关于消费税和土地增值税的表述中,下列说法正确的有()。
  材料
位于市区的甲汽车制造厂经营汽车生产销售业务,乙公司为其全资销售子公司,2023年3月甲厂和乙公司的经营业务如下: (1)甲厂向乙公司销售A型小轿车200辆,每辆不含税售价为120万元。 (2)甲厂向本地汽车4S店销售A型小轿车2000辆,每辆不含税售价为132万元;销售B型小轿车3000辆,每辆不含税售价为26万元;甲厂消费者直接销售A型小轿车300辆,每辆含税售价为158.2万元。 (3)甲厂以10辆A型小轿车作价1200万元(不含税)向丙汽车4S店出资,丙汽车4S店取得投资后当月全部出售,A型小轿车的每辆平均不含税售价为132万元,最高不含税售价为140万元。 (4)乙公司当月向汽车4S店销售A型小轿车160辆,每辆不含税售价为140万元,直接向消费者销售A型小轿车400辆,每辆含税售价为158.2万元。 (5)乙公司以从甲厂购入的6辆B型小轿车抵偿拖付某企业的场地租金,B型小轿车平均含税售价为33.9万元/辆,最高含税售价为37.29万元/辆。 (6)甲厂转让一幢综合楼,取得不含税转让收入3200万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,缴纳交易环节有关费用4万元(能提供合规的支付凭据)。该综合楼为2017年7月1日购置时取得的购房发票上注明价款为2000万元、增值税220万元,进项税额已按规定申报扣除,契税完税凭证上注明已纳契税60万元。计算土地增值税时,该综合楼无评估价格。 已知:甲、乙均为增值税一般纳税人,A、B型轿车消费税率分别为25%和5%;转让综合楼计算缴纳土地增值税时不考虑印花税和地方教育费附加。 要求:根据上述资料,回答下列问题。
多选题

关于消费税和土地增值税的表述中,下列说法正确的有()。  

A. 甲厂生产销售超豪华小轿车,应该按照生产环节和零售环节的消费税税率加总计算消费税
B. 业务(1)甲厂不缴纳消费税,乙公司应缴纳消费税
C. 零售环节加征消费税包括不含增值税价款在130万元及以上的乘用车和中轻型商用车
D. 甲厂转让综合楼,增值额不超过各项扣除项目金额之和20%(含20%),免征士地增值税
E. 甲厂转让综合楼,自购买年度起至转让年度至每年加计5%扣除

