主观题

甲公司和乙公司全年会计利润均为1 000万元。当年乙公司“营业外支出”科目中有100万元工商行政罚款。假定无其他纳税调整事项,甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。 要求:分别计算甲公司和乙公司应交所得税。

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主观题
甲公司和乙公司全年会计利润均为1 000万元。当年乙公司“营业外支出”科目中有100万元工商行政罚款。假定无其他纳税调整事项,甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。 要求:分别计算甲公司和乙公司应交所得税。
答案
主观题
甲公司持有乙公司20%的股份,2012年乙公司实现净利润100万元,当年甲公司销售商品给乙公司,成本40万元,售价60万元,乙公司2012年、2013年各卖出一半。2013年乙公司实现净利润90万元。
答案
单选题
乙公司2019年全年税前会计利润为988万元,经查乙公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金,适用所得税税率为25%。已知乙公司递延所得税负债年初数为40万元,年末数为50万元,递延所得税资产年初数为25万元,年末数为20万元。乙公司2019年的所得税费用为()万元
A.260 B.250 C.265
答案
单选题
乙公司2019年全年税前会计利润为988万元,经查乙公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金,适用所得税税率为25%。已知乙公司递延所得税负债年初数为40万元,年末数为50万元,递延所得税资产年初数为25万元,年末数为20万元。乙公司2019年的所得税费用为( )万元。
A.260 B.250 C.265 D.255
答案
单选题
乙公司2018年全年税前会计利润为491万元,经查乙公司当年营业外支出中有9万元为税收滞纳金。乙公司递延所得税负债年初数为40万元,年末数60万元,递延所得税资产年初数为50万元,年末数为30万元。乙公司适用的所得税税率为25%,假定不考虑其他因素,则乙公司2018年的所得税费用是( )万元。
A.145 B.155 C.165 D.125
答案
单选题
乙公司年初未分配利润借方余额为100万元,当年根据股东大会的决议以盈余公积对其年初亏损进行全额弥补。乙公司当年实现净利润为500万元,提取盈余公积50万元。则年末乙公司的可供分配利润为( )万元。
A.500 B.550 C.450 D.400
答案
单选题
甲公司是乙公司的母公司,在2018年末的资产负债表中,甲公司的存货为1000万元,乙公司则是800万元。当年10月1日甲公司销售给乙公司1000件商品,每件商品的成本为500元,售价为600元,乙公司当年售出了400件,则合并后的存货项目为()万元。
A.1900 B.1800 C.1794 D.2000
答案
单选题
甲公司2007年年初按投资份额出资180万元对乙公司进行长期股权投资,占乙公司股权比例的40%。当年乙公司亏损100万元;2007年乙公司亏损400万元;2009年乙公司实现净利润30万元。2009年甲公司计入投资收益的金额为()万元。
A.12 B.10 C.8 D.0
答案
单选题
甲公司2019年会计利润为3000万元,取得销售收入10000万元,其他收入2000万元,发生广告费和业务宣传费2500万元,假设甲公司无其他纳税调整事项,则甲公司当年应缴纳所得税的下列说法中正确的是( )。 
A.如甲公司为化妆品销售企业,则应纳税额为750万元 B.如甲公司为白酒制造企业,则应纳税额为750万元 C.如甲公司为汽车销售企业,则应纳税额为750万元 D.如甲公司为烟草企业,则应纳税额为750万元
答案
单选题
甲公司与乙公司共同购买丙公司销售的设备,价值1000万元。甲公司承担300万元,乙公司承担700万元。.但丙公司的会计人员只开出了一张发票给了乙公司。甲公司支付的300万元应当凭()记载
A.乙公司提供的该发票的复印件 B.丙公司提供的该发票的复件 C.乙公司提供的该发票的分割单 D.丙公司出具的该发票的分单
答案
