A公司适用的所得税税率为25%，2019年财务报告批准报出日为2020年4月30日，2019年所得税汇算清缴于2020年4月30日完成，公司在2020年1月1日至4月30日发生下列事项。
（1）2020年2月10日支付2019年度财务报告审计费40万元；
（2）2020年2月15日因遭受水灾，上年购入的存货发生毁损150万元；
（3）2020年3月15日公司董事会提出2019年度利润分配方案为每10股派2元现金股利；
（4）2020年4月15日公司在一起历时半年的违约诉讼中败诉，支付赔偿金500万元，公司在2019年末已确认预计负债520万元。税法规定该诉讼损失实际发生时允许税前扣除；
（5）2020年4月20日，因产品质量原因，客户将2019年12月10日购入的一批大额商品退回，全部价款为500万元，成本为400万元。
不考虑其他情况，下列有关A公司利润表和资产负债表的会计处理中，正确的是（ ）。
A. 因产品退回，冲减2019年度利润表营业收入500万元、营业成本400万元
B. 因产品退回，冲减2020年度利润表营业收入500万元、营业成本400万元
C. 法院判决违约损失，应在2019年资产负债表中调整增加预计负债20万元
D. 法院判决违约损失，应在2019年资产负债表中调整增加递延所得税资产5万元
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甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，2011年的财务报告于2012年4月30日经批准对外报出。2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。下列事项中属于资产负债表日后调整事项的有（）
A.2012年1月3日，法院终审判决甲公司赔偿A公司损失100万元，当日，赔款已经支付。甲公司在2011年末已确认预计负债80万元 B.2012年4月10日，法院终审判决甲公司赔偿B公司损失200万元，赔款已于当日支付。甲公司在2012年3月31日已确认预计负债180万元 C.2012年4月16日，收到购货方因商品质量问题退回的商品，该商品销售业务于2011年11月发生，甲公司已确认收入500万元，结转销售成本400万元 D.2012年4月20日，收到购货方因商品质量问题退回的商品，该商品销售业务于2012年1月发生，甲公司已确认收入800万元，结转销售成本700万元
答案
A公司适用的所得税税率为25%，2011年财务报告批准报出日为2012年4月30日，2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成，公司在2012年1月1日至4月30日发生下列事项。下列各项中，属于A公司资产负债表日后调整事项的是（）。
A.2012年2月10日支付2011年度财务报告审计费40万元 B.2012年2月15日因遭受水灾，上年购入的存货发生毁损150万元 C.2012年3月15日公司董事会提出2011年度利润分配方案为每10股派2元现金股利 D.2012年4月15日公司在一起历时半年的违约诉讼中败诉，支付赔偿金500万元，公司在2011年末已确认预计负债520万元
答案
甲公司2×19年财务报告于2×20年4月30日批准对外报出，2×19年的所得税汇算清缴于2×20年5月31日完成，所得税税率为25%。2×20年4月20日，甲公司收到当地税务部门返还其2×19年度已交所得税款的通知，甲公司4月30日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2×19年度财务报告时，因无法预计是否符合有关的税收优惠政策，故全额计算缴纳了所得税并确认了相关的所得税费用。采
A.直接调整2×19年度财务报表相关项目的金额 B.确认2×20年递延收益720万元 C.确认2×20年应交所得税720万元 D.增加2×20年营业利润720万元
答案
甲公司适用的所得税税率为25%，2017年财务报告批准报出日为2018年4月30日，2017年所得税汇算清缴于2018年4月30日完成。甲公司在2018年1月1日至4月30日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是（）
A.2018年4月20日，因产品质量原因，客户将2017年12月10日购入的一批大额商品全部退回 B.2018年3月15日，公司董事会提出2017年度利润分配方案为每10股派2元现金股利 C.2018年2月15日因遭受水灾，上年购入的存货发生毁损300万元 D.2018年2月10日支付2017年度财务报告审计费80万元
答案
甲公司2017年的年度财务报告于2018年2月10日编制完成，董事会批准财务报告对外公布日期为2018年3月20日，财务报告实际公布日期为2018年3月25日，所得税汇算清缴日期为2018年3月10日，则甲公司资产负债表日后事项涵盖期间为（）