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换一换
多选题
关于消费税和土地增值税的表述中,下列说法正确的有()。  
A.甲厂生产销售超豪华小轿车,应该按照生产环节和零售环节的消费税税率加总计算消费税 B.业务(1)甲厂不缴纳消费税,乙公司应缴纳消费税 C.零售环节加征消费税包括不含增值税价款在130万元及以上的乘用车和中轻型商用车 D.甲厂转让综合楼,增值额不超过各项扣除项目金额之和20%(含20%),免征士地增值税 E.甲厂转让综合楼,自购买年度起至转让年度至每年加计5%扣除
答案
多选题
下列关于土地增值税的说法中,表述正确的有()。
A.土地增值税清算时,已全额开具商品房销售发票的,按照发票所载金额确认收入 B.建筑安装企业就质量保证金向房地产开发企业开具发票的,房地产开发企业在土地增值税清算时,这部分质保金可以按照发票所载金额扣除 C.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”,计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除 D.纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,经税务机关确认,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算取得土地使用权所支付的金额和旧房及建筑物的评估价格 E.土地增值税清算时已计入房地产开发成本的利息支出,不可以扣除
答案
单选题
根据增值税和消费税法的规定,下列关于增值税和消费税计税依据的表述中,正确的是( )。
A.计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身,但不含增值税销项税额 B.适用从价定率征收消费税的应税消费品,在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同 C.适用从价定率征收消费税的应税消费品,其销售额中含增值税销项税额和应纳消费税本身 D.适用从价定率征收消费税的应税消费品,其销售额中含增值税销项税额,但不含应纳消费税本身
答案
多选题
下列关于土地增值税税率的说法中,表述正确的有()。
A.增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30% B.增值额超过扣除项目金额100%~200%的部分,税率为50% C.增值额超过扣除项目金额100%~200%的部分,速算扣除系数为15% D.增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60% E.增值额超过扣除项目金额200%的部分,速算扣除系数为25%
答案
单选题
根据增值税和消费税法律制度的规定,下列关于增值税和消费税计税依据的表述,正确的是()
A.计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身,但不含增值税销项税额 B.适用从价定率征收消费税的应税消费品,在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同 C.适用从价定率征收消费税的应税消费品,其销售额中含增值税销项税额和应纳消费税本身 D.适用从价定率征收消费税的应税消费品,其销售额中含增值税销项税额,但不含应纳消费税本身
答案
单选题
下列关于土地增值税的表述,正确的是()。
A.土地增值税税率实行四级超率累进税率,每级增值额未超过扣除项目金额的比例均不包括本比例数 B.土地增值税实行按次征收,但为了简化征收,一般是按季度征收 C.房地产企业开发产品全部使用自有资金,没有利息支出的,不可以按照规定的比例计算扣除开发费用 D.土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除
答案
多选题
下列关于土地增值税的表述,正确的有()。
A.纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目,税务机构应该采信鉴证结果 B.纳税人应该向房地产所在地主管税务机构办理纳税申报,在税务机构核定的期限内纳税 C.对已经实行预征办法的地区,除保障性住房外,东部地区省份预征率不得低于2% D.因城市实施规划国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税
答案
多选题
下列关于土地增值税征免表述正确的有()。
A.房地产评估增值征税 B.房地产抵押期间不征税 C.企业合并涉及转让房地产的,暂不征税 D.房地产房屋等价交换征税
答案
多选题
下列关于我国增值税和消费税的表述正确的有( )。
A.进口环节的增值税消费税由海关征收,其他环节的增值税、硝费税由税务机关征收 B.增值税消费税均从价计征 C.对于进口货物税费的计算,一般的计算过程为先计算进口关税额,再计算消费税额,最后计算增值税额 D.消费税组成计税价格=(关税完税价格+关税税额)/(1-消费税率)
答案
多选题
下列关于我国增值税和消费税的表述正确的是:
A.进口环节的增值税消费税由海关征收,其他环节的增值税、消费税由税务机关征收 B.增值税消费税均从价计征 C.对于进口货物税费的计算,一般的计算过程为先计算进口关税额,再计算消费税额,最后计算增值税额 D.消费税组成计税价格[*]
答案
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下列关于土地增值税说法正确的有()。 根据增值税和消费税法律制度的规定,下列关于增值税和消费税计税依据的表述中,正确的是( )。 下列关于土地增值税征税范围的说法中,表述正确的有( )。 下列关于土地增值税征税范围的说法中,表述正确的有( )。 下列关于土地增值税的表述中,正确的有() 下列关于土地增值税的表述中,正确的有() 下列关于土地增值税的规定,表述正确的有( )。 下列关于土地增值税的表述中,正确的有( )。 下列关于土地增值税的表述中,正确的有() 下列关于土地增值税的表述中,正确的有( )。 甲企业位于县城,2018年2月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元;还被加收增值税、消费税的滞纳金480元,土地增值税滞纳金200元;被处以增值税、消费税的罚款1000元,土地增值税罚款1600元。当月该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计()元。 甲企业位于县城,2017年12月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元;还被加收增值税、消费税的滞纳金480元,土地增值税滞纳金200元;被处以增值税、消费税的罚款1000元,土地增值税罚款1600元。当月该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计(  )元。 甲企业位于县城,2018年2月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元;还被加收增值税、消费税的滞纳金480元,土地增值税滞纳金200元;被处以增值税、消费税的罚款1000元,土地增值税罚款1600元。当月该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计(  )元。 下列关于土地增值税的说法,正确的是() 下列关于土地增值税的说法,正确的有() 下列关于土地增值税的说法,正确的有( )。 下列关于土地增值税的说法正确的是()。 下列关于土地增值税的说法,正确的是( )。 下列关于土地增值税税率说法正确的有( )。 下列关于土地增值税的说法,正确的有(  )。
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