主观题

甲公司适用的企业所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2x18年1月1日,甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零。甲公司发生的与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关的交易或事项如下:资料一:2x18年10月10日,甲公司以银行存款600万元购入乙公司股票200万股,将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该金融资产的计税基础与初始入账金额一致。
资料二:2x18年12月31日,甲公司持有上述乙公司股票的公允价值为660万元。
资料三:甲公司2x18年度的利润总额为1500万元。税法规定,金融资产的公允价值变动损益不计入当期应纳税所得额,待转让时一并计入转让当期的应纳税所得额。除该事项外,甲公司不存在其他纳税调整事项。
资料四:2x19年3月20日,乙公司宣告每股分派现金股利0.30元:2x19年3月27日,甲公司收到乙公司发放的现金股利并存入银行。
2x19年3月31日,甲公司持有上述乙公司股票的公允价值为660万元。
资料五:2x19年4月25日,甲公司将持有的乙公司股票全部转让,转让所得648万元存入银行。
本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。
要求(“交易性金融资产”科目应写出必要的明细科目):
(1)编制甲公司2x18年10月10日购入乙公司股票的会计记录。
(2)编制甲公司2x18年12月31日对乙公司股票投资期末计量的会计分录。
(3)分别计算甲公司2x18年度的应纳税所得额、当期应交所得税、递延所得税负债和所得税费用的金额,并编制相关会计分录。
(4)编制甲公司2x19年3月20日在乙公司宣告分派现金股利时的会计分录。
(5)编制甲公司2x19年3月27日收到现金股利的会计分录。
(6)编制甲公司2x19年4月25日转让乙公司股票的相关会计分录。

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换一换
单选题
以下适用25%企业所得税税率的有()
A.居民企业 B.在中国境内设立机构的非居民企业 C.非居民企业 D.取得中国境内取得所得的非居民企业
答案
单选题
以下适用25%企业所得税税率的企业有()。
A.属符合条件的小型微利居民企业 B.在中国境内设有机构场所,且所得与机构场所有关联的非居民企业 C.在中国境内设有机构场所,但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业 D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业
答案
多选题
以下适用25%企业所得税税率的企业有(  )。
A.在中国境内的居民企业 B.在中国境内设有机构场所,且所得与机构场所有实际联系的非居民企业 C.在中国境内设有机构场所,但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业 D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业
答案
主观题
以下适用25%企业所得税税率的企业有()
答案
多选题
以下适用 25%企业所得税税率的企业有( )。
A.在中国境内的居民企业 B.在中国境内设有机构、场所,且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业 C.在中国境内设有机构、场所,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业 D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
答案
多选题
以下适用企业所得税税率为25%的企业有()。
A.在中国境内的居民企业 B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业 C.在中国境内设有机构、场所但所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业 D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
答案
单选题
根据《企业所得税法》,下列企业所得税纳税主体适用25%税率的是()。
A.所有的非居民企业 B.在中国境内设有机构场所,且所得与其机构 C.在中国境内设有机构场所,但所得与其机构 D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业
答案
单选题
根据《企业所得税法》,下列企业所得税纳税主体适用25%税率的是()。
A.所有的非居民企业 B.在中国境内设有机构场所,且所得与其机构场所有实际联系的非居民企业 C.在中国境内设有机构场所,但所得与其机构场所没有实际联系的非居民企业 D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业
答案
单选题
居民企业甲公司适用25%的企业所得税税率。2017年,甲公司取得符合条件的技术转让所得1200万元,根据企业所得税法律制度,甲公司该笔所得应缴纳的企业所得税税额为()。
A.87.5万元 B.175万元 C.300万元 D.70万元
答案
单选题
居民企业甲公司适用25%的企业所得税税率。2020年,甲公司取得符合条件的技术转让所得1200万元,根据企业所得税法律制度,甲公司该笔所得应缴纳的企业所得税税额为(  )。
A.87.5万元 B.175万元 C.300万元 D.70万元
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