2018年初级经济法基础考试题及答案-聚题库

1. 根据税收征收管理办法，下面不可以申请行政诉讼的是（）

A乙认为增值税税率太高不合理

B甲认为税务机关对其信用等级评价不合法

C丙认为税务机关具体征税行为不合法

D丁认为税务机关具体发票管理行为不合法

2. 会计人员违反会计法律制度，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿的，（）年内不得从事会计工作。

A3

B5

C10

D2

3. 以下不适用超额累进税率的是（）

A工资薪金所得

B个体工商户的生产经营所得

C对企事业单位承包承租

D稿酬所得

4. 以下有加成征收的情况的是（）

A劳务报酬

B特许权使用费所得

C稿酬所得

D偶然所得

5. 税务代理业务档案保存应不少于（）

A1年

B3年

C5年

D10年

6. 下列征收房产税的有（）

A幼儿园使用的房产

B军队自用的房产

C公园自用的房产

D厂房

7. 根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（）

A卷烟厂销售自产的卷烟

B汽车厂销售自产的载货汽车

C外贸公司进口高档电器产品

D银行销售金银纪念币

8. 一次性工亡补助金标准为上一年度（）的20倍。

A当地最低工资标准

B城市居民最低生活保障标准

C统筹地区职工平均工资

D全国城镇居民人均可支配收入

9. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是（）。

A个人所得税

B关税

C城镇土地使用税

D城市维护建设税

10. 下列所得中，应加成征收个人所得税的是（）

A居民陈某转让住房所得800000元

B作家王某出版图书所得50000元

C专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元

D职员李某年终奖金所得100000元

11. 下列各项中，不属于免税项目的是（）

A养老机构提供的养老服务

B装修公司提供的装饰服务

C婚介所提供的婚姻介绍服务

D托儿所提供的保育服务

12. 境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。2014年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（）。

A348万元

B499万元

C847万元

D850万元

13. 下列所得中，应加成征收个人所得税的是（）。

A居民陈某转让住房所得800000元

B作家王某出版图书所得5000元

C专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元

D职员李某年终奖金所得100000万元

14. 下列各项中，不属于免税项目的是（）。

A养老机构提供的养老服务

B装修公司提供的装饰服务

C婚介所提供的婚烟介绍服务

D托儿所提供的保育服务

15. 会计编制虚假报告，没有犯罪，（）年内不得从事会计工作。

A2

B3

C4

D5

16. 一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的（）。

A5倍

B10倍

C15倍

D20倍

17. 根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是（）

A外贸公司进口高档手表

B首饰店零售金银首饰

C小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工

D烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

18. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中不属于免税项目的是（）。

A水库管理部门的办公用地

B大坝用地

C堤防用地

D水库库区用地

19. 2017年9月王某出租自有住房取得租金收入6000元，房屋租赁过程中缴纳的税费240元，支付该房屋的修缮费1000元，已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（）。

A(6000-240-800)×10%=496元

B(6000-240-1000)×10%=476元

C(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8元

D(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8元

20. 2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率为10%，计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中，正确的是（）

A1000×10%×50%=50(万元)

B1000×10%=100(万元)

C1000×(1-25%)×10%=75(万元)

D1000×(1-25%)×10%×50%=37.5(万元)

