单选题

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在北京,在天津和广州分别设有一个分公司,2018年第一季度共实现应纳税所得额1 000万元,假设企业按季预缴,企业所得税率为25%。另外,天津、广州分公司2017年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35、0.35、0.30。2018年7月,该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
广州分公司就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。

A. 50.00
B. 69.75
C. 91.25
D. 125.00

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多选题
关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税的说法错误的有()
A.上年度认定为小型微利企业的,其分支机构不就地预缴 B.新设立的分支机构,设立当年不就地预缴 C.在中国境外设立的具有法人资格的营业机构,不就地预缴企业所得税 D.二级及以下分支机构不就地预缴 E.撤销的分支机构,撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴人中央国库
答案
多选题
依据企业所得税相关规定,符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()
A.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴 B.上年度认定为小型微利企业的,其分支机构不就地预缴企业所得税 C.分支机构注销后30日内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案 D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,75%在各分支机构间分摊预缴,25%由总机构预缴
答案
多选题
依据企业所得税相关规定,符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()。
A.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴 B.分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后,当年不作调整 C.分支机构注销后30日内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案 D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,75%在各分支机构间分摊预缴,25%由总机构预缴 E.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%,在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库
答案
多选题
根据企业所得税相关规定,符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()
A.企业计算分期预缴的所得税时,其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额,均包括其在中国境外设立的营业机构 B.上年度认定为小型微利企业的,其分支机构不就地预缴企业所得税 C.跨省新设立的分支机构,设立当年不就地予缴企业所得税 D.分支机构注销后30日内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案 E.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%,在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库
答案
多选题
依据企业所得税相关规定,符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()。
A.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴 B.分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后,当年不作调整 C.分支机构注销后30日内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案 D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,75%在各分支机构间分摊预缴 E.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%,在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库
答案
单选题
依据企业所得税相关规定,符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是()
A.企业所得税汇总清算时,应补缴的税款均由总机构缴纳 B.汇总清算时,针对多缴的税款,50%由各分支机构办理退库 C.当年新设立的分支机构,当年参与分摊预缴税款 D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,60%在各分支机构间分摊预缴,40%由总机构预缴
答案
多选题
以下符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理规定的有()
A.国有邮政企业跨省设立的分支机构应就地预缴企业所得税 B.当年新设立的分支机构当年不参与分摊预缴企业所得税 C.不具有主体生产职能且在当地不缴纳营业税、增值税的产品售后服务的二级分支机构不就地预缴企业所得税 D.企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构,不就地预缴企业所得税
答案
多选题
符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()。
A.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴 B.分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后,当年不作调整 C.分支机构注销后30日内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案 D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,75%在各分支机构间分摊预缴 E.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%,在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库
答案
多选题
下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述正确的有()。
A.居民企业在境内跨地区设立不具有法人资格分支机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税 B.实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的征收管理办法 C.由总机构和二级分支机构共同计算企业年度应纳所得税额,并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴 D.汇总纳税企业应当自年度终了后5个月内,由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额 E.总机构和二级分支机构应在每月或季度终了后15日内就地申报预缴
答案
多选题
下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述中,正确的有()。
A.总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地分摊缴纳企业所得税 B.职工薪酬和资产总额等统一计入二级分支机构计算 C.上年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税 D.新设立的二级分支机构,设立当年不就地分摊缴纳企业所得税 E.汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税
答案
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下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述中,正确的有( )。 关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法正确的有(.)() 关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法,正确的有()。 关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是(  )。 关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是()。 关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是()。 关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是( )。 关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是() 《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》()开始实施? ☆关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法,下列表述错误的是()。 关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法,正确的有( ) 跨地区经营汇总纳税,企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利() 什么是跨地区经营、集中缴库的企业所得税? 下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的表述中正确的有() 下列选项中,适用跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的是( )。 下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的表述中,错误的有( )。 依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定,计算各分支机构企业所得税分摊比例,需要考虑的因素有() 依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定,计算各分支机构企业所得税分摊比例,需要考虑的因素有(  )。   根据企业所得税法律制度规定,下列选项属于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的基本原则有() 跨地区经营汇总纳税企业,分支机构享受的企业所得税优惠事项由总机构统一备案()
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