P公司和S公司适用的所得税税率均为25％。2014年10月1日P公司取得S公司80％股份，能够控制S公司经营决策。2015年P公司实现净利润1000万元，S公司按购买日公允价值持续计算的净利润为200万元；2016年P公司实现净利润1200万元，S公司按购买日公允价值持续计算的净利润为300万元；2015年12月1日，S公司向P公司出售一批存货，成本为80万元（未减值），售价为100万元，至2015年12月31日，P公司将上述存货对外出售60％，剩余存货于2016年全部对外出售。不考虑其他因素，下列关于P公司合并财务报表的表述中，正确的有（）。
A. 2015年少数股东损益为38.8万元
B. 2015年归属于P公司净利润为1155.2万元
C. 2016年少数股东损益为61.2万元
D. 2016年归属于P公司净利润为1444.8万元
查看答案
相关试题
换一换
P公司和S公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%。2×17年1月1日，P公司以银行存款购入S公司80%的股份，能够对S公司实施控制。2×17年S公司从P公司购进A商品400件，购买价格为每件2万元（不含增值税，下同）。每件A商品的成本为1.5万元，未计提存货跌价准备。2×17年S公司对外销售A商品300件，每件销售价格为2.2万元；2×17年年末结存A商品100件。2×1
答案
2002年1月甲公司从联营企业分回2001年税后利润37万元,联营企业适用企业所得税税率15%,当年享受了定期减半征收的优惠政策;甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税( )。
A.6.66万元 B.7.20万元 C.7.84万元 D.10.20万元
答案
2002年1月甲公司从联营企业分回2001年税后利润37万元，联营企业适用企业所得税税率15%，当年享受了定期减半征收的优惠政策；甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（ ）。
A.66万元 B.20万元 C.84万元 D.20万元
答案
甲公司 2 × 20 年利润总额为 5 040万元。（3）甲公司适用的所得税税率均为 25%。要求：计算 2 × 20 年应交所得税，并说明是否确认递延所得税
答案
甲公司是P公司的子公司，2017年因关联交易产生内部应收账款1 000万元，P公司计提了100万元坏账准备。甲公司和P公司所得税税率均为25％。P公司编制2017年合并报表时，应抵销的项目不包括（ ）。
A.应收账款900万元 B.应付账款1 000万元 C.递延所得税资产25万元 D.营业收入1 000万元
答案
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为15%。2016年年初甲公司递延所得税资产及递延所得税负债的期初余额均为0。2016年度甲公司实现利润总额3200万元。假定甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。由于不再享有税收优惠，自2017年1月起甲公司适用的所得税税率将调整为25%。与所得税核算有关的情况如下：（1）2016年1月开始计提折旧的一项固定资产，
答案
某公司适用的企业所得税税率为25%，2014年度应纳税所得额为100万元，则该公司2014年度企业所得税应纳税额是 ( )
A.15万元 B.20万元 C.25万元 D.125万元
答案
P公司和s公司适用的所得税税率均为25％。2013年10月1日取得S公司80％股份，能够控制S公司经营决策。2014年P公司实现净利润1000万元，s公司按购买日公允价值持续计算的净利润200万元；2015年P公司实现净利润1200万元，s公司按购买日公允价值持续计算的净利润300万元；2014年12月1日，S公司向P公司出售一批存货，成本为80万元（未减值），售价为100万元，至2014年12月
A.2014年少数股东损益为38．8万元 B.2014年归属于P公司净利润为1155．2万元 C.2015年少数股东损益为61．2万元 D.2015年归属于P公司净利润为1444．8万元
答案
2013年1月1日，甲公司“递延所得税资产”账面余额为60万元（因计提存货跌价准备所产生）。2013年末甲公司补提存货跌价准备100万元。2013年以前适用的所得税税率为15%，预计2014年及以后年度适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，2013年12月31日，甲公司应确认的递延所得税资产发生额为（）万元
A.65 B.-35 C.125 D.25
答案
境内公司向乙境外公司支付1 000万股息，境内企业所得税税率25%，境外乙公司预提10%企业所得税，甲公司应代扣代缴企业所得税计算正确的是（）
A.1 000×10% B.1 000×（1-25%）×10% C.1 000×（1-25%）×50%×10% D.1 000×25%
答案
热门试题
（九） 2015年1月1日，P公司以银行存款购入S公司80%的股份，能够对S公司实施控制。2015年S公司从P公司购进A商品400件，购买价格为每件2万元（不含增值税，下同）。P公司A商品每件成本为1.5万元。2015年S公司对外销售A商品300件，每件销售价格为2.2万元；2015年年末结存A商品100件。2015年12月31日，A商品每件可变现净值为1.8万元；S公司对A商品计提存货跌价准备20万元。2016年S公司对外销售A商品20件，每件销售价格为1.8万元。2016年12月31日，S公司年末存货中包括从P公司购进的A商品80件，A商品每件可变现净值为1.4万元。S公司个别财务报表中A商品存货跌价准备的期末余额为48万元。假定P公司和S公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%。 要求：编制2015年和2016年与存货有关的抵消分录（编制抵消分录时应考虑递延所得税的影响）。