21. 根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）

A委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

B采取托收承付方式销售应税消费品的，为收到货款的当天

C进口应税消费品的，为报关进口的当天

D自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

22. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全的财产是（）

A纳税人的古董

B纳税人的别墅

C纳税人的豪华小汽车

D纳税人的家庭唯一普通住房

23. 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣除的是（）

A以融资租赁方式租出的固定资产

B以经营租赁方式租入的固定资产

C已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D未投入使用的厂房

24. 下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）

A房产税

B个人所得税

C契税

D关税

1. 下列哪些要交资源税（）

A汽油

B海盐

C煤炭

D铁矿

2. 下列应缴纳印花税的是（）

A货物运输合同

B审计咨询合同

C加工承揽合同

D财产保险合同

3. 以下以每次收入额为应纳税所得额的有（）

A股息

B红利

C利息

D偶然所得

4. 下列各项中适用税收保全的有（）

A古玩字画

B豪华住宅

C金银首饰

D小汽车

5. 代理记账机构可以接受委托办理（）

A对外提供财务会计报告

B编制财务会计报告

C登记会计账簿

D填制记账凭证

6. 下列各项中，应计入企业存货成本的有（）

A存货加工过程中发生的直接成本

B为特定客户设计产品的可直接确定的设计费用

C购买存货时支付的进口关税

D存货采购运输途中发生的定额内合理损耗

7. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当以同类应税消费税的最高销售价格作为计税依据（）

A将自产应税消费品用于换取生产资料

B将自产应税消费品用于换取消费资料

C将自产应税消费品用于对外捐赠

D将自产应税消费品用于投资入股

8. 根据社会保险法律制度的规定，下列关于生育保险的表述中，正确的有（）。

A职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费

B女职工生育出院后，因生育引起的疾病的医疗费，由生育保险基金支付；其它疾病的医疗费，按照医疗保险待遇的规定办理

C用人单位已经缴纳生育保险费的，职工未就业配偶享受生育医疗费用待遇和生育津贴，所需资金从生育保险基金中支付

D因医疗事故而发生的医疗费用，生育保险基金不予支付

9. 根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于公开审判制度的表述中，正确的有（）

A涉及商业秘密的民事案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理

B不论民事案件是否公开审理，一律公开宣告判决

C涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理

D涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理

10. 下列各项中，属于生产性生物资产的有（）

A经济林

B薪炭林

C产畜

D役畜

11. 根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于公开审判制度的表述中，正确的有（）

A涉及商业秘密的民事案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理

B不论民事案件是否公开审理，一律公开宣告判决

C涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理

D涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理

12. 下列哪些人员不可再继续领取失业保险金（）

A重新就业

B依法享受基本养老保险

C服兵役

D移民国外

13. 2017年12月12日，甲公司持有一张出票人为乙公司，金额为100万元，到期日为2017年12月12日，承兑人为P银行的银行承兑汇票。甲公司于12月12日去P银行提示付款，发现乙公司账户只有存款20万元。P银行拟采取的下列做法中，正确的有（）。

