公楼用于出租的议案，并形成书面决。20×9年4月30日，甲公司已将该栋办公楼全部腾空，达到可以出租的状态。20x9年5月25日，甲公司与乙公司签订租赁合同，将该栋办公楼出租给乙公司。根据租赁合同的约定，该栋办公楼的租赁期为10年，租赁期开始日为20x9年6月1日;首二个月为免租期，乙公司不需要支付租金。不考虑其他因素，甲公司上述自用办公楼转换为投
20×9年3月8日，甲公司董事会通过将其自用的一栋办公楼用于出租的议案，并形成书面决议。20×9年4月30日，甲公司已将该栋办公楼全部腾空，达到可以出租的状态。20×9年5月25日，甲公司与乙公司签订租赁合同，将该栋办公楼出租给乙公司。根据租赁合同的约定，该栋办公楼的租赁期为10年，租赁期开始日为20×9年6月1日；首二个月为免租期，乙公司不需要支付租金。不考虑其他因素，甲公司上述自用办公楼转换为
甲公司2015年12月3日购入一栋办公楼，实际取得成本为8 000 万元。该办公楼预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。因公司迁址，2018年6月30日 甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定：甲公司将上述办公楼租赁给 乙公司，租赁期开始日为协议签订日，租期3年，年租金1 200万元，每半年支付一次。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为7 800万元。甲公司对投资性房地产采用
2014年1月1日，甲公司与乙公司签订资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼以4500万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自2014年1月1日至2018年12月31日止期间可继续使用该办公楼，但每年年末需向乙公司支付租金300万元，租赁期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为6000万元，已计提折旧750万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为35年。同等办公楼的市场售价为5500万元，市场上租用同等办公楼每年需支付租金520万元。1月10日，甲公司收到乙公司支付的款项，并办妥办公楼产权变更手续。2014年甲公司相关会计处理表述中，正确的是（ ）。
甲公司20×1年至20×4年发生以下交易或事项：<br/>20×1年12月31日购入一栋办公楼，实际取得成本为3 000万元。该办公楼预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。<br/>因公司迁址，20×4年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定：甲公司将上述办公楼租赁给乙公司，租赁期开始日为协议签订日，租赁2年，年租金150万元，每半年支付一次。租赁协议签订日该办公
（本题涉及的考点2017年教材已删除）2012年8月，甲公司与乙金融租赁公司签订融资性售后回租合同，约定将一栋办公楼出售给乙公司，甲公司再向乙公司租回使用，租赁期限1年。2013年9月甲公司又回购该办公楼。下列关于该业务纳税义务的表述中，正确的有（）。
2015年1月1日，甲公司与乙公司签一项订资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼以9000万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自2015年1月1日至2019年12月31日期间可继续使用该办公楼，但每年年末需支付乙公司租金600万元，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为12000万元，已计提折旧1500万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为35年；同等办公楼的市场售价为11000万元；市场上租用同等办公楼需每年支付租金1040万元。2015年1月2日.甲公司收到乙公司支付的款项，并办妥办公楼的产权变更手续。甲公司下列会计处理中正确的有（）。
（2020年真题）20×9年3月8日，甲公司董事会通过将其自用的一栋办公楼用于出租的议案，并形成书面决议。20×9年4月30日，甲公司已将该栋办公楼全部腾空，达到可以出租的状态。20×9年5月25日，甲公司与乙公司签订租赁合同，将该栋办公楼出租给乙公司。根据租赁合同的约定，该栋办公楼的租赁期为10年，租赁期开始日为20×9年6月1日；首二个月为免租期，乙公司不需要支付租金。不考虑其他因素，甲公司上述自用办公楼转换为投资性房地产的转换日是（ ）。
20×9年3月8日，甲公司董事会通过将其自用的一栋办公楼用于出租的议案，并形成书面决议。20×9年4月30日，甲公司已将该栋办公楼全部腾空，达到可以出租的状态。20×9年5月25日，甲公司与乙公司签订租赁合同，将该栋办公楼出租给乙公司。根据租赁合同的约定，该栋办公楼的租赁期为10年，租赁期开始日为20×9年6月1日；首二个月为免租期，乙公司不需要支付租金。不考虑其他因素，甲公司上述自用办公楼转换为投资性房地产的转换日是（ ）。
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