2023年初级经济法基础考试题及答案(5.13上午)-聚题库

1. 根据个税法律制度的规定，在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于2022年度非居民个人的是（）。

A迪克2022年6月7日入境，2022年12月20日离境，期间回国5天

B温蒂2021年10月11日入境，2022年7月20日离境

C蒂姆2022年7月1日入境，2022年12月1日离境

D朱莉2022年3月1日入境，2023年10月10日离境

2. 甲公司在P银行开立支票存款账户，因购买货物向乙公司签发并交付一张转账支票，乙公司将该支票背书转让给丙公司用于支付欠款，下列当事人中，不属于支票基本当事人的是（）。

A付款人P银行

B被背书人丙公司

C收款人乙公司

D出票人甲公司

3. 根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案管理的表述中，正确的是（）。

A会计档案的保管期限从会计年度的最后一天算起

B单位的预算方案属于会计档案

C当年形成的会计档案，可由单位会计管理机构临时保管4年

D单位会计管理机构临时保管会计档案期间，出纳人员不得兼管会计档案

4. 下列行为中，属于会计工作社会监督的是（）。

A市财政部门监督甲公司的会计行为

B乙基金会会计机构审核收到的原始凭证

C县税务机关检查戊企业的涉税会计资料

D丙会计师事务所审计丁公司的年度财务会计报告

5. 根据增值税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳增值税的是（）

A孙某将购买1年的一套住房对外销售

B钱某销售一套自建自用的住房

C涉及家庭财产分割的陈某无偿向其妻子转让一套住房

D甲公司为配合国家住房制度改革而投房改成本价出售住房

6. 甲公司为增值税一般纳税人。2022年10月采取以旧换新方式销售100台W型家电，该型家电同期含增值税销售价格为5650元/台，扣减旧家电收购价格后实际收取增值税价格5141.5元/台，已知增值税税率为13%，计算甲公司当月该业务增值税销项税额的下列算式中，正确的（）

A100×5141.5*13%=66839.5(元)

B100×5650÷(1+13%)*13%=65000(元)

C100×5650*13%=73450(元)

D100×5141.5÷(1+13%)*13%=59150(元)

7. 甲植物油厂为增值税一般纳税人，2022年7月从农民手中收购一批花生，农产品收购发票上注明买价为182000元，甲植物油厂当月将收购的花生80%用于加工食用植物油，剩余的部分用于无偿赠送给客户，已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额，计算甲植物油厂当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A182000×9%=16380（元）

B182000÷（1-9%）×9%=18000（元）

C182000×9%×80%=13104（元）

D182000÷（1-9%）×9%×80%=14400（元）

8. 居民个人郑某2022年1-10月累计工资收入150000元，累计专项扣除27000元，累计专项附加扣除10000元，郑某1-9月工资、薪金所得累计已扣预缴个人所得税税额3150元，已知工资，薪金所得预扣预缴个人所得税累计减除费用按照5000元/月计算，累计预扣预缴应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，预扣率为10%，速算扣除数为2520，计算郑某当年10月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）

A（150000-5000×10-27000-10000）×10%-2520-3150=630（元）

B（150000-10000）×10%-2520-3150=8330（元）

C（150000-5000×10-27000-10000）×10%-2520=3780（元）

D（150000-5000×10）×10%-2520-3150=4330（元）

9. 甲公司以非全日制用工形式聘用张某担任洗碗工，每日工作3小时，下列关于该劳动关系的表述中，不正确是的（）。

A任何一方终止用工均需提前30日书面通知另一方

B甲公司可以按小时为单位结算张某劳动报酬

C双方不得约定试用期

D张某的小时计酬标准不得低于甲公司所在地的最低小时工资标准

10. 甲公司录用应届大学生吴某并与之订立了2年期限劳动合同，双方约定吴某月工资3000元，试用期2个月，已知当地月最低工资标准2000元，当地职工月平均工资5000元，试用期内，甲公司向吴某支付的试用期月工资最低不得低于（）。

A2000元

B3000元

C2400元

D4000元

11. 根据授权制定的法规与法律规定不一致时，由特定机关解决，该机关是（）。

A全国人民代表大会

B全国人民代表大会常务委员会

C最高人民法院

D国务院

12. 2022年10月甲汽车厂从境外乙公司进口一批滚动轴承，该批滚动轴承的货价为4600万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费及保险费276万元，已知关税税率为8%，计算甲汽车厂关税税额的下列算式中，正确的是（）。