A于2017年12月12日起对乙公司欠款80万元开始计收利息

B于2017年12月12日起向甲公司付款20万元

C于2017年12月12日拒绝付款并出具拒绝付款证明

D于2017年12月12日向甲公司付款100万元

14. 根据烟叶税法律制度规定，下列各项中属于烟叶税征收范围的有（）

A晾晒烟叶

B烟丝

C卷烟

D烤烟叶

15. 甲公司与其职工对试用期期限的下列约定中，符合法律规定的有（）

A夏某的劳动合同期限4年，双方约定的试用期为4个月

B周某的劳动合同期限1年，双方约定的试用期为1个月

C刘果的劳动合同期限2年，双方约定的试用期为3个月

D林某的劳动合同期限5个月，双方约定的试用期为5日

1. 无运输工具承运业务，应按照“交通运输服务”税目计算缴纳增值税（）

A对

B错

2. 法律事实是法律关系发生、变更或者消灭的原因（）。

A对

B错

3. 计征契税的成交价格中应包含增值税（）

A对

B错

4. 在中国境内的英国企业的会计记录可以同时使用中文和英文。（）

A对

B错

5. 用人单位与劳动者约定的支付工资日期，如遇节假日或休息日，则应该延迟至最近的工作日。（）

A对

B错

6. 职工的误餐补助属于工资薪酬性质的补贴收入应计算个人所得税。（）

A对

B错

7. 单位或个人签发空头支票的，由其开户银行处以罚款。（）

A对

B错

8. 用人单位对劳动争议终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。（）

A对

B错

9. 票据被拒绝付款的，持票人只能按票据债务人的顺序对直接前手行使追索权。（）

A对

B错

10. 产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

A对

B错

根据下列材料，回答问题。
（一）中国公民李某为国内某大学教授，2017年6月收支情况如下：
（1）取得基本工资6000元，岗位补贴1950元，托儿补助费40元，职务津贴1800元
（2）在某杂志发表一篇学术论文，取得收入3000元
（3）在境内市场公开拍卖一部自己的小说手稿原件，取得收入60000元
（4）取得某项专利权经济赔偿收入2000元
（5）领取原提存住房公积金15000元
（6）领取W上市公司非限售股票1600元，随后将该股票转让取得收入30000元，该股票于2017年1月购入。
已知：稿酬所得、特许权使用费每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入4000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税税率为20%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1. 李某的下列各项收入中，应按照“工资、薪金所得”税费计提个人所得税的是（）

A托儿补助费40元

B职务津贴1800元

C岗位补贴1950元

D基本工资6000元

2. 计算李某当月发表学术论文取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）

A（3000-800）×20%=440元

B3000×20%=600元

C（3000-800）×20%×（1-30%）=308元

D3000×20%×（1-30%）=420元

3. 计算李某当月公开拍卖手稿原件取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算是中，正确的是（）

A60000×20%×（1-30%）=8400元

B60000×（1-20%）×20%×（1-30%）=6720元

C60000×20%=12000元

D60000×（1-20%）×20%=9600元

4. 李某当月的下列收入中，不缴纳个人所得税的是（）

A专利权经济赔偿收入2000元

BW上市公司非限售股股票股息1600元

CW上市公司非限售股股票转让收入30000元

D领取原提存住房公积金15000元

根据下列材料，回答问题。
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2017年7月有关经营情况如下：
（1）采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3510元，甲公司给予每台351元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，乙公司7月22日收到空调。
（2）销售Y型空调3000台，每台含税售价为2925元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工。公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。
（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元，支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。已知，销售货物增值税税率为17%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

5. 甲公司销售W型空调，其增值税纳税义务发生时间是（）

A7月22日

B7月6日

C7月2日

D7月20日

6. 计算甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A100×（3510-351）÷（1+17%）×17%=45900元

B100×3510×17%=59670元

C100×3510÷（1+17%）×17%=51000元

D100×（3510-351）×17%=53730元

7. 计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A（3000+2）×2925÷（1+17%）×17%=1275890元

B（3000+10+2）×2925÷（1+17%）×17%=1280100元

C3000×2925×17%=1491750元

D（3000+2）×2925×17%=1497717元

8. 甲公司的下列进项税中，准予从销项税额中抵扣的是（）

A支付销售空调运输费用的进项税额550元

B支付招待客户餐饮费用的进项税额120元

C支付新产品设计费的进项税额3000元

D购进原材料的进项税额102000元

根据下列材料，回答问题。
甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下：
（1）取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。
（2）发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元。上缴集团公司管理费10万元。
（3）由于管理不善被盗库存商品一批。经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为6.8万元；取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。
（4）上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出50万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

9. 甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（）

A1430万元

B1434万元

C1380万元

D1425万元

10. 甲公司的下列收入中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。

A销售商品收入9000元

B从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元

C出租包装物收入60万元

D报供修理劳务收入500万元

11. 甲公司的下列费用中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）

A合理的会议费8万元

B特殊工种职工人身安全保险费18万元

C上缴集团公司管理费10万元

D直接向某敬老院捐赠6万元

12. 甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除被盗商品的损失金额的下列算式中，正确的是（）。

A40+6.8-12-2=32.8万元

B40+6.8-12=34.8万元

C40-12-2=26万元

D40+6.8=46.8万元

2018年初级经济法基础考试题及答案

试卷预览