税务师审核时，认为下列增值税一般纳税人 2018 年 5 月销项税额计税依据处理正确的有（ ）。
A. 电器超市推出以 A 牌旧冰箱加 500 元可换取同品牌不含税价为 2000 元的新冰箱的业务，超市按每台 500 除以 1.16 计算此项业务的应税销售额
B. 企业销售设备一台，按协议约定， 5 年后返还不含税售价 200 万元的 10%款项给购买方，企业按 200万元作为增值税销项税额的计税依据计算销项税额
C. 商场当月销售货物 500 万元，其中 300 万元开具增值税专用发票， 150 万元开具普通发票， 50 万元未开具发票，商场当月按 450 万元计算增值税销项税额
D. 对化妆品销售收取的包装物押金 500 元，企业在收取时未计算增值税销项税额
E. 金店销售金项链零售价 2000 元/条，同时收取旧项链一条作价 500 元/条，实际收取价款 1500 元，金店按照 2000 元计算缴纳增值税
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税务师审核时，认为下列增值税一般纳税人 2018 年 5 月销项税额计税依据处理正确的有（ ）。
A.电器超市推出以 A 牌旧冰箱加 500 元可换取同品牌不含税价为 2000 元的新冰箱的业务，超市按每台 500 除以 1.16 计算此项业务的应税销售额 B.企业销售设备一台，按协议约定， 5 年后返还不含税售价 200 万元的 10%款项给购买方，企业按 200万元作为增值税销项税额的计税依据计算销项税额 C.商场当月销售货物 500 万元，其中 300 万元开具增值税专用发票， 150 万元开具普通发票， 50 万元未开具发票，商场当月按 450 万元计算增值税销项税额 D.对化妆品销售收取的包装物押金 500 元，企业在收取时未计算增值税销项税额 E.金店销售金项链零售价 2000 元/条，同时收取旧项链一条作价 500 元/条，实际收取价款 1500 元，金店按照 2000 元计算缴纳增值税
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税务师审核时，认为下列增值税一般纳税人销项税额计税依据处理正确的有（）
A.电器超市推出以A牌旧冰箱加500元可换取同品牌不含税价为2000元的新冰箱的业务，超市按每台500÷1.17计算此项业务的应税销售额 B.企业销售设备一台，按协议约定，5年后返还不含税售价200万元的10%款项给购买方，企业按200万元作为增值税销项税额的计税依据计算销项税额 C.商场当月销售货物500万元，其中300万元开具了增值税专用发票，150万元开具了普通发票，50万元未开具发票，商场当月按450万元计算了增值税销项税额 D.对化妆品销售收取的包装物押金500元，企业在收取时未计算增值税销项税额 E.金店销售金项链一条零售价2000元，同时收取旧项链一条作价500元，实际收取价款1500元，金店按照2000元计算缴纳了增值税
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税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，下列情况发生时增值税纳税义务发生的有( )。
A.发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时 B.发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款 C.发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时 D.发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满80天时 E.发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时
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2019年4月税务师在对某增值税一般纳税人2018年度增值税纳税审核时，发现纳税人2018年12月有下列一笔业务：借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。假定该纳税人2018年决算报表已编制，税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。
A.借以前年度损益调整 16000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 16000 B.借以前年度损益调整 16000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 16000 C.借以前年度损益调整 13793.1 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 13793.1 D.借以前年度损益调整13793.1 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）13793.1
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关于一般纳税人取得增值税专用发票用于抵扣时，税务师的审核要点包括（）
A.审核取得的增值税专用发票的真伪，观察增值税专用发票的防伪标志 B.审核纳税人购进货物是否与购货方的生产、经营相关，核对生产经营范围和原材料、库存商品明细账，防止虚开、代开发票 C.审核纳税人据以核算进项税额的增值税专用发票的发票联、抵扣联的记载内容是否一致，有无只有抵扣联而没有发票联或者只有发票联而没有抵扣联的增值税专用发票 D.审核纳税人取得的增值税专用发票的真伪，可以通过向开具方进行咨询的方式，判断取得的发票是否属于虚开的增值税专用发票 E.核对票面开具的内容是否填写齐全正确，税务登记号是否准确
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税务师在代理增值税一般纳税人登记审核中，下述表述错误的是（）
A.纳税人应将连续12个月的销售额理解为年销售额 B.按规定差额计税的项目，销售额的判定标准应按扣除之后的销售额来确定 C.兼有销售货物. 提供加工修理修配劳务和销售服务等业务，其中一项年应税销售额已超过规定标准，一般情况下，应当登记为增值税一般纳税人 D.偶然发生的转让不动产的销售额，无需记入应税行为年应税销售额的标准之内
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关于一般纳税人取得增值税专用发票用于抵扣时，注册税务师的审核要点包括（）
A.审核取得的增值税专用发票的真伪，观察增值税专用发票的防伪标志 B.审核纳税人购进货物是否与购货方的生产、经营相关，核对生产经营范围和原材料、库存商品明细账，防止虚开、代开发票 C.审核纳税人据以核算迸项税额的增值税专用发票的发票联、抵扣联的记载内容是否一致，有无只有抵扣联而没有发票联或者只有发票联而没有抵扣联的增值税专用发票 D.审核纳税人取得的增值税专用发票的真伪，可以通过向开具方进行咨询的方式，判断取得的发票是否属于虚开的增值税专用发票 E.核对票面开具的内容是否填写齐全正确，税务登记号是否准确
