多选题

税务人员对某增值税一般纳税企业进行纳税检查,发现该企业生产的A产品正常单位含税售价为220元/吨。本月销售300吨,取得收入48000元,销项税额8160元。对此项问题,税务人员应()。

A. 检查产品销售收入明细账户贷方发生额,分析其产品销售单价的变化
B. 检查相应的增值税专用发票,分析有无销售折扣
C. 检查相应的增值税专用发票,看有无不符合规定的销售折让处理
D. 按纳税人实际取得的金额入账

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多选题
税务人员对某增值税一般纳税企业进行纳税检查,发现该企业生产的A产品正常单位含税售价为220元/吨。本月销售300吨,取得收入48000元,销项税额8160元。对此项问题,税务人员应()。
A.检查产品销售收入明细账户贷方发生额,分析其产品销售单价的变化 B.检查相应的增值税专用发票,分析有无销售折扣 C.检查相应的增值税专用发票,看有无不符合规定的销售折让处理 D.按纳税人实际取得的金额入账
答案
单选题
税务检查人员对某企业(增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%)进行检查,发现该企业将一笔货款20000元(含税价格)计入“资本公积”账户,导致企业少缴增值税(  )元。
A.98 B.3400 C.39
答案
单选题
税务检查人员对某企业(增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%)进行检查,发现该企业将一笔货款20000元(含税价格)记入“资本公积”账户,导致企业少缴增值税()元。
A.0 B.2905.98 C.3400 D.4096.39
答案
主观题
A企业在增值税一般纳税人年审中,因未设置银行存款和现金日记帐而被税务机关取消增值税一般纳税人资格,管理员王某和张某对该企业进行清算,发现该企业为B企业代开增值税专用发票12张,请问税收管理员对A企业应如何处理?
答案
多选题
税务机关对一般纳税人的增值税纳税情况进行检查时,发现的下列情形中,应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的有()
A.企业将自产的产品用于集体福利,未进行账务处理 B.企业将外购的原材料改变用途用于个人消费,未进行账务处理 C.企业将委托加工收回的产品用于连续生产应税货物,未进行账务处理 D.企业销售的货物发生退货,开具了红字专用发票但未进行账务处理 E.企业将外购的货物无偿赠送给其他单位,未进行账务处理
答案
多选题
注册税务师对某增值税一般纳税人进行纳税审查,发现该企业生产的A产品正常单位含税售价为200元/吨,本月销售300吨,取得收入48000元,销项税额8160元。对此项问题,注册税务师应()。
A.审查产品销售收入明细账户贷方发生额,分析其产品销售单价的变化 B.审查相应的增值税专用发票,分析有无销售折扣 C.审查相应的增值税专用发票,看有无不符合规定的销售折让处理 D.按纳税人实际取得的金额入账
答案
多选题
某税务师对某企业(增值税一般纳税人)的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时,企业的下列处理中,正确的有()
A.企业当期发生进货退回业务,减少当期进项税额10万元,以红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户 B.企业领用上月购进的钢材一批(已抵扣过进项税)用于职工食堂,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户 C.企业因管理不善造成外购的涂料丢失、被盗,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户 D.企业用外购货物对外投资,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户 E.企业将外购的白酒(已抵扣过进项税)发放给职工,作为中秋节的礼品,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户
答案
单选题
税务师受托对某公司增值税纳税情况进行审核,发现该公司下列税务处理错误的是( )。
A..将交付他人代销的货物销售额并入应税销售额 B..销售时已开具增值税普通发票的货物发生退货,向购买方开具红字增值税普通发票,冲减了应税销售额 C..进项税额抵扣中,抵扣了为生产免税项目购进货物发生运费对应的增值税 D..企业凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,将缴纳的防伪税控技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减
答案
单选题
税务师受托对某公司增值税纳税情况进行审批,发现该公司下列税务处理错误的是( )。
A.将交付他人代销的货物销售额并人应税销售额 B.销售时已开具增值税普通发票的货物发生退货,向购买方开具红字增值税普通发票,冲减了应税销售额 C.进项税额抵扣中,抵扣了为生产免税项目购进货物发生运费对应的增值税 D.企业凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,将缴纳的防伪税控技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减
答案
单选题
税务师受托对某公司增值税纳税情况进行审批,发现该公司下列税务处理错误的是(  )。
A.将交付他人代销的货物销售额并入应税销售额 B.销售时已开具增值税普通发票的货物发生退货,向购买方开具红字增值税普通发票,冲减了应税销售额 C.进项税额抵扣中,抵扣了为生产免税项目购进货物发生运费对应的增值税 D.企业凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,将缴纳的防伪税控技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减
答案
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