A.2017年12月31日至2018年3月20日 B.2018年1月1日至2018年3月20日 C.2018年1月1日至2018年3月25日 D.2018年1月1日至2018年3月10日
答案
甲公司2011年度财务报告批准对外报出日为2012年4月25日，所得税汇算清缴日为2012年3月15日。甲公司在2012年4月25日之前发生的下列事项中，不需要对2011年度财务报告进行调整的有（ ）。
A.2012年3月1日发现2010年9月接受捐赠获得的一批存货尚未入账 B.2012年3月11日临时股东大会决议购买乙公司51%的股权并于4月2日执行完毕 C.2012年3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元，甲公司不再上诉，对此项诉讼甲公司已于2010年年末确认预计负债800万元 D.2012年3月20日，境外投资的汇率发生巨大变化
答案
甲公司2×19年财务报告于2×20年4月30日批准对外报出，2×19年的所得税汇算清缴于2×20年5月31日完成．所得税税率为25％。2×20年4月20日。甲公司收到当地税务部门返还其2×19年度已交所得税款的通知，甲公司4月30日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2×19年度财务报告时，因无法预计是否符合有关的税收优惠政策，故全额计算缴纳了所得税并确认了相关的所得税费用。采用总额法核算时，甲公司实际收到返还的所得税款应作的会计处理为（ ）。
A.直接调整2×19年度财务报表相关项目的金额 B.确认2×20年递延收益720万元 C.确认2×20年应交所得税720万元 D.增加2×20年营业利润720万元
答案
甲公司2×17年财务报告于2×18年4月30日批准对外报出，2×17年的所得税汇算清缴于2×18年5月31日完成，所得税税率为25%。2×18年4月20日，甲公司收到当地税务部门返还其2×17年度已交所得税款的通知，甲公司4月30日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2×17年度财务报告时，因无法预计是否符合有关的税收优惠政策，故全额计算缴纳了所得税并确认了相关的所得税费用。采用总额法核算时，甲公司实际收到返还的所得税款应作的会计处理为（ ）。
A.直接调整2×17年度财务报表相关项目的金额 B.确认2×18年递延收益720万元 C.确认2×18年应交所得税720万元 D.增加2×18年营业利润720万元
答案
甲公司2×19年财务报告于2×20年4月30日批准对外报出，2×19年的所得税汇算清缴于2×20年5月31日完成，所得税税率为25%。2×20年4月20日，甲公司收到当地税务部门返还其2×19年度已交所得税款的通知，甲公司4月30日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2×19年度财务报告时，因无法预计是否符合有关的税收优惠政策，故全额计算缴纳了所得税并确认了相关的所得税费用。采用总额法核算时，甲公司实际收到返还的所得税款应作的会计处理为（ ）。
A.直接调整2×19年度财务报表相关项目的金额 B.确认2×20年递延收益720万元 C.确认2×20年应交所得税720万元 D.增加2×20年营业利润720万元
答案
甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日，2016年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，相关资料如下：资料一：2016年6月30日，甲公司尚存无订单的
A.1万元/件，市场销售价格为2万元/件，估计销售费用为0.05万元/件。甲公司未曾对 B.8万元的销售价格将500件 C.W商品全部销售给乙公司，并开具了增值税专用发票，商品已发出，付款期为1个月，甲公司此项销售业务满足收入确认条件。资料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述货款，经减值测试，按照应收账款余额的10%计提坏账准备。资料四：2017年2月1日，因 D.W商品质量缺陷，乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予10%的折让，当日，甲公司同意了乙公司的要求，开具了红字增值税专用发票，并据此调整原坏账准备的金额。假定上述销售价格和销售费用均不含增值税，且不考虑其他因素。要求：（3）计算2016年12月31日甲公司应计提坏账准备的金额，并编制相关分录。
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2012年10月1日嘉华公司应收大地公司货款1000万元，增值税款170万元，2012年末已经按照5%计提了坏账，2012年财务报告于2013年4月30日批准对外报出，同日完成所得税汇算清缴工作，适用的所得税税率为25%，2013年3月15日得知大地公司发生财务困难，预计货款只能收回30%，则该项业务对嘉华公司2012年未分配利润的影响额为（ ）万元。