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下列增值税纳税人可以向税务机关申请一般纳税人的是（）
A.年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准的企业 B.新开业的纳税人 C.年应税销售额超过80万的零售企业 D.个体工商户以外的其他个人
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税务师在审核增值税一般纳税人计税方法时，下列应税行为可以选择适用简易计税方法的有( )。
A.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务 B.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务 C.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务 D.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产 E.一般纳税人提供劳务派遣服务
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2016年4月税务师在对某增值税一般纳税人2015年度增值税纳税审核时，发现纳税人2015年12月有下列一笔业务：借：银行存款 120000 贷：营业外收入 120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。（假定该纳税人2015年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。
A.借以前年度损益调整 20400 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 20400 B.借以前年度损益调整 20400 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 20400 C.借以前年度损益调整 17435.9 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 17435.9 D.借以前年度损益调整——营业外收入 120000 应交税费——应交增值税（进项税额） （17435.9） 贷：以前年度损益调整一主营业务成本 102564.1
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2011年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2010年度增值税纳税审核时，发现纳税人2010年12月有下列一笔业务：借：银行存款120000贷：营业外收入120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。（假定该纳税人2010年决算报表已编制），注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。
2019年2月税务师在对某增值税一般纳税人2018年度增值税进行纳税审核时，发现纳税人2018年12月有下列一笔业务：借：银行存款 100 000 贷：营业外收入 100 000经审核确认为纳税人因代销钢材达到一定数额，按销售金额的比例从销售方取得的返还资金。假定该纳税人2018年决算报表已编制，税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
税务师在对增值税小规模纳税人纳税审核时，下列观点不正确的是（ ）。
税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳的增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有（）
税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售额的有（ ）。
税务师在审核增值税一般纳税人计税方法，下列应税行为可以选择适用简易计税方法的有（）
代理增值税一般纳税人认定登记时，税务师应针对（）能否具有增值税一般纳税人的条件问题，写出有关增值税一般纳税人认定登记的核查报告
（2010年）2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。（假定该纳税人2009年决算报表已编制），注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。
某税务师对某企业（增值税一般纳税人）的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时，企业的下列处理中，正确的有（）
2016年4月税务师在对某增值税一般纳税人2015年度增值税纳税审核时，发现纳税人2015年12月有下列一笔业务：借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。假定该纳税人2015年决算报表已编制，税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。
2015年2月税务师在对某增值税一般纳税人2014年度增值税纳税审核时，发现纳税人2014年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。（假定该纳税人2014年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是()。
2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：借：银行存款 100000贷：营业外收入 100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
下列增值税的纳税行为，应登记为增值税一般纳税人的是（）。
下列增值税纳税人应当办理一般纳税人资格认定的是（ ）。
税务师在审核纳税人确定的增值税销售额时，下列表述正确的是（）
注册税务师在审核某增值税—般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售额的有（）
下列增值税一般纳税人，可按6％征收率计算增值税的有（）。
下列增值税一般纳税人纳税审核中针对销售额的审核要点的说法中，正确的有（ ）。
2018年5月1日后，下列增值税纳税人中，不可以选择按照小规模纳税人计算纳税的有( )。
下列增值税一般纳税人的出口业务中，采用增值税“免抵退”税办法的有（）
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