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乙公司年初未分配利润是1000万元, 本年实现净利润800万元,本年提取法定盈余公积80万元,提取任意盈余公积50万元,宣告发放现金股利50万元,则乙公司年末可供分配利润是()万元 甲公司1月5日支付价款2500万元(其中包含支付的相关税费60万元)购入乙公司25%的股份,作为长期股权投资核算,对乙公司具有重大影响。乙公司当年实现净利润4000万元,当年12月31日宣告分派现金股利2500万元。甲公司因该长期股权投资影响当年利润的金额为()万元。 2012年1月2日甲公司取得乙公司70%股权,甲、乙公司同属于一个企业集团,甲公司为取得股权支付款项850万元,当日乙公司净资产账面价值为1000万元,公允价值为1100万元,差额为一批存货,该批存货当年出售了60%,当年乙公司实现净利润500万元,则期末甲公司编制合并报表时确认的少数股东权益是()万元。 乙公司2012年年初未分配利润是500万元,本年实现的净利润是1000万元,分别按照10%和5%计提法定盈余公积和任意盈余公积,则乙公司可供投资者分配的利润为(  )万元。 甲公司2018年将1400万元投资于乙公司,取得乙公司35%的股权。2019年5月,甲公司撤回其在乙公司的全部投资,共计从乙公司收回2000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为500万元,累计盈余公积为300万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为( )万元。 甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),2017年1月1日,甲公司以银行存款1000万元,自关联方H公司购入乙公司80%有表决权的股份。当日,乙公司可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同,所有者权益总额为1000万元,其中,股本为800万元,资本公积为100万元,盈余公积为20万元,未分配利润为80万元。在此之前,甲公司与乙公司同属于H公司的子公司。甲公司因购入乙公司股份这笔业务应确定的资本公积为() 检查中发现甲公司2010年度通过乡政府向该乡的一所小学捐赠50万元,通过县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。假定甲公司当年会计利润为1000万元,则2009年度甲公司允许税前扣除的公益性捐赠为()万元 2016年1月甲公司以700万元取得乙公司20%的股权,于2016年确认对乙公司的投资收益80万元,由于乙公司资本公积变动确认其他权益变动8万元,当年2月乙公司派发股票股利100万元。2017年1月甲公司又投资1336万元取得乙公司40%的股权。假定2016年1月和2017年1月甲公司对乙公司投资时,乙公司可辨认净资产的公允价值分别为3000万元和3440万元。则下列有关甲公司个别报表中对乙公司长期股权投资的会计处理,正确的有(  )。 甲公司为乙公司的股东,投资成本为200万元,占乙公司的股权比例为10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万,甲公司转让该项股权的公允价格为500万元。甲公司应确认的企业所得税股权转让所得为(  )万元。 资料一:2×19年1月1日甲公司以3000万股股票(面值1元,公允6元)自非关联处取得乙公司90%的股份,乙公司当日可辨认净资产账面价值为20000万元,账面价值与公允价值一致,股本10000万元,资本公积8000万元,盈余公积500万元,未分配利润1500万元。资料二:2×19年甲公司将其生产的产品成本700万元,以750万元卖给乙公司,乙公司当年卖出80%。资料三:2×19年乙公司实现净利润800万元,计提法定盈余公积80万元。要求:(1)资料一甲公司取得乙公司投资的个别报表会计分录。(2)2×19年资产负债表、利润表相关调整及抵销分录。 2010年1月1日,甲公司支付1000万元,取得乙公司10%股权,并能对乙公司施加影响,取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为9500万元,甲公司与乙公司没有关联关系。2011年1月1日,甲公司另支付5600万元取得乙公司50%股权,能够对乙公司实施控制,购买日乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元,甲公司之前取得的10%股权于购买日的公允价值为1120万元,乙公司2010年实现净利润1000 2007年1月1日,甲公司用银行存款20000万元从证券市场上购人乙公司发行在外70%的股份并能够控制乙公司。同日,乙公司账面所有者权益为30000万元(与可辨认净资产公允价值相等),其中:股本为20000万元,资本公积为5000万元,盈余公积为500万元,未分配利润为4500万元。甲公司和乙公司不属于同一控制的两个公司。乙公司2007年度实现净利润3000万元,提取盈余公积300万元;2007年宣告分派2006年现金股利1000万元,无其他所有者权益变动。2008年实现净利润4000万元,提取盈余公积400万元。2008年宣告分派2007年现金股利1200万元。要求:编制甲公司2007年和2008年与长期股权投资业务有关的会计分录。 甲公司2013年1月将2400万元投资于未公开上市的乙公司,取得乙公司40%的股权。