单选题

审计师审计过程中发现ABC公司未对20×8年12月31日的存货进行盘点,金额为×万元,占期末资产总额的40%,审计师无法实施存货监盘,也无法实施替代审计程序,此种情况下审计师出具意见是:

A. 否定意见
B. 保留意见
C. 无保留意见
D. 无意见

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单选题
审计师审计过程中发现ABC公司未对20×8年12月31日的存货进行盘点,金额为×万元,占期末资产总额的40%,审计师无法实施存货监盘,也无法实施替代审计程序,此种情况下审计师出具意见是:
A.否定意见 B.保留意见 C.无保留意见 D.无意见
答案
单选题
IS审计师在审查EDI交易过程中发现存在未经授权的交易,审计师可能会建议改进()
A.EDI贸易伙伴协议 B.终端物理控制 C.发送和接受消息鉴证技术 D.程序变更控制程序
答案
单选题
内部审计师在风险评估过程中发现以下情况,哪种情况应引起内部审计师最大程度的重视?()
A.金融资产的流动性偏高 B.生产业务很复杂 C.应收账款的内部控制薄弱 D.会计系统正在更新中
答案
单选题
在审计过程中,IT审计师没有发现针对应用系统的书面程序,审计师应该( )。
A.立即取消审计,因为这项审计很难开展 B.在有书面程序后,重新安排这项审计 C.向管理层汇报该问题 D.记录程序,并对此进行审计
答案
单选题
内部审计师在对某公司进行的审计过程中发现该公司存在舞弊的迹象,但是又没有足够的证据来证实违法行为的发生,下列应该是内部审计师采取的行动是:
A.不向其他人说明这一现象,因为并没有证据来证实 B.不向管理层提及,因为可能会破坏双方的关系 C.在审计工作底稿中记录这一情况,但不向组织的内部权力机构反映其利害关系 D.向该组织的主管人员反映这一情况,以引起管理层的关注
答案
单选题
在对IT流程的安全审计过程中,信息系统审计师发现没有关于安全程序的文档。该审计师应该()
A.生成该程序的文档 B.中止审计 C.进行符合性测试 D.识别并评估目前状况下的组织活动
答案
单选题
IS审计师对软件使用和许可权进行审计,发现大量的PC安装了未授权的软件。IS审计师应该采取下面哪种行为()
A.个人擅自删除所有未授权软件拷贝 B.通知被审计人员非授权软件的情况,并确认删除 C.报告使用未经授权软体的情况,并需要管理层避免这种情况重复发生 D.不采取任何行动,因为这是一个公认的惯例和做法,业务管理部门负责监督这种使用
答案
单选题
某内部审计师在对某个金融公司的审计过程中发现,该公司的管理层为了追求短期的利润目标而发放高风险的贷款。为了证实这一点,某高级内部审计师给了该审计师一些建议,这些建议中最无效的是:
A.比较公司近5年来的利息收入情况,并与行业内的其他公司相比较 B.利用比率分析法,通过计算该公司利息收入与投资额的比率来进行复核,并与同行业比较 C.利用多元回归分析法,通过分析市场利率、贷款总额规模和新增加的贷款额等因素来分析利息收入 D.选取本期发放贷款中的一些样本,与前几年的贷款随机样本进行比较
答案
单选题
审计师正在审计公司关于投资金融衍生工具的政策。在一般情况下,审计师期望在审计中发现诸多内容,但以下哪项内容除外()
A.说明金融衍生工具将用于套期保值还是投机目的陈述 B.针对公司可以应用的金融衍生工具的数量和类别而规定的具体授权限额 C.授权给单个交易者的具体金额限制 D.要求每笔交易都得到董事会审查的陈述
答案
单选题
某内部审计师在审计过程中发现某员工有私自挪用公款的情况,询问之下,该员工表示会尽快归还,考虑到该纠正行为,内部审计师没有向管理层和董事会进行报告,这种情况下该内部审计师:()
A.保持了组织的独立性,又具备客观性 B.既没有保持独立性也不具备客观性 C.保持了组织的独立性,但不具备客观性 D.具备了客观性,但是没有保持组织的独立性
答案
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如果内部审计师发现没有对以往的确认审计发现采取纠正措施,并且这个问题依然存在,内部审计师应该:( ) 某内部审计师在审计过程中开展了时间序列分析程序,那么该内部审计师可能是正在() 在对IT程序的安全性审计过程中,IS审计师发现没有文件记录安全程序,该审计员应该() 在进行风险分析过程中,信息系统审计师发现了威胁及其潜在的影响。审计师下一步应该() 公司的内部审计师在对现金进行审计的过程中发现,现金的记账人员同时负责签发费用支票并调节支票账户。但是现金账户是正确的,并没有出现任何的舞弊现象,所以内部审计师得出结论() 在结束对某公司采购部门的审计后,内部审计师向采购主管、采购总监、总裁和董事会提交了报告。之后内部审计师对于某些重大审计发现又开展了跟踪审计。在此种情况,内部审计师将跟踪审计发现的报告提交给: 内部审计师在审计采购职能时发现,公司采购了一些已经积压的存货。审计师应该建议公司采取以下( )纠正措施。 在审计过程中,内部审计师意识到公司有几位高级官员存在违法行为,审计报告中的发现应该针对以下()类人群 在财务报表审计中发现错报内容后,内部审计师的第一责任是() 在对采购程序进行检查时,审计师发现,现有程序与公司规定的程序相距甚远。但是,审计师同时认为,现有程序增加了运作效率,缩短了处理时间。审计师没有发现该程序导致控制缺陷。审计师应该( )。 内部审计师在对销售业务的检查过程中发现,销售部门的现有销售程序不符合公司既定政策。但是,审计测试表明现有的销售程序并没有明显降低控制效能,反而提高了销售利润。该审计师应该() 下列选项中,哪项能完整描述内部审计师在实施审计过程中的审计风险?() 内部审计师已完成对公司活动的审计,准备出具审计报告。不过,业务客户反对内部审计师的结论。内部审计师应该: 某内部审计师在审计过程中发现了关于采购业务流程中某项步骤的陈述可能是错误的,但是有没有确凿的证据来证实,所以遵照审慎性原则,该内部审计师不应该() 在审查企业流程过程中,内部审计师可以() 在现金审计过程中,内部审计师发现有相当一部分现金存放在毗邻一繁忙大街的工作地点,而且未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中,审计师被告知:“公司现金从未失窃过,也无其他的损失;所以没有必要浪费钱来改进安全措施。”内部审计师应当:( ) 一位保险公司的IT主管邀请一名外部审计师评估应急访问用户ID(火警ID)。IS审计师发现在授予火警账户时未事先定义到期日期。该IS审计师应该建议以下哪个选项() 内部审计师A拟对公司采购业务执行审计,属于内部审计师需要考虑的因素是: 内部审计师完成了对组织有关活动的审计,准备出具报告。不过,被审计单位不同意内部审计师的结论。审计师应当( )。 进行审计的时候,审计师发现存在病毒,IS审计师下一步应该做什么()
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