A（4600+276）×8%=390.08（万元）

B4600÷（1-8%）×8%=400（万元）

C4600×8%=368（万元）

D（4600-276）×8%=345.92（万元）

13. 甲公司对外销售W货物，价格100万元，给予购买方商业折扣10万元，销售Y货物，价格80万元，给予购买方现金折扣5万元，上述销售业务中，甲公司应确认的企业所得税收入总额为（）。

A180万元

B175万元

C170万元

D165万元

14. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。

A停止出口退税权

B加收滞纳金

C税收强制执行措施

D没收违法所得

15. 根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A坐落于建制镇的生产厂家

B坐落于农村的仓储用房

C坐落于市区的商业办公楼

D坐落于县城的酒店大楼

16. 2022年6月居民个人王某获得从公开发行和转让市场购入的上市公司股票股息红利9000元，之后王某将该股票转让，王某持有该股票的期限为7个月，已知利息，股息，红利所得个人所得税税率为20%，王某取得该股息红利应缴纳个人所得税税额为（）。

A1800元

B2250元

C900元

D1080元

17. 2022年11月甲公司购买一处办公用房，取得增值税专用发票注明金额200万元，已知当地规定的契税税率为4%，甲公司购买该办公用房应缴纳契税税额为（）。

A8.72万元

B7.2万元

C10万元

D8万元

18. 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中。属于劳动合同可备条款的是（）。

A补充保险和福利待遇

B工作内容和工作地点

C劳动保护和劳动条件

D劳动合同期限

19. 下列各项中，属于刑事责任中主刑的是（）

A管制

B赔偿损失

C没收财产

D罚金

20. 甲公司法定代表人变更，应该将变更事项书面通知开户银行的期限为（）。

A30个自然日

B15个工作日

C5个工作日

D10个自然日

21. 甲住房租赁公司为增值税一般纳税人，2022年10月向个人出租住房取得含增值税租金收入6394500元。甲住房租赁公司选择适用简易计税方法计税。已知向个人出租住房按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，计算甲住房租赁公司当月上述业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）

A6394500÷（1+1.5%）×5%=315000（元）

B6394500×5%＝319725（元）

C6394500÷（1+5%）×1.5%=91350（元）

D6394500×1.5%=95917.5（元）

22. 2022年9月甲汽车制造公司将自产的一辆新款小汽车转为自用，该新款小汽车无同类应税车辆销售价格，成本为44万元/辆，已知消费税税率为12%，车辆购置税税率为10%，成本利润率为8%，计算甲汽车销售前应缴纳车辆的购置税税额的下列算式中，正确的是（）。

A44×(1+5%)×10%=4752(万元)

B44×10%=44(万元)

C44÷(1-12%)×10%=5(万元)

D44×(1+8%)÷(1-12%)×10%=5.4(万元)

23. 甲公司出纳人员张某因工作调动须办理会计工作移交。甲公司下列人员中，依法负责监督张某办理交接手续的是（）

A人力资源部门负责人赵某

B会计机构负责人王某

C单位负责人李某

D审计机构负责人刘某

1. 根据消费税法律制度的规定，白酒生产企业销售自产白酒收取的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（）

A品牌使用费

B优质费

C增值税税款

D包装物租金

2. 根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳耕地占用税的有（）。

A占用园地建设休闲度假村

B占用养殖水面建设水上乐园

C占用林地建设木材检疫设施

D占用草地建设野生动物保护设施

3. 根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有（）

A按照国家统一规定发给职工的退休费

B按国务院规定发给的政府特殊津贴

C省级人民政府颁发的教育方面奖金

D退休人员再任职取得的收入

4. 根据增值税法律制度的规定，境外P国W公司发生的下列业务中，属于在境内销售无形资产或者不动产的有（）

A将其位于P国的办公大楼出售给境内丁公司

B将其在境内使用的经销权转让给境内乙公司

C向境外Q国丙公司销售位于境内的办公楼

D向境内甲公司转让一项完全在境内使用的专利

5. 根据会计法律制度的规定，下列关于会计核算基本要求的表述中，正确的有（）。

A伪造，变造会计资料是造成会计资料不真实，不完整的重要手段

B会计核算以实际发生的经济业务为依据

C在中国境内的外国企业，可同时使用中文和其本国文字进行会计记录

D任何单位和个人不得伪造会计凭证

6. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的表述中，正确的有（）

A自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

B通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C改建的固定资产，除法定的支出外，以改建过程中产生的改建支出增加计税基础

D盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

7. 根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，正确的有（）

A支票的提示付款期限，自出票日起10日

B银行本票的提示付款期限，自出票日起最长不超过1个月

C银行汇票的提示付款期限，自出票日起1个月

D商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日

8. 甲公司职工钱某在上班期间因操作失误致使手臂损伤而住院治疗，下列关于钱某住院治疗期间享受工资福利待遇的表述中，正确的有（）

A钱某应享受医疗期待遇

B甲公司应当按照员工工资福利待遇按月向其支付工资

C钱某应享受停工留薪期待遇

D甲公司可以根据当地最低工资标准的80%按月向其支付工资

9. 2022年6月1日，华某进入甲公司工作，2022年10月10日，甲公司提出订立书面劳动合同遭华某拒绝，下列关于双方劳动关系的表述中，正确的有（）。

A该劳动关系终止后，甲公司应向华某支付经济补偿

B应视为自2022年7月1日起甲公司已与华某订立无固定期限劳动合同

C甲公司应书面通知华某终止劳动关系

D2022年6月1日至2022年10月10日双方不存在劳动关系

10. 根据民事法律制度的规定，下列关于自然人民事行为能力的表述中，正确的有（）。

A不能辨认自己行为的成年人为无民事行为能力人

B自然人的民事行为能力与民事权利能力同时产生

C16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人

D限制民事行为能力人可以独立实施纯获利益的民事法律行为

1. 从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，应按“经营所得”项目缴纳个人所得税。（）

A对

B错

2. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（）

A对

B错

3. 向税务机关提供委托人的税务资料不属于代理记账机构的业务范围。（）

A对

B错

4. 纳税人以外购重晶石原矿与自采重晶石原矿混合为原矿销售的，在计算资源税应税产品销售额时，不得扣减外购重晶石原矿的购进金额（）。

A对

B错

5. 增值税一般纳税人外购的货物因违反法律法规被依法销毁的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）

A对

B错

6. 汽车制造厂将一台自产小汽车投资入股到汽车租赁公司，应按该台小汽车的生产成本作为计税依据计算消费税。（）

A对

B错

7. 法人被宣告破产的，进行破产清算并完成法人注销登记时，法人终止。（）

A对

B错

8. 集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准。（）

A对

B错

9. 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者不一致时以中文大写为准。（）

A对

B错

10. 用人单位应当在解除劳动合同时出具解除劳动合同的证明，并在15日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续。（）

A对

B错

根据下面资料，回答问题.
个体工商户刘某经营一家社区超市，该超市于2022年10月12日注册成立，10月18日刘某凭营业执照首次开立了银行结算账户，开户银行为P银行。10月20日向M支付机构申请开立了支付账户以及条码支付业务。为便于收款，在超市内存放了收款扫码机具，并在柜台上张贴了静态条码，10月25日，王某在该超市购买了一箱白酒，价格为1200元，使用本人M支付机构支付账户余额，验证本人密码及绑定的指纹完成付款，次日又购买了一箱食用油，首次使用本人Q银行结算账户通过M支付机构完成付款，10月28日，经双方协商同意将王某购买的白酒退货退款。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1. 10月18日刘某在P银行开立银行结算账户的下列表述中，正确的是（）

