单选题

以下关于折扣销售方式,企业所得税的税务处理不正确的有(  )。

A. 以旧换新方式销售商品的,按照实际收到的商品收入确认条件确认收入
B. 商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
C. 销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除
D. 企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入

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单选题
以下关于折扣销售方式,企业所得税的税务处理不正确的有(  )。
A.以旧换新方式销售商品的,按照实际收到的商品收入确认条件确认收入 B.商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 C.销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除 D.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入
答案
单选题
以下销售方式中,企业所得税的税务处理不正确的是( )。
A.以旧换新方式销售商品的,按照实际收到的商品收入确认条件确认收入 B.商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 C.销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除 D.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入
答案
单选题
根据企业所得税相关规定,以下关于关联业务的税务处理不正确的是(  )。
A.设立在低于12.5%名义税率的国家或地区的受控外国企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的,上述利润中应归属于该居民企业的部分,应当计入该居民企业的当期收入 B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除 C.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用,应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格,作为企业正常的劳务费用进行税务处理 D.母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,不得在税前扣除
答案
多选题
根据企业所得税的规定,以下关于资产税务处理的表述,说法不正确的有()
A.生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同 B.企业使用或者销售存货的成本计算方法,可以选用后进先出法 C.单独估价作为固定资产入账的土地,不可以提取折旧 D.通过支付现金以外方式取得投资资产,以该投资双方协议价格为成本
答案
单选题
下列关于亏损的企业所得税的税务处理,不正确的是( )。
A.境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 B.当年具备高新技术企业的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损, 最长结转年限由5年延长至10年 C.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年 D.一般企业某一纳税年度发生的亏损,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年
答案
单选题
依据企业所得税相关规定,以下关于存货的税务处理正确的是(  )。
A.通过支付现金方式取得的存货,以公允价值和支付的相关税费为成本 B.通过支付现金以外方式取得的存货,以评估价值和支付的相关税费为成本 C.生产性生物资产收获的农产品,以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本 D.企业使用或销售存货的成本计算方法可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法中选用一种
答案
单选题
依据企业所得税相关规定,以下关于存货的税务处理正确的是()
A.通过支付现金方式取得的存货,以公允价值和支付的相关税法为成本 B.通过支付现金以外的方式取得的存货,以评估价值和支付的相关税费为成本 C.生产性生物资产收获的农产品,以产出或者采收过程中发生的材料费,人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本 D.企业使用或销售存货的成本计算方法可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法中选用一种
答案
单选题
依据企业所得税相关规定,以下关于存货的税务处理正确的是(   )
A.通过支付现金方式取得的存货,以公允价值和支付的相关税法为成本 B.通过支付现金以外的方式取得的存货,以评估价值和支付的相关税费为成本 C.生产性生物资产收获的农产品,以产出或者采收过程中发生的材料费,人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本 D.企业使用或销售存货的成本计算方法可以在先进先出法
答案
单选题
根据企业所得税的规定,以下关于资产税务处理的表述,说法正确的是()。
A.生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同 B.企业使用或者销售存货的成本计算方法,可以选用后进先出法 C.单独估价作为固定资产入账的土地,可以提取折旧 D.通过支付现金以外方式取得投资资产,以该投资双方协议价格为成本
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单选题
根据企业所得税的规定,以下关于资产税务处理的表述,说法正确的是()。
A.生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同 B.企业使用或者销售存货的成本计算方法,可以选用后进先出法 C.单独估价作为固定资产入账的土地,可以提取折旧 D.通过支付现金以外方式取得投资资产,以该资产投资双方协议价格为成本
答案
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