A公司所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整事项。2016年有关经济业务如下。
（1）2016年1月3日，取得可供出售金融资产，初始投资成本为600万元，年末公允价值为700万元。
（2）2016年1月6日，经股东会批准，A公司向其员工授予股票期权，年末经过计算确认相关费用100万元。
（3）A公司对B公司的长期股权投资按照权益法核算，2016年12月31日，A公司因B公司可供出售金融资产公允价值变动增加其他综合收益400万元（已扣除所得税影响）。A公司拟长期持有B公司股权。
（4）2016年12月31日A公司出售对C公司按照权益法核算的长期股权投资，出售时账面价值为6000万元，其中成本5000万元、损益调整700万元、其他权益变动300万元。
（5）A公司2016年营业利润10000万元。
（6）A公司2016年营业外收入300万元。
（7）A公司2016年营业外支出100万元。
不考虑其他因素，2016年利润表“综合收益总额”项目填列金额为（ ）。
A. 7750万元
B. 7850万元
C. 7825万元
D. 7900万元
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下列企业适用的企业所得税税率均为25%，不考虑其他的纳税调整事项，关于递延所得税的会计处理，下列说法中正确的有（ ）。
A.甲公司2019年经营亏损1亿元，公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产2 500万元 B.乙公司2019年年初购入设备一台，公司在会计处理时按照年限平均法计提折旧，该设备符合税收优惠条件，计税时按年数总和法计提折旧，当年比年限平均法多计2 000万元，为此确认递延所得税资产500万元 C.丙公司2019年年初以2 000万元购入一项其他权益工具投资，2019年年末该项金融资产的公允价值为4 000万元，为此公司确认递延所得税负债500万元 D.丁公司2018年12月以4 000万元购入一项投资性房地产，税法规定按20年采用年限平均法计提折旧，丁公司采用公允价值模式对其进行后续计量，2019年年末该项投资性房地产的公允价值为4 200万元，为此确认递延所得税资产100万元
答案
公司某年度全年税前会计利润为40000元，所得税税率为25%。假定该公司无其他纳税调整因素，编制计提所得税分录。
答案
下列企业适用的企业所得税税率均为25%，假定不存在其他的纳税调整事项，关于递延所得税的会计处理正确的有（）。
A.甲公司2010年经营亏损2000万元，甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应税所得额，为此确认递延所得税资产500万元 B.乙公司2010年年初购入设备一台，乙公司在会计处理时按照年限平均法计提折旧，该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧，当年计税时按年数总和法计提折旧金额比年限平均法多计提1 000万元，为此确认递延所得税资产250万元 C.丙公司2010年年初以2 000万元购入一项交易性金融资产，2010年年末该项金融资产的公允价值为3 000万元，为此确认递延所得税负债250万元 D.丁公司2010年年初以4 000万元购入一项投资性房地产，对其采用公允价值模式计量，2010年末该项投资性房地产的公允价值为3 000万元，计税基础为3 600万元，为此确认递延所得税负债150万元
答案
企业适用的企业所得税税率均为25％，假定不存在其他的纳税调整事项，下列关于递延所得税的会计处理正确的有（）
A.甲公司2×13年发生经营亏损2000万元，甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产500万元 B.乙公司2×13年年初购入设备一台，在会计处理时按照年限平均法计提折旧，该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧，当年计税时按年数总和法计提折旧金额比年限平均法多计提1500万元，为此确认递延所得税资产375万元 C.丙公司2×13年年初以2000万元购入一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，2×13年年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元 D.丁公司2×13年年初以4000万元购入一项投资性房地产，对其采用公允价值模式计量，2×13年年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，计税基础为3600万元，为此确认递延所得税资产150万元
答案
企业适用的企业所得税税率均为25％，假定不存在其他的纳税调整事项，下列关于递延所得税的会计处理正确的有（ ）。
A.甲公司2×20年发生经营亏损2000万元，甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产500万元 B.乙公司2×20年年初购入设备一台，在会计处理时按照年限平均法计提折旧，该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧，当年计税时按年数总和法计提折旧金额比年限平均法多计提1500万元，为此确认递延所得税资产375万元 C.丙公司2×20年年初以2000万元购入一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，2×20年年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元 D.丁公司2×20年年初以4000万元购入一项投资性房地产，对其采用公允价值模式计量，2×20年年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，计税基础为3600万元，为此确认递延所得税资产150万元
答案
下列企业适用的企业所得税税率均为25％，不考虑其他因素，关于递延所得税的会计处理错误的是（ ）
A.甲公司2007年经营亏损1亿元，公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产2500万元 B.乙公司2007年初购入设备一台，公司在会计处理时按照直线法计提折旧，该设备符合税收优惠条件，计税时按年数总和法计提折旧，当年比直线计提法多计1000万，为此确认递延所得税资产250万元 C.丙公司2007年初以2000万元购入一项可供出售金融资产，2007年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此公司确认递延所得税负债250万元 D.丁公司2007初以4000万购入一项投资性房地产，2007年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元
答案
下列企业适用的企业所得税税率均为25％，不考虑其他因素，关于递延所得税的会计处理错误的是（）