A开立的是基本存款账户

B开立的是一般存款账户

C可以作为个人银行结算账户管理

D该账户无需经中国人民银行当地分支机构核准

2. 10月20日支付机构为个体工商户对某开立支付账户的下列表述中，正确的是（）

A登记、验证、核对并留存个体工商户刘某身份基本信息

B对个体工商户刘某实行实名制管理

C建立个体工商户刘某唯一识别编码

D与个体工商户刘某签订支付账户业务限制协议

3. 王某购买白酒付款及退货退款的下列表述中，正确的是（）

A王某的支付账户可为I类支付账户

B王某可通过展示本人M支付机构APP付款条码方式完成付款

C王某可通过本人M支付机构APP识读个体工商户刘某静态条码方式完成付款

D王某退货资金只能退至其M支付机构支付账户

4. 王某购买食用油付款的下列表述中，正确的是（）。

A银行应当自主识别王某身份

B银行应当与王某直接签订授权协议

CM支付机构应当分别取得王某和Q银行的协议授权

DM支付机构应当自主识别王某身份

根据下面资料，回答问题.
甲公司为居民企业，主要从事建筑材料生产和销售业务。2022年有关经营情况如下；
(1)营业收入20000万元。
(2)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出260万元。
(3)发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工福利费支出180万元、职工教育经费支出100万元，拨缴工会经费20万元。
(4)7月购进的一台运输设备已于当月投入使用，该运输设备价值30万元，进项税额3.9万元已于当月申报抵扣；该运输设备当年计提折旧2.5万元。甲公司选择将该运输设备的价值一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
(5)转让一处经营用房产，缴纳增值税10万元，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加1.2万元，印花税0.1万元，土地增值税35万元。已知：与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

5. 计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。

A100万元

B260万元

C256万元

D156万元

6. 在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、职工教育经费支出，拨缴的工会经费合计是（）。

A260万元

B240万元

C280万元

D300万元

7. 在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，购进并投入使用的运输设备纳税调整减少的金额是（）。

A33.9万元

B36.4万元

C32.5万元

D27.5万元

8. 在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，甲公司转让经营用房产缴纳的下列税费中，准予扣除的是（）。

A土地增值税35万元

B城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加1.2万元

C增值税10万元

D印花税0.1万元

根据下面资料，回答问题.
甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事各类化妆品的生产销售与加工业务。2022年10月有关经营情况如下:
(1)与乙公司签订买卖合同，销售自产M型高档化妆品3000盒，每盒不含增值税售价1000元。其情况如下采取直接收款方式销售2000盒，已取得销售款并开具发票，采取分期收款方式销售1000盒，合同约定月应收取300盒销售款，但截止月底只收到100盒销售款，甲化妆品公司未开具发票。
(2)与丙公司签订买卖合同，销售成套化妆品500盒，每盒不含增值税售价1700元。每盒中包含自y型高档化妆品和外购的工艺品各套，不含增值税售价分别1615元、85元。
(3)与丁商贸公司签订承揽合同，受托加工其定制的高档化妆品，按合同约定，丁商贸公司提供原料成本212500元，甲化妆品公司收取不含增值税加工费63750元，其中包含代垫的辅助材料5100元。化妆品公司无同类高档化妆品销售价格。丁商贸公司已于当月提货。
已知：高档化妆品消费税税率为15%。
要求：根据上述资料,不考虑其他因素，分析回答下列小题。

9. 计算甲化妆品公司当月销售自产M型高档化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A3000×1000×15%=450000(元)

B2000×1000×15%=300000(元)

C(2000+100)×1000×15%=315000(元)

D(2000+300)×1000×15%=345000(元)

10. 计算甲化妆品公司当月销售成套化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A500×1615×15%=121125(元)

B500×1700/(1-15%)×15%=150000(元)

C500×1615/(1-15%)×15%=142500(元)

D500×1700×15%=127500(元)

11. 计算甲化妆品公司当月受托为丁商贸公司加工定制的高档化妆品应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

A(212500+63750)×15%=41437.5(元)

B(212500+63750-5100)/(1-15%)×15%=47850(元)

C212500/(1-15%)×15%=37500(元)

D(212500+63750)/(1-15%)×15%=48750(元)

12. 甲化妆品公司当月销售及受托加工业务涉及的下列税务处理中，正确的是（）。

A与乙公司签订的买卖合同印花税计税依据3000*1000=3000000(元)

B销售及受托加工业务当月增值税销售额=(2000+300)×1000+500×1700+63750=3213750(元)

C与丙公司签订的买卖合同印花税计税依据=500×1700=850000(元)

D与丁商贸公司签订的承揽合同印花税计税依据=212500+63750=276250(元)

2023年初级经济法基础考试题及答案(5.13上午)

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