单选题

甲公司属于营业税改征增值税试点地区的一般纳税人,主要从事货物运输业务。2×12年6月,甲公司为乙公司提供运输劳务,开出的货物运输业增值税专用发票上注明的销售额为30 000 000元,增值税征收率为11%,款项尚未收到;当月,甲公司将承揽的部分运输业务,以6 660 000元的价格转分给不属于营业税改征增值税试点地区的一般纳税人丙公司,收到丙公司开出的货物运输业营业税发票,款项尚未支付。下列选项中

A. 甲公司为乙公司提供运输劳务确认的应收账款为33 300 000元
B. 甲公司为乙公司提供运输劳务确认的应收账款为30 000 000元
C. 甲公司为乙公司提供运输劳务确认的应交增值税销项税额为3 300 000元
D. 甲公司接受丙公司提供的运输劳务属于营改增抵减的销项税额为660 000元

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换一换
单选题
根据《营业税改征增值税试点实施办法》以及《营业税改征增值税试点有关事项的规定》,下列选项中,属于小规模纳税人的是()
A.年应征增值税销售额未超过800万元,并且会计核算不健全的增值税纳税人 B.年应征增值税销售额未超过700万元,并且不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人 C.年应税销售额超过600万元,经常发生应税行为的单位 D.年应税销售额超过500万元,但不经常发生应税行为的单位
答案
判断题
增值税差额征税是指营业税改征增值税试点地区的纳税人,提供营业税改征增值税应税服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人、规定项目价款后不含税余额交纳增值税。()
A.对 B.错
答案
单选题
关于营业税改征增值税试点一般纳税人增值税期末留抵税额的会计处理,下列说法中正确的是()。
A.开始试点当月月初,企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记“应交税费一增值税留抵税额”科目,贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目 B.待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目,贷记“应交税费一增值税留抵税额”科目 C.开始试点当月月初,企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记“其他应收款”科目,贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目 D.“应交税费一增值税留抵税额”科目期末余额应在“应交税费”项目下列示
答案
单选题
关于营业税改征增值税试点一般纳税人增值税期末留抵税额的会计处理,下列说法中正确的是( )。
A.开始试点当月月初,企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记“应交税费——增值税留抵税额”科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目 B.待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目,贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。 C.开始试点当月月初,企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记“其他应收款”科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目 D.“应交税费——增值税留抵税额”科目期末余额应在“应交税费”项目下列示
答案
多选题
营业税改征增值税试点范围包括(  )。
A.北京市  B.江苏省   C.厦门市   D.湖南省
答案
单选题
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)。建筑业一般纳税人适用的增值税税率为()。
A.3.14% B.11% C.13% D.17%
答案
单选题
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)。建筑业一般纳税人适用的增值税税率为()。
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答案
单选题
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)。建筑业一般纳税人适用的增值税税率为()
A.3.14% B.10% C.13% D.17%
答案
单选题
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)。建筑业一般纳税人适用的增值税税率为( )。
A.3.14% B.9% C.13% D.17%
答案
多选题
根据《营业税改征增值税试点方案》的规定,在试点地区,下列各项中,属于增值税应税范围的有(  )。
A.水路运输 B.铁路运输 C.航空运输 D.管道运输
答案
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