2018年5月,甲公司将其持有的乙公司股权全部转让给丙公司,取得转让收入4000万元。转让时乙公司的累计未分配利润为600万元,累计盈余公积为400万元。则甲公司该项转让所得为( )万元。 甲公司于2013年1月1日以1000万元取得乙公司10%的股份,甲公司和乙公司不属于同一控制下的两个公司,取得投资时乙公司可辨认净资产的公允价值为9500万元。甲公司对持有的乙公司的投资采用成本法核算。2014年1月1日,甲公司另支付5600万元取得乙公司50%的股份,从而能够对乙公司实施控制。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元。乙公司2013年实现的净利润为1000万元(假定不存在需要对净利润进行调整的因素),未进行利润分配。甲公司和乙公司均按净利润的10%提取法定盈余公积。2014年1月1日甲公司原取得乙公司10%股权的公允价值为1120万元。2014年12月31日甲公司合并财务报表中应确认的商誉金额为()万元 甲公司2008年度通过某乡政府,向该乡的一所小学捐赠50万元,通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。请问2008年度允许扣除的捐赠为()万元。甲公司当年会计利润为1000万元(不含公益性捐赠) 甲公司和乙公司系同属丙集团的两家子公司,2019 年 5 月 1 日,甲公司以无形资产和固定资产作为合并对价取得乙公司 80%的表决权资本。无形资产原值为 1000 万元,累计摊销额为 200 万元,公允价值为 2000 万元;固定资产原值为 300 万元,累计折旧额为 100 万元,公允价值为 200 万元。 合并日,乙公司所有者权益账面价值为 2000 万元,乙公司在丙集团合并财务报表中的净资产的账面价值为 3000 万元,乙公司是丙集团母公司在 2013 年以非同一控制下企业合并方式收购的全资子公司。另外,甲公司、乙公司约定:甲公司按照乙公司当年实现净利润的 80%支付额外现金;合并日预计乙公司当年很可能实现净利润 1000 万元,最终实现净利润 800 万元。 甲公司2013年1月1日支付2000万元购入乙公司30%的股份,并派人参与乙公司生产经营决策。当日乙公司可辨认净资产公允价值为6000万元,其中:存货账面价值500万元,公允价值700万元;固定资产账面原价1000万元,已提折旧200万元,公允价值1200万元,原预计使用年限20年,剩余使用年限16年;无形资产账面原价600万元,已摊销120万元,公允价值800万元,原预计使用年限10年,剩余使用年限8年。2013年8月乙公司将成本为900万元的商品以1500万元卖给甲公司作为存货,至2013年末甲公司仍未对外出售。2013年度乙公司实现净利润900万元,甲公司取得投资时乙公司账面存货至年末有80%对外出售。2014年乙公司实现净利润1000万元,因持有的可供出售金融资产公允价值价值上升600万元。当年甲公司将以上存货以1800万元对外销售,同时将取得投资时乙公司账面存货剩余的20%对外出售。2015年乙公司因市场情况发生巨变,当年亏损15000万元。甲公司对乙公司尚有长期应收款800万元,且当初投资时双方约定,如果乙公司发生亏损,甲公司将承担额外损失的义务500万元。甲公司和乙公司会计期间和会计政策相同。要求:说明甲公司对该项投资应采用的核算方法,并编制有关长期股权投资业务的会计分录。 2014年初甲公司购买乙公司30%的股份,2014年乙公司实现净利润400万元,当年有四项业务:   ①2014年初乙公司有一专利权账面价值30万元,公允价值40万元,尚余摊销期5年;   ②2014年初乙公司有商品账面价值20万元,公允价值50万元,当年留60%,卖40%;   ③当年甲公司卖商品给乙公司,售价20万元,成本10万元,乙公司留50%,卖50%;   ④当年乙公司卖商品给甲公司,售价60万元,成本30万元,甲公司购入后当作固定资产用于销售部门,折旧期5年,净残值为零。当年采用直线法提取了半年折旧;   根据上述资料,甲公司当年投资收益的推导过程如下: 甲公司为乙公司的股东,投资成本为600万元,占乙公司股权比例30%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元,甲公司转让该项股权公允价格为1200万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司应确认股权转让所得为()万元。 甲公司为乙公司的股东,投资成本为200万元,占乙公司股权比例10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元,甲公司转让该项股权公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司应确认股权转让所得为()万元。
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