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税务执法资格考试题及答案(一)

税务执法资格考试题及答案(一)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：120分钟

已答人数：624

试卷答案：有

试卷介绍： 2021年税务执法资格考试题及答案已经为大家带来了，需要复习备考税务执法资格证考试的小伙伴不要错过。

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 判断题

1. 下列选项中，属于税务行政处罚听证程序适用范围的是（）。

A较大数额罚款

B停止出口退税权

C没收违法所得

D停止供应发票

2. 专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件査处的税务机关是（）。

A县以上税务局（分局）

B主管税务机关

C税务稽查局

D专案组

3. 纳税人违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，正确的处理应当是（）。

A从重予以行政处罚

B从轻予以行政处罚

C减轻行政处罚

D不予行政处罚

4. 对纳税人编造虚假计税依据的违法行为进行处罚的时效是（）。

A3年

B5年

C10年

D无限期

5. 税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。

A对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书

B对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境

C对未按规定开具发票的纳税人，处以1万元以下的罚款

D冻结纳税人银行账户

6. 纳税人制售假发票，被税务机关没收违法所得，并处以罚款。其中，罚款属于行政处罚，没收违法所得属于（）。

A行政处罚

B行政强制

C政务处分

D行政征收

7. 税务行政处罚必须由法律、法规和规章设定，这体现的原则是（）。

A处罚法定原则

B公正公开原则

C监督制约原则

D处罚确定原则

8. 税务机关实施行政处罚，如果存在需要纳税人改正事项的，应当责令其限期改正，不能一罚了之。这体现的原则是（）。

A处罚法定原则

B过罚相当原则

C高效便民原则

D处罚与教育相结合原则

9. 行政处罚对于违法行为人而言属于（）。

A限制

B教育

C许可

D惩戒

10. 下列选项中，属于税务行政许可事项的是（）。

A冻结纳税人银行存款

B纳税人增值税防伪税控系统最高开票限额审批

C从纳税人银行账户中扣缴税款

D对纳税人处以罚款

11. 下列选项中，属于税务行政许可事项的是（）。

A延期缴纳税款审批

B增值税防伪税控系统最高开票限额审批

C延期申报审批

D印制发票审批

12. 行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的，为了公共利益的需要，行政机关正确的处理方式是（）。

A依法变更或者撤回已经生效的行政许可

B注销行政许可

C实施新的行政许可

D责令相对人限期改正

13. 被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，行政机关应当作出的处理是（）。

A责令纠正

B可以撤销

C应当撤销

D宣布无效

14. 被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，行政机关应当依法给予行政处罚；取得的行政许可属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在一定期限内不得再次申请该行政许可，这个期限是（）。

A一年

B二年

C三年

D五年

15. 下列选项中，属于行政机关依法应当撤销行政许可的情形是（）。

A对不符合法定条件的申请人准予行政许可的

B违反法定程序作出准予行政许可决定的

C被许可人以欺骗手段取得行政许可的

D行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定的

16. 行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，行政机关在作出行政许可决定前，应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利。下列关于申请听证期限说法正确的是（）。

A申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起3日内提出听证申请

B申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起5日内提出听证申请

C申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起7日内提出听证申请

D申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起10日内提出听证申请

17. 行政机关依法撤回行政许可，对行政相对人造成损失的，正确的处理方式是（）。

A予以补偿

B予以赔偿

C予以分担

D予以返还

18. 申请人申请行政许可，申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在一定期限内一次告知申请人需要补正的全部内容，这个期限是（）。

A一日内

B三日内

C五日内

D七日内

19. 行政机关应当自作出准予行政许可决定之日起一定期限内向申请人颁发、送达行政许可证件。这个期限是（）。

A五日内

B七日内

C十日内

D十五日内

20. 用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收一定比例的滞纳金，滞纳金加收比例是（）。

A千分之二

B千分之五

C万分之二

D万分之五

21. 下列关于税务机关电子送达税务文书的说法，正确的是（）。

A以电子版式税务文书到达特定系统受送达人端的日期为送达日期

B以电子税务局发出电子版式税务文书的日期为送达日期

C以受送达人查阅电子版式税务文书的日期为送达日期

D以税务机关提醒受送达人查收电子文书的短信到达到受送达人的日期为送达日期

22. 2021年3月3日，某县税务局税务干部张某通过邮局向甲公司邮寄送达《税务事项通知书》。3月5日，甲公司负责收件的员工李某签收了该邮件，该《税务事项通知书》的送达日期是（）。

