甲公司2016年度涉及所得税的有关交易或事项如下。
甲公司持有乙公司40%股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司20×7年2月8日购入，其初始投资成本为3000万元，初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定，甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。甲公司2016年度实现的利润总额为10000万元，权益法核算确认的投资收益为200万元，甲公司和乙公司适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中，正确的有（ ）。
A. 2016年12月31日长期股权投资的账面价值为3600万元
B. 长期股权投资产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
C. 2016年度应交所得税为2350万元
D. 2016年度应交所得税为2450万元
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计算2016年度甲公司应交企业所得税。
答案
甲公司2016年度有关资料如下：（1）2016年利润表中的所得税费用为500000元（均为当期应交所得税产生的所得税费用）；（2）“应交税费——应交所得税”科目年初数为20000元，年末数为10000元。假定不考虑其他税费。甲公司2016年度支付的各项税费为（ ）元。
A.500000 B.520000 C.490000 D.510000
答案
甲公司2011年度应交所得税和递延所得税费用分别是()。
A.5575万元和-12．5万元 B.5575万元和-37．5万元 C.5325万元和-12．5万元 D.532.5万元和-375万元
答案
甲公司2021年度企业所得税应纳所得税额是（）万元。
A.301 B.290.75 C.115.75 D.292.5
答案
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为15%。2016年年初甲公司递延所得税资产及递延所得税负债的期初余额均为0。2016年度甲公司实现利润总额3200万元。假定甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。由于不再享有税收优惠，自2017年1月起甲公司适用的所得税税率将调整为25%。与所得税核算有关的情况如下：（1）2016年1月开始计提折旧的一项固定资产，
答案
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司2012年度发生的部分交易或事项如下：
A.（2）12月10日，开始为乙公司专门制造一台8产品，领用上述所购A原材料的60%和60万元的B原材料；至12月31日，B产品尚未制造完成，共计发生直接人工82万元；发生制造费用120万元。12月31日，在B产品制造过程中，已经领用的B原材料由于自然灾害发生损失为20万元，批准后予以核销。 B.（3）12月20日，接受丙公司的来料加工业务，来料加工原材料的公允价值为400万元。至12月31日，该业务尚未完成，共计领用来料加工原材料的40%，实际发生加工成本340万元，其中包括人工成本为300万元，领用C辅助材料20万元，发生制造费用20万元。 C.（2）编制2012年12月与B产品有关的会计分录，并计算B产品计入资产负债表“存货”项目的金额。
答案
甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额是（）。
A.1204万元 B.1163万元 C.463万元 D.1170万元
答案
甲公司2011年度的应交所得税为（）万元
A.2140 B.2132.5 C.2144.5 D.2830.74
答案
2010年度甲公司应交企业所得税()万元。
A.1733.25 B.1740.00 C.1708.25 D.1765.00
答案
2012年度甲公司应交企业所得税（ ）万元。
A.1684.1 B.1706.6 C.1720.6 D.1787.6
答案
热门试题
甲公司20×7年的有关交易或事项如下：
甲公司为综合性百货公司，全部采用现金结算方式销售商品。20×8年度和20×9年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：
甲公司2021年度应缴纳的企业所得税税额是（）。
L公司是甲国居民纳税人，2016年度的所得为100万元。其中来自甲国所得80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30％，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20％。L公司2016年度在甲国应纳所得税税额为（ ）万元。
L公司是甲国居民纳税人，2016年度的所得为100万元。其中来自甲国所得80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30％，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20％。L公司2016年度在甲国应纳所得税税额为（）万元。
甲公司适用的所得税税率为25％。2016年度利润总额为200万元，发生的可抵扣暂时性差异为40万元，均影响会计利润，且预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣该可抵扣暂时性差异。经计算，甲公司2016年度应交所得税为60万元。则甲公司2016年度的所得税费用为（）万元。
甲公司2015年财务报表于2016年4月30日批准报出，2015年的所得税汇算清缴于2016年5月31日完成，所得税税率为25％。甲公司2016年发生下列经济业务。2016年4月20日，甲公司收到当地税务部门返还其2015年度已交所得税款的通知，5月1日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2015年度财务报表时，因无法预计是否符合有关的税收优惠政策，故全额计算交纳了所得税并确认
计算甲公司20×6年度的所得税费用(或收益)；
计算甲公司2015年度的应纳税所得额和应交所得税。 根据资料一至资料三，逐项分析说明甲公司每一交易或事项对递延所得税的影响金额（如无影响的，也应明确指出无影响）。根据资料一至资料三，逐笔编制甲公司与递延所得税有关的会计分录（不涉及递延所得税的，不需要编制会计分录）。计算确定甲公司利润表中应列示的2015年度所得税费用。 根据材料四，分别计算甲公司在编制购买日合并财务报表时应确认的递延所得税和商誉的金额，并编制与购买日合并资产负债有关的调整和抵消分录。
甲公司2015年财务报表于2016年4月30日批准报出，2015年的所得税汇算清缴于2016年5月31日完成，所得税税率为25%。2016年4月20日，甲公司收到当地税务部门返还其2015年度已交所得税款的通知，甲公司4月30日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2015年度财务报表时，因无法预计是否符合有关的税收优惠政策，故全额计算缴纳了所得税并确认了相关的所得税费用。甲公司实际收到返还的所得税款应作的会计处理为（ ）。
甲国某居民公司2016年度来源于乙国所得200万元，甲国、乙国均实行属人兼属地税收管辖权、甲、乙两国的企业所得税税率分别为40%和30%，甲国对境外所得实行扣除法。该公司2016年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税（）万元
甲国居民R公司2016年度来源于乙国所得200万元，甲国、乙国均实行属人兼属地税收管辖权，甲、乙两国的企业所得税税率分别为40％和30％，甲国对境外所得实行扣除法。该公司2016年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税（ ）万元。
甲国居民R公司2016年度来源于乙国所得200万元，甲国、乙围均实行属人兼属地税收管辖权，甲、乙两国的企业所得税税率分别为40%和30%，甲国对境外所得实行扣除法。该公司2016年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税( )万元。
甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。
编制甲公司2016年12月与所得税有关的会计分录。
甲公司2015年财务报表于2016年4月30日批准报出，2015年的所得税汇算清缴于2016年5月31日完成，所得税税率为25％。甲公司2016年发生下列经济业务。2016年4月20日，甲公司收到当地税务部门返还其2015年度已交所得税款的通知，5月1日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2015年度财务报表时，因无法预计是否符合有关的税收优惠政策，故全额计算交纳了所得税并确认了相关的所得税费用。甲公司实际收到返还的所得税额的会计处理为（ ）。
甲公司2011年度递延所得税费用是()。
计算甲公司2016年应确认的递延所得税和所得税费用；
甲公司2016年12月31日发现2015年度多计管理费用100万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率为25％，并按净利润的10％提取盈余公积。假设甲公司2015年度企业所得税申报的应纳税所得税额大于零，则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是（）。
（二）甲公司20X7年的有关交易或事项如下：
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