王先生为中国籍公民 .由于其年应纳税所得额超过12万元，准备去税务机关进行自行申报纳税 。在此之前，王先生找到会计师事务所，就下列问题咨询注册会计师 。请您代注册会计师回答王先生的下列问题 。（1）王先生2013年12月从单位获得工资2600元，同时，他又到另外一家外资公司做兼职工作，合同约定兼职工作期限为1年，每月收入为1400元 。合同没有约定王先生和外资公司的关系，外资公司以劳务报酬的形式为王先生代扣代缴个人所得税，王先生对此不理解，认为其应该属于两份工资薪金，应分别按工资薪金所得由支付单位扣缴税款后，合并起来再按工资薪金所得来自行申报纳税 。请您为王先生解释相关的规定 。（2）王先生在业余时间为一家公司提供装潢设计服务，每月获得劳务报酬5000元 。为了获得这5000元的劳务报酬，王先生每月需要支付往返车费200元，材料费1000元 。在2013年度，王先生需要缴纳个人所得税税额为：5000×（1-20%）×20%×12=9600（元） 。王先生感觉税负偏高，向注册会计师咨询应如何进行纳税筹划？
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（），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额
A.自2006年1月1日至2020年12月31日 B.自2009年1月1日至2020年12月31日 C.自2018年1月1日至2020年12月31日 D.自2019年1月1日至2021年12月31日
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王先生的应纳税所得额为30000元，试计算王先生应纳税额
答案
【例4-1】王先生的应纳税所得额为30000元，试计算王先生应纳税额。
答案
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（）
A.25% 50% B.20% 25% C.20% 20% D.5% 20%
答案
自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100万元的部分，减按（ ）计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过（ ）万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
A.20%，200 B.20%，300 C.25%，200 D.25%，300
答案
李先生和王先生合伙经营超市，2013年全年应纳税所得额为20000元，分享比例仍为60%和40%。李先生应纳税所得额是（）
A.12000元 B.1050元 C.8000元 D.14000元
答案
对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为；二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（）
A.5%,10% B.5%,20% C.10%,20% D.15%,20%
答案
自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按( )计入应纳税所得额．按20％的税率缴纳企业所得税。
A.20％ B.25％ C.40％ D.50％
答案
自2019年1月1日至2021年12月31日止，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（ ）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按（ ）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
A.25%；75% B.25%；50% C.50%；25% D.50%；75%
答案
自2019年1月1日至2021年12月31日止，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
A.20% B.25% C.50% D.75%
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所得税方面，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小微企业应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按计入应纳税所得额（）
若某税种适用20%的比例税率，按规定应纳税所得额超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应纳税所得额为3.5万元时，其应纳税额为（ ）万元。
若某税种适用20%的比例税率，按规定应纳税所得额超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应纳税所得额为3.5万元时，其应纳税额为（）万元
若某税种适用20%的比例税率，接规定应纳税所得额超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应纳税所得额为3.5万元时，其应纳税额为（）万元
企业2010年应纳税所得额为()万元。
王先生的应纳税所得额为20000元，假设该项所得适用二级全额累进税率，不超过10000元的，税率为10%，超过10000元的，税率为20%，则王先生应纳税额为（）元
王先生的应纳税所得额为20000元，假设该项所得适用二级超额累进税率，不超过10000元的，税率为10%，超过10000元的，税率为20%，则王先生应纳税额为（）元。
王先生的应纳税所得额为10000元，假设该项所得适用二级全额累进税率，不超过5000元的，税率为10%;超过5000元的，税率为20%。王先生应纳税额为 （）元。
自（）年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额。
自 2019 年 1 月1日至2021年 12 月31 日，对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税
2015年境内应纳税所得额是（）万元
该企业2022年应纳税所得额是（ ）万元。
某企业2013年应纳税所得额为1000万元，其所得税应纳税额为（）万元。
中国境内A居民企业2019年度境内外净所得为160万元。其中，境内所得的应纳税所得额为300万元；设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元；设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为－300万元；A企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为60万元。要求：计算该企业当年度境内、外所得的应纳税所得额
中国境内A居民企业2019年度境内外净所得为160万元。其中，境内所得的应纳税所得额为300万元；设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元；设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为－300万元；A企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为60万元。要求：计算该企业当年度境内、外所得的应纳税所得额
小型微利企业年应纳税所得额超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（）
境内所得的应纳税所得额为（）万元。
王先生的应纳税所得额为20000元，假设该项所得适用二级全额累进税率，不超过10000元的，税率为1O%，超过1OOOO元的，税率为20%，则王先生应纳税额为（）元。
王先生的月收入为2001元，如果规定2000元为纳税起征点，则他的应纳税所得额为（）元，如果规定2000元为纳税免征额，则他的应纳税所得额为（）元。
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