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资本弱化

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主观题
资本弱化
答案
多选题
防范资本弱化的方法主要有()
A.正常交易方法 B.固定比率方法 C.强制调节法 D.资格审查法
答案
多选题
资本弱化中的“权益投资”是指( )。
A.企业资产负债表所列示的所有者权益金额 B.如果所有者权益小于实收资本(股本)与资本公积之和,则权益投资为实收资本(股本)与资本公积之和 C.如果实收资本(股本)与资本公积之和小于实收资本(股本)金额,则权益投资为实收资本(股本)金额 D.如果实收资本(股本)与资本公积之和小于实收资本(股本)金额,则权益投资为实收资本(股本)金额的50%
答案
单选题
下列关于资本弱化的表述错误的是( )。
A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除 B.金融企业关联债资比例的标准比例为51 C.企业同时从事金融业务和非金融业务,其实际支付给关联方的利息支出,应按照合理方法分开计算;没有按照合理方法分开计算的,一律按照其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出 D.企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出,可以结转到以后纳税年度扣除
答案
单选题
下列关于资本弱化的表述错误的是()
A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除 B.金融企业实际支付给关联方的利息支出,标准债资比例为5:1 C.企业同时从事金融业务和非金融业务,其实际支付给关联方的利息支出,应按照合理方法分开计算;没有按照合理方法分开计算的,一律按照其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出 D.企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出,可以结转到以后纳税年度扣除
答案
主观题
各国实行的资本弱化法规有什么特点?
答案
多选题
下列关于资本弱化管理的陈述,正确的有()。
A.标准比例区分金融企业和其他企业,分别为5:1和2:1 B.企业实际支付关联方利息存在转让定价问题的,税务机构应首先实施转让定价调查调整 C.支付给税率高于本企业的境内关联方的利息不受资本弱化的限制 D.企业所得税法中的利息支出包括直接和间接关联债权投资实际支付的利息,不含担保费、抵押费
答案
多选题
下列关于资本弱化管理的说法中,正确的有( )。
A.利息支出包括直接或间接关联债权投资实际支付的利息担保费、抵押费和其他具有利息性质的费用 B.如果所有者权益小于实收资本(股本)与资本公积之和,则权益投资为实收资本(股本)与资本公积之和 C.不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出,不得结转到以后纳税年度 D.直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息,按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税 E.“实际支付利息”是指企业按照收付实现制调整的计入成本费用的利息
答案
多选题
跨国公司利用资本弱化进行税务筹划的效果有()。
A.加大境外子公司的债务融资比重 B.减少应纳税所得额 C.关联企业向跨国公司分配的股息,红利无法计入成本 D.与股本融资方式效果相同
答案
单选题
纳税人通常通过哪种方式来实现资本弱化,降低企业税负()
A.减少借贷款 B.增加股份资本 C.增大借贷款同时减少股份资本 D.增大借贷款或者减少股份资本
答案
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