P公司和S公司适用的所得税税率均为25%。2×14年10月1日P公司取得S公司80%股份，能够控制S公司的生产经营决策，形成非同一控制下企业合并。2×15年P公司实现净利润1000万元，S公司按购买日公允价值持续计算的净利润200万元；2×16年P公司实现净利润1200万元，S公司按购买日公允价值持续计算的净利润300万元。2×15年12月1日，S公司向P公司出售一批存货，成本为80万元，未计提存
P公司和S公司适用的所得税税率均为25%。2×15年10月1日P公司取得S公司80%股份，能够控制S公司的生产经营决策，形成非同一控制下企业合并。2×16年P公司实现净利润1000万元，S公司按购买日公允价值持续计算的净利润为200万元；2×17年P公司实现净利润1200万元，S公司按购买日公允价值持续计算的净利润为300万元。2×16年12月1日，S公司向P公司出售一批存货，成本为80万元，未计
居民企业甲公司适用25%的企业所得税税率。2017年，甲公司取得符合条件的技术转让所得1200万元，根据企业所得税法律制度，甲公司该笔所得应缴纳的企业所得税税额为（）。
居民企业甲公司适用25%的企业所得税税率。2020年，甲公司取得符合条件的技术转让所得1200万元，根据企业所得税法律制度，甲公司该笔所得应缴纳的企业所得税税额为（ ）。
A公司为B公司的母公司，且A公司、B公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，所得税均采用资产负债表债务法核算。2019年年末，A公司应收B公司账款为100万元，坏账准备计提比例为2%，则A公司编制2019年度合并财务报表工作底稿时应编制的抵销分录有（）
A公司为B公司的母公司，且A公司、B公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，所得税均采用资产负债表债务法核算。2019年年末，A公司应收B公司账款为100万元，坏账准备计提比例为2%，则A公司编制2019年度合并财务报表工作底稿时应编制的抵销分录有（ ）。
甲公司2011年应纳税所得额为1000万元，递延所得税资产期初、期末余额分别为20万元和30万元，递延所得税负债期初、期末余额分别为50万元和70万元，假定递延所得税资产和递延所得税负债的发生额均影响所得税费用。适用的所得税税率为25％，甲公司2011年所得税费用为（ ）万元。
甲公司 2×19 年利润总额为 6 000 万元，适用的所得税税率为 15%。2×19 年 1 月 1日递延所得税资产（全部为交易性金融资产的公允价值变动）为 15 万元；递延所得税负债（全部为固定资产折旧）为 11.25 万元。根据税法规定自 2×20 年 1 月 1 日起甲公司不再属于高新技术企业，同时该公司适用的所得税税率变更为 25%。2×19 涉及所得税会计的交易或事项如下：（1）2×1
甲公司2017年1月1日的递延所得税资产余额为30万元，递延所得税负债余额为15万元，适用的所得税税率为15%。根据相关规定，自2018年1月1日起，甲公司适用的所得税税率将变更为25%。甲公司2017年的利润总额为6000万元，2017年1月1日存在的暂时性差异均预计将在2018年1月1日以后转回。甲公司对其所有的交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理，且预计在未来期间有足够的应纳税所得额
我国的企业所得税和个人所得税均采用超额累进税率。（）
甲公司2×19年利润总额为6 000万元，适用的所得税税率为15%。2×19年1月1日递延所得税资产（全部为交易性金融资产的公允价值变动）为15万元；递延所得税负债（全部为固定资产折旧）为11.25万元。根据税法规定自2×20年1月1日起甲公司不再属于高新技术企业，同时该公司适用的所得税税率变更为25%。2×19涉及所得税会计的交易或事项如下：（1）2×19年1月1日甲公司购入当日发行的
长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人， 适用增值税税率17%，适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日，“递延所得税资产” 和“递延所得税负债”科目余额均为零。长城公司2016年度实现销售收人5000万元，会计利润总额为600万元，相关的交易或事项如下:（1）2015年12月30日，长城公司取得一-项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值800万元,预计使用年
2018年12月31日，甲公司的交易性金融资产和其他债权投资分别增加20万、40万，甲公司适用的所得税税率为25％，甲公司当期应交所得税为150万元，则甲公司2018年度利润表中所得税费用应当列示为（）
计算甲公司2007年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用。
个人所得税税率，对工资和薪金所得，适用()。
P公司和S公司适用的所得税税率均为25％。2014年10月1日P公司取得S公司80％股份，能够控制S公司经营决策。2015年P公司实现净利润1000万元，S公司按购买日公允价值持续计算的净利润为200万元；2016年P公司实现净利润1200万元，S公司按购买日公允价值持续计算的净利润为300万元；2015年12月1日，S公司向P公司出售一批存货，成本为80万元（未减值），售价为100万元，至2015年12月31日，P公司将上述存货对外出售60％，剩余存货于2016年全部对外出售。不考虑其他因素，下列关于P公司合并财务报表的表述中，正确的有（）。
在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用当期适用的所得税税率。
在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用当期适用的所得税税率。
个人转让上市公司限售股适用的所得税一般税率是多少（）
使用微信扫一扫登录
