P公司和S公司适用的所得税税率均为25%。2×15年10月1日P公司取得S公司80%股份，能够控制S公司的生产经营决策，形成非同一控制下企业合并。2×16年P公司实现净利润1000万元，S公司按购买日公允价值持续计算的净利润为200万元；2×17年P公司实现净利润1200万元，S公司按购买日公允价值持续计算的净利润为300万元。2×16年12月1日，S公司向P公司出售一批存货，成本为80万元，未计提存货跌价准备，售价为100万元，至2×16年12月31日，P公司将上述存货对外出售60%，剩余存货于2×17年全部对外出售。不考虑其他因素，下列会计处理中正确的有（ ）。
A. 2×16年少数股东损益为38.8万元
B. 2×16年归属于P公司净利润为1155.2万元
C. 2×17年少数股东损益为61.2万元
D. 2×17年归属于P公司净利润为1435.2万元
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P公司和S公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%。2×17年1月1日，P公司以银行存款购入S公司80%的股份，能够对S公司实施控制。2×17年S公司从P公司购进A商品400件，购买价格为每件2万元（不含增值税，下同）。每件A商品的成本为1.5万元，未计提存货跌价准备。2×17年S公司对外销售A商品300件，每件销售价格为2.2万元；2×17年年末结存A商品100件。2×1
答案
（2018年）下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（ ）。
A.居民企业来自于境外的所得 B.小型微利企业来自于境内的所得 C.高新技术企业来自于境内的所得 D.在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的股息所得
答案
以下所得适用10%企业所得税税率的是（ ）。
A.中国境内的居民企业从境外取得的所得 B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得 C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得 D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得与该机构场所没有实际联系的所得
答案
下列所得，适用10%企业所得税税率的是（ ）。
A.甲高新技术企业的境外所得 B.在我国设立机构.场所的乙非居民企业取得的与该机构.场所有实际联系的境内所得 C.在我国未设立机构.场所的丙非居民企业取得的境内所得 D.在我国未设立机构.场所的丁非居民企业取得的境外所得
答案
甲公司 2 × 20 年利润总额为 5 040万元。（3）甲公司适用的所得税税率均为 25%。要求：计算 2 × 20 年应交所得税，并说明是否确认递延所得税
答案
2002年1月甲公司从联营企业分回2001年税后利润37万元，联营企业适用企业所得税税率15%，当年享受了定期减半征收的优惠政策；甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（ ）。
A.66万元 B.20万元 C.84万元 D.20万元
答案
2002年1月甲公司从联营企业分回2001年税后利润37万元,联营企业适用企业所得税税率15%,当年享受了定期减半征收的优惠政策;甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税( )。
A.6.66万元 B.7.20万元 C.7.84万元 D.10.20万元
答案
（2018年真题）下列所得，实际适用 10%的企业所得税税率的是（ ）。
A.居民企业来自于境外的所得 B.小型企业来自于境内的所得 C.在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的股息所得 D.高新技术企业来自于境内的所得
答案
某公司适用的企业所得税税率为25%，2014年度应纳税所得额为100万元，则该公司2014年度企业所得税应纳税额是 ( )
A.15万元 B.20万元 C.25万元 D.125万元
答案
境内公司向乙境外公司支付1 000万股息，境内企业所得税税率25%，境外乙公司预提10%企业所得税，甲公司应代扣代缴企业所得税计算正确的是（）
A.1 000×10% B.1 000×（1-25%）×10% C.1 000×（1-25%）×50%×10% D.1 000×25%
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境内公司向乙境外公司支付1000万股息，境内企业所得税税率25%，境外乙公司预提10%企业所得税，甲公司应代扣代缴企业所得税计算正确的是（）。
中国某投资公司在甲国设立-子公司。2018年从子公司取得红利所得90万元，甲国企业所得税税率为30%，预提所得税税率10%。该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所得额是()万元。
下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（ ）。
下列所得，实际适用10％的企业所得税税率的是( )。
下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是()。
下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（）
下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（ ）。
下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（）
P公司和s公司适用的所得税税率均为25％。2013年10月1日取得S公司80％股份，能够控制S公司经营决策。2014年P公司实现净利润1000万元，s公司按购买日公允价值持续计算的净利润200万元；2015年P公司实现净利润1200万元，s公司按购买日公允价值持续计算的净利润300万元；2014年12月1日，S公司向P公司出售一批存货，成本为80万元（未减值），售价为100万元，至2014年12月
甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额为1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为25％，甲公司当年企业所得税应纳税额为（ ）万元。
居民企业甲公司适用25%的企业所得税税率。2017年，甲公司取得符合条件的技术转让所得1200万元，根据企业所得税法律制度，甲公司该笔所得应缴纳的企业所得税税额为（）。
居民企业甲公司适用25%的企业所得税税率。2020年，甲公司取得符合条件的技术转让所得1200万元，根据企业所得税法律制度，甲公司该笔所得应缴纳的企业所得税税额为（ ）。
A公司为B公司的母公司，且A公司、B公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，所得税均采用资产负债表债务法核算。2019年年末，A公司应收B公司账款为100万元，坏账准备计提比例为2%，则A公司编制2019年度合并财务报表工作底稿时应编制的抵销分录有（）
A公司为B公司的母公司，且A公司、B公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，所得税均采用资产负债表债务法核算。2019年年末，A公司应收B公司账款为100万元，坏账准备计提比例为2%，则A公司编制2019年度合并财务报表工作底稿时应编制的抵销分录有（ ）。
甲公司2011年应纳税所得额为1000万元，递延所得税资产期初、期末余额分别为20万元和30万元，递延所得税负债期初、期末余额分别为50万元和70万元，假定递延所得税资产和递延所得税负债的发生额均影响所得税费用。适用的所得税税率为25％，甲公司2011年所得税费用为（ ）万元。
P公司和S公司适用的所得税税率均为25%。2×14年10月1日P公司取得S公司80%股份，能够控制S公司的生产经营决策，形成非同一控制下企业合并。2×15年P公司实现净利润1000万元，S公司按购买日公允价值持续计算的净利润200万元；2×16年P公司实现净利润1200万元，S公司按购买日公允价值持续计算的净利润300万元。2×15年12月1日，S公司向P公司出售一批存货，成本为80万元，未计提存
P公司和S公司适用的所得税税率均为25%。2×15年10月1日P公司取得S公司80%股份，能够控制S公司的生产经营决策，形成非同一控制下企业合并。2×16年P公司实现净利润1000万元，S公司按购买日公允价值持续计算的净利润为200万元；2×17年P公司实现净利润1200万元，S公司按购买日公允价值持续计算的净利润为300万元。2×16年12月1日，S公司向P公司出售一批存货，成本为80万元，未计
甲公司是P公司的子公司，2017年因关联交易产生内部应收账款1 000万元，P公司计提了100万元坏账准备。甲公司和P公司所得税税率均为25％。P公司编制2017年合并报表时，应抵销的项目不包括（ ）。
A公司于2006年12月31日购入价值10万元的设备，预计使用期5年，无残值。A公司采用直线计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为15%，从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日递延所得税负债余额为（）万元
某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2016年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司税前所得50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2016年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（）万元
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