A.甲公司2017年经营亏损1亿元，公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产2500万元 B.乙公司2017年初购入设备一台，公司在会计处理时按照直线法计提折旧。该设备符合税收优惠条件，计税时按年数总和法计提折旧，当年比直线计提法多计1000万元，为此确认递延所得税资产250万元 C.丙公司2017年初以2000万元购入一项可供出售金融资产，2017年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此公司确认递延所得税负债250万元 D.丁公司2017年初以4000万元购入一项投资性房地产，2017年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元
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甲公司适用的所得税税率为25%，2017年实现利润总额1000万元，本年发生应纳税暂时性差异100万元，转回可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2017年应交所得税为（）万元。
A.250 B.295 C.205 D.255
答案
甲公司适用的所得税税率为25％，2016年实现利润总额1000万元，本年转回应纳税暂时性差异100万元，发生可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2016年应交所得税为（）万元
A.250 B.295 C.205 D.255
答案
甲公司适用的所得税税率为25％，2×16年实现利润总额1000万元，本年发生应纳税暂时性差异100万元，转回可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2×16年应交所得税为（）万元。
A.250 B.295 C.205 D.255
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甲公司适用的所得税税率为25%，2017年实现利润总额1 000万元，本年转回应纳税暂时性差异100万元，发生可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2017年应交所得税为（ ）万元。
甲公司使用的所得税税率为25%，2016年实现利润总额1000万元，本年转回应纳税暂时性差异80万元，发生可抵扣暂时性差异100万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，该公司2016年应交所得税为万元（）
甲公司适用的所得税税率为25%，2016年实现利润总额1 000万元，本年发生应纳税暂时性差异100万元，转回可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2016年应交所得税为（）万元
甲公司适用的所得税税率为25%，2018年实现利润总额1 000万元，本年转回应纳税暂时性差异100万元，发生可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2018年应交所得税为（）万元。
甲公司适用的所得税税率为 25%， 2020年实现利润总额 1 200万元，本年 转回 应纳税暂时性差异 150万元， 发生 可抵扣暂时性差异 50万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司 2020年应交所得税为（ ）万元。
甲公司适用的所得税税率为25%，2×20年实现利润总额1000万元，本年发生应纳税暂时性差异100万元，转回可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2×20年应交所得税为（ ）万元。
甲居民企业为小型微利企业，适用20%的企业所得税税率。2020年实现年度会计利润150万元。假设不考虑其他纳税调整事项，甲居民企业2020年应缴纳企业所得税( )。
2017年企业国债利息收入200万，支付税收滞纳金20万，利润总额2000万，企业所得税税率25%，无其他纳税调整事项，企业所得税应纳税额是（）万
A公司年初递延所得税资产余额为100万元，递延所得税负债余额为50万元。当年其他债权投资公允价值上升200万元，当年计提存货跌价准备50万元。该公司当年利润总额为800万元，除上述业务外无其他纳税调整事项。不考虑其他因素，该公司适用的所得税税率为25%，则当年的所得税费用为（）万元
不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（ ）。
不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率是（ ）。
2017年企业国债利息收入200万，支付税收滞纳金20万，利润总额2000万，企业所得税税率25%，无其他纳税调整事项，企业所得税应纳税额是（ ）万。
甲公司适用的所得税税率为 25%， 2×19年实现利润总额 1 000万元，本年发生应纳税暂时性差异 100万元，转回可抵扣暂时性差异 80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司 2×19年应交所得税为（ ）万元。
甲公司适用的所得税税率为 25%， 2× 20年实现利润总额 1 000万元，本年转回应纳税暂时性差异 100万元，发生可抵扣暂时性差异 80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司 2× 20年应交所得税为（）万元
甲公司适用的所得税税率为25%，2×19年实现利润总额1 000万元，本年转回应纳税暂时性差异100万元，发生可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2×19年应交所得税为（）万元
甲公司适用的所得税税率为 25%， 2×19年实现利润总额 1 000万元，本年发生应纳税暂时性差异 100万元，转回可抵扣暂时性差异 80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司 2×19年应交所得税为（）万元
甲公司适用的所得税税率为25%，2×18年实现利润总额1 000万元，本年发生应纳税暂时性差异100万元，转回可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2×18年应交所得税为（）万元
甲公司适用的所得税税率为25%，2×18年实现利润总额1 000万元，本年发生应纳税暂时性差异100万元，转回可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2×18年应交所得税为（ ）万元。
甲公司适用的所得税税率为 25%， 2× 20年实现利润总额 1 000万元，本年转回应纳税暂时性差异 100万元，发生可抵扣暂时性差异 80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司 2× 20年应交所得税为（ ）万元。
甲公司适用的所得税税率为25%，2×19年实现利润总额1 000万元，本年转回应纳税暂时性差异100万元，发生可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2×19年应交所得税为（ ）万元。
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