多选题

如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属拥有审计客户以下(  )类型的投资,则没有防范措施能够将其不利影响降至可接受的水平。

A. 权证
B. 股票认购权
C. 共同基金投资的一揽子基础金融产品组合
D. 授权银行投资部客户经理的投资理财产品组合

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多选题
如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属拥有审计客户以下(  )类型的投资,则没有防范措施能够将其不利影响降至可接受的水平。
A.权证 B.股票认购权 C.共同基金投资的一揽子基础金融产品组合 D.授权银行投资部客户经理的投资理财产品组合
答案
多选题
如果会计师事务所非审计项目组成员的主要近亲属,通过继承从审计客户获得直接经济利益,则( )。
A.将因自身利益产生不利影响 B.应当在合理期限内尽快处置全部经济利益 C.不对独立性产生不利影响 D.该经济利益不必处置
答案
多选题
会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从审计客户购买商品或服务,以下观点正确的有()
A.如果按照正常的商业程序公平交易,通常不会对独立性产生不利影响 B.如果交易性质特殊或金额较大,可能因自身利益产生不利影响 C.如果交易金额较大对独立性产生不利影响,可以采取降低交易规模的防范措施 D.取消交易
答案
判断题
会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属、审计项目组以外的人员或其主要近亲属必须立即处置通过继承、馈赠或因合并而从审计客户获得直接经济利益或重大间接经济利益。
A.对 B.错
答案
判断题
会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属、审计项目组以外的人员或其主要近亲属必须立即处置通过继承、馈赠或因合并而从审计客户获得直接经济利益或重大间接经济利益()
答案
多选题
如果会计师事务所或审计项目组成员接受审计客户的礼品或招待,可能因()产生不利影响。
A.自身利益 B.过度推介 C.外在压力 D.密切关系
答案
多选题
会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属作为受托管理人在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益,如果允许拥有这种经济利益需要同时满足的条件包括( )。
A.审计项目组成员及其主要近亲属和会计师事务所均不是受托财产的受益人 B.委托人在审计客户中拥有的经济利益对委托人并不重大 C.委托人不能对审计客户施加重大影响 D.针对委托人在审计客户中拥有的经济利益,受托管理人及其主要近亲属和会计师事务所对其任何投资决策都不能施加重大影响
答案
单选题
如果会计师事务所、合伙人或其主要近亲属、事务所员工或其主要近亲属从审计客户通过继承、馈赠或因合并而获得经济利益,而根据规定不允许拥有此类经济利益,应当采取恰当防范措施。以下防范措施中,不恰当的是(  )。
A.如果会计师事务所获得此类经济利益,应当立即处置全部经济利益,或处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益,以使剩余经济利益不再重大 B.如果审计项目组成员获得此类经济利益,应当立即处置全部经济利益,或处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益,以使剩余经济利益不再重大 C.如果审计项目组成员的近亲属获得此类经济利益,应当立即处置全部经济利益,或处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益,以使剩余经济利益不再重大 D.如果审计项目组以外的人员或其主要近亲属获得此类经济利益,应当在合理期限内尽快处置全部经济利益,或处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益,以使剩余经济利益不再重大
答案
单选题
如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在某实体中拥有经济利益,而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体中拥有经济利益,这种商业关系可能对独立性产生不利影响。以下情形中,可能不对独立性产生影响的是(  )。
A.会计师事务所在某一实体拥有经济利益占该事务所财富净值的20% B.审计客户在某一实体拥有经济利益占该审计客户财富净值的l5% C.审计项目组成员在某一实体拥有经济利益占该成员财富净值的2% D.审计项目组成员主要近亲属在某一实体拥有经济利益占该人员财富净值的l0%
答案
单选题
如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在某实体中拥有经济利益,而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体中拥有经济利益,这种商业关系可能对独立性产生不利影响。以下情形中,可能不对独立性产生影响的是()。
A.会计师事务所在某一实体拥有经济利益占该事务所财富净值的20% B.审计客户在某一实体拥有经济利益占该审计客户财富净值的15% C.审计项目组成员在某一实体拥有经济利益占该成员财富净值的2% D.审计项目组成员主要近亲属在某一实体拥有经济利益占该人员财富净值的10%
答案
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会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属拥有审计客户的重大间接经济利益,将导致没有防范措施能够将对独立性的不利影响降至可接受的低水平。以下情形中属于间接经济利益的是(  )。 假设ABC会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户甲公司或其高级管理人员之间由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系,则可能因自身利益或外在压力产生严重的不利影响。这些商业关系不包括(  )。 审计项目团队的一名员工发现自己的其他近亲属持有审计客户的股票,则会计师事务所可能采取的措施有( )。 如果审计项目组成员的主要近亲属从审计客户购买商品或服务,则下列说法不正确的是(  )。 如果审计项目组成员的主要近亲属从审计客户购买商品或服务,则下列说法不正确的是()。 如果审计项目组成员的主要近亲属从审计客户购买商品,则下列说法中不恰当的是(  )。 如果某一审计项目组成员的其他近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益,会计师事务所应当评价不利影响的严重程度,并在必要时采取下列(  )防范措施消除不利影响或将其降至可接受的低水平。 如果某一审计项目组成员的其他近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益,会计师事务所应当评价不利影响的严重程度,并在必要时采取下列()防范措施消除不利影响或将其降至可接受的低水平。 如果审计项目组成员的主要近亲属从审计客户购买商品,则下列说法中不正确的是()。 审计项目组成员或其主要近亲属的贷款和担保可能对独立性构成不利影响。以下表述恰当的有(  )。 审计项目组成员乙注册会计师的外甥是审计客户的出纳,会计师事务所在考虑不利影响的严重程度时主要考虑(  )。 因审计项目组成员的其他近亲属在审计客户中拥有直接经济利益所产生的不利影响是否严重,主要取决于下列()因素 ABC会计师事务所审计项目组内部复核人员和复核项目组成员已执行的工作时,应当考虑的要求包括() 如果会计师事务所审计项目组成员与审计客户发生诉讼,将因自身利益和外在压力产生不利影响。会计师事务所应当评价不利影响的严重程度,并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。以下属于可能的应对措施的有()。 如果会计师事务所审计项目组成员与其审计客户发生诉讼,将因自身利益和外在压力产生不利影响。会计师事务所应当评价不利影响的严重程度,并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。以下属于应采取的措施的有(  )。 会计师事务所承接了甲银行2012年度财务报表审计业务,但会计师事务所为该项目委派的项目组成员A在甲银行按照正常的商业条件开立了存款账户,此时( )。 如果会计师事务所的合伙人或员工兼任审计客户的董事或高级管理人员,则(  )。 ABC会计师事务所承接了丁公司2021年度财务报表审计业务,事务所派遣的审计项目组成员B的妻子是丁公司的财务主管,则( )。 ABC会计师事务所承接了丁公司2009年度财务报表审计业务,事务所派遣的审计项目组成员B的妻子是丁公司的财务主管,则( )。 ABC会计师事务所承接了丁公司2011年度财务报表审计业务,事务所派遣的审计项目组成员B的妻子是丁公司的财务主管,则()。
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