A3月3日

B3月3日或3月5日

C3月5日

D李某将文书送交甲公司法定代表人之日

23. 甲公司因未按期进行纳税申报被税务机关罚款500元，税务机关的行为属于（）。

A抽象行政行为

B具体行政行为

C内部行政行为

D依申请行政行为

24. 甲公司未按照国家税务总局某市税务局稽查局确定的期限缴纳税款，稽查局依法从甲公司银行账户扣缴了甲公司应纳税款，这体现的税务行政行为的特征是（）。

A强迫性

B双方意志性

C裁量性

D强制性

25. 税务机关的税务行政处罚决定一经作岀，只要未被有权机关依法撤销，就被推定为有效，这体现的行政行为的特征是（）。

A决定力

B执行力

C公定力

D确定力

26. 税务稽查人员实施税务稽查时，应当两人以上，并出示税务检查证件。税务稽查人员出示税务检查证件的行为保障的是被査对象的（）。

A经营权

B知情权

C陈述权

D救济权

27. 税务机关在对税收违法行为进行处罚时，要充分考虑违法行为的情节、后果以及违法行为人的纠错情况，做到过罚相当，这体现的行政原则是（）。

A行政合法性原则

B行政合理性原则

C高效便民原则

D诚实守信原则

28. 税务机关在进行税务行政处罚时，应当按照法定权限并遵守法定程序，这体现的是（）。

A行政合法性原则的要求

B行政合理性原则的要求

C行政合法性原则与行政合理性原则的要求

D行政适当性原则的要求

29. 全面依法治国的根本制度保障是（）。

A人民代表大会制度

B政治协商制度

C中国特色社会主义制度

D民主集中制度

30. 推进全面依法治国，根本目的是（）。

A打击违法行为

B依法保障人民权益

C维护社会秩序

D促进改革开放

31. 《中华人民共和国行政处罚法》规定，违法行为在二年内未被发现的，不再给予行政处罚。《中华人民共和国税收征收管理法》规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。税务机关在对违反税收法律、行政法规的税收违法行为进行处罚时，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的处罚时效规定，这体现的法的适用规则是（）。

A上位法优于下位法

B法不溯及既往

C特别法优于一般法

D实体从旧程序从新

32. 如果部门规章与行政法规之间存在比较明显的矛盾时，应当适用行政法规。这体现的法的适用原则是（）。

A新法优于旧法

B上位法优于下位法

C特别法优于一般法

D从旧兼从轻

33. 下列关于税收实体法溯及力的说法，正确的是（）。

A法律优位原则

B从新兼从轻原则

C实质重于形式原则

D从旧兼从轻原则

34. 《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第9号）属于（）。

A政府规章

B税务部门规章

C税务规范性文件

D税务行政决定

35. 一般情况下，税务规范性文件开始施行的时间是（）。

A自发布之日起5日后

B自发布之日起10日后

C自发布之日起15日后

D自发布之日起30日后

36. 《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）属于（）。

A行政法规

B行政规章

C税务规范性文件

D内部规章制度

37. 国家税务总局制定规章，应当使用的公文种类是（）。

A国家税务总局令

B国税发

C国税函

D国家税务总局公告

38. 《中华人民共和国消费税暂行条例》属于（）。

A法律

B行政法规

C税务规章

D税务规范性文件

39. 《中华人民共和国企业所得税法》是一部税收法律，它的制定机关是（）。

A全国人大

B全国人大常委会

C国务院

D国家税务总局

40. 全国人大常委会审议法律案，一般要经过数次审议。根据《中华人民共和国立法法》的规定，法律案的审议次数一般是（）。

A一次

B二次

C三次

D四次

1. 下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的项目有（）。

A不征税收入

B抵免税额

C各项扣除项目

D允许弥补的以前年度亏损

2. 下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（）。

A企业所得税分月或者分季预缴，年终汇算清缴

B企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

C居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

D企业应当在每年3月31日之前，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

3. 下列关于企业所得税征收管理的说法正确的有（）。

A中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与《企业所得税法》有不同规定的，依照协定的规定办理

B非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以选择其中一个机构、场所汇总缴纳企业所得税

C企业所得税分月或者分季预缴

D企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额

4. 某企业2019年7月1日开业，由于管理不善在2021年6月30日终止经营，9月15日注销工商登记。有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的有（）。

A该企业的第一个纳税年度是2019年7月1日至2019年12月31日

B该企业应于2021年5月31日前，办理2020年度企业所得税汇算清缴

C该企业应该在2020年12月31日之前办理2020年度的企业所得税汇算清缴

D该企业应该在2021年9月15日前缴清清算所得税款

5. 关于企业购入固定资产的税务处理，下列说法正确的有（）。

A在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备，单位价值不超过500万元，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