长城股份有限公司（以下简称长城公司）为上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，按净利润的10%提取法定盈余公积。2013年度的财务报告于2014年1月10日编制完成，批准报出日为2014年4月20日，2013年度的企业所得税汇算清缴工作于2014年5月31日完成。2014年1月25日，长城公司收到退货一批（）
甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17%，适用的所得税税率为 25%，按净利润的 10%计提法定盈余公积。甲公司 2016 年度财务报告批准报出日为 2017 年 3 月 5 日，2016年度所得税汇算清缴于 2017 年 4 月 30 日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，相关资料如下：资料一：2016 年 6 月 30 日，甲公司尚存无订单的 W 商
财务报告批准报出日，是指__批准财务报告报出的日期
甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25%；甲公司2×19年财务报告于2×20年4月1日对外报出，所得税汇算清缴于2×20年3月19日完成。2×20年2月1日，甲公司财务人员发现，甲公司2×19年漏记了一项固定资产减值200万元。甲公司财务人员对此进行更正的相关处理，下列表述正确的有（ ）。
甲公司2017年的财务报告于2018年4月10日对外公告，适用的所得税税率为25%，所得税汇算清缴于3月31日完成。1月20日，甲公司发现2016年漏摊销管理用无形资产100万元，具有重大影响。下列甲公司针对其无形资产所做的处理中，正确的是（）
（2018年）下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（ ）。
甲公司 2 × 20 年利润总额为 5 040万元。（3）甲公司适用的所得税税率均为 25%。要求：计算 2 × 20 年应交所得税，并说明是否确认递延所得税
A公司在2011年第3季度发现本年第2季度管理用无形资产的摊销金额漏记200万元，公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，在第1、2季度没有进行利润分配。假定税法允许调整应交所得税。该业务对2011年第2季度财务报告净利润影响金额是（ ）。
20×2年10月1日甲公司应收乙公司售价1 000万元，增值税款160万元，20×2年年末已经按照5%计提了坏账，20×2年财务报告于20×3年4月30日批准对外报出，同日完成所得税汇算清缴工作，适用的所得税税率为25%，20×3年3月15日得知乙公司发生严重财务困难，预计货款只能收回30%，则该项业务对甲公司20×2年留存收益影响额为（ ）万元 。
金山公司为增值税一般纳税人，金山公司年度财务报告批准报出日为次年4月30日。金山公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提盈余公积。2019年2月15日完成了2018年度所得税汇算清缴工作。则金山公司2019年1月1日至4月30日发生的下列事项中，属于2018年度资产负债表日后调整事项的是（）
企业所得税适用的税率是（）
该企业适用企业所得税（）税率。
某位于经济特区的外商投资企业2007年以前适用15％的企业所得税税率，在新企业所得税法颁布后，2011年适用的企业所得税税率为（）
2002年1月甲公司从联营企业分回2001年税后利润37万元，联营企业适用企业所得税税率15%，当年享受了定期减半征收的优惠政策；甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（ ）。
2002年1月甲公司从联营企业分回2001年税后利润37万元,联营企业适用企业所得税税率15%,当年享受了定期减半征收的优惠政策;甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税( )。
某公司董事会批准的2018年的财务报告报出日为2019年4月30日，所得税汇算清缴日为4月15日，该公司2018年度的资产负债表日后期间为（ ）。
甲公司2×19年的财务报告于2×20年4月10日对外公告，适用的所得税税率为25%，所得税汇算清缴于3月31日完成。1月10日，甲公司发现2×18年漏摊销管理用无形资产20万元，具有重大影响。下列甲公司针对其无形资产所做的处理中，正确的是（ ）。
以下所得适用10%企业所得税税率的是（ ）。
下列所得，适用10%企业所得税税率的是（ ）。
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