B在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备，单位价值超过500万元，不允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，但可以依据相关加速折旧的税收政策计算折旧在应纳税所得额中扣除

C企业购进的房屋，按照企业所得税的相关规定分年度计算折旧，在企业所得税应纳税所得额中扣除

D企业购进的房屋，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

6. 根据《企业所得税法》规定，下列固定资产的折旧不得在税前扣除的有（）。

A以经营租赁方式租入的固定资产

B以融资租赁方式租入的固定资产

C以融资租赁方式租出的固定资产

D管理部门使用的固定资产

7. 关于企业所得税对投资资产成本扣除的要求，下列说法错误的有（）。

A企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除

B企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不得扣除

C企业对外投资期间，投资资产的成本，不得扣除

D企业对外投资期间，投资资产的成本，准予扣除

8. 根据企业所得税政策规定，下列可以采取加速折旧的固定资产有（）。

A技术进步较快的固定资产

B产品更新换代较快的固定资产

C常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

D使用时间较短的固定资产

9. 下列关于固定资产的企业所得税计税基础的说法，错误的有（）。

A融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值为计税基础

B通过非货币性资产交换方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C通过投资、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

D改建的固定资产，除已提足折旧的固定资产和租入固定资产的改建支出外，以改建过程中发生的改建支出为计税基础

10. 根据企业所得税政策规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（）。

A购入固定资产的支岀

B固定资产的大修理支出

C租入固定资产的改建支出

D已足额提取折旧的固定资产的改建支出

11. 根据企业所得税政策规定，企业计算应纳税所得额时，可以选择的存货成本计算方法有（）。

A先进先出法

B加权平均法

C后进先出法

D个别计价法

12. 下列项目不得在计算企业所得税时税前扣除的是（）。

A总公司支付给子公司的租金

B总公司支付给子公司的管理费

C总公司支付给子公司的特许权使用费

D总公司支付给分公司的特许权使用费

13. 计算企业所得税应纳税所得额时，下列选项中不得在税前扣除的有（）。

A未能按规定时间生产出产品所支付的企业违约金

B向投资者支付的股息、红利

C违规生产被工商部门处罚的罚款

D广告性赞助支出

14. 下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（）。

A职工教育经费支出超过工资薪金总额8%的部分

B为员工支付的补充养老保险超过5%的部分

C广告费支出超过当年销售收入15%的部分

D公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分

15. 下列允许在企业所得税税前扣除的有（）。

A企业为其车辆购买的财产保险费

B企业根据国家政策规定，为本企业全体职工支付的不超过职工工资总额5%的补充养老保险费

C企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

D企业为职工支付的商业保险费

16. 下列说法中符合《企业所得税法》规定的有（）。

A企业计提的工资薪金支出即可税前扣除

B企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分当年和以后纳税年度均不得扣除

C企业按规定的范围和标准为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可以扣除

D企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除

17. 下列选项中，超过扣除限额的部分可以结转以后纳税年度税前扣除的有（）。

A广告费

B工会经费

C职工教育经费

D业务招待费

18. 根据企业所得税政策规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

A罚金

B诉讼费用

C罚款

D税收滞纳金

19. 下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。

A自创商誉

B外购商誉的支出

C以融资租赁方式租入固定资产的租赁费

D单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

20. 根据企业所得税的规定，下列支出不得在发生当期直接扣除的是（）。

A税收滞纳金

B购建固定资产的支出

C资本性支出

D收益性支岀

21. 企业缴纳的下列税款中，可以在企业所得税前扣除的有（）。

A契税

B房产税

C增值税

D土地增值税

22. 企业取得的下列收入中可以作为广告费和业务宣传费税前扣除限额计算基数的有（）。

A转让无形资产所有权取得的收入

B接受捐赠取得的收入

C出租房屋使用权取得的收入

D销售原材料取得的收入

23. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，具体包括（）。

A成本

B费用

C损失

D投资

24. 依据企业所得税的相关规定，下列企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入30%的比例扣除的有（）。

A化妆品销售企业

B化妆品制造企业

C医药制造企业

D饮料销售企业

25. 企业在计算企业所得税时，税前扣除一般应遵循的原则有（）。

A相关性原则

B合理性原则

C谨慎性原则

D权责发生制原则

26. 关于企业所得税收入确认时间和金额的说法，正确的是（）。

A视同销售确定收入时，除另有规定外，应按照被移送资产的公允价值确定销售收入

B债券利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

D企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

27. 关于企业所得税不征税收入和免税收入的说法，不正确的是（）。

A国债转让收入，免征企业所得税

B企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，为不征税收入

C企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得税前扣除或者不得计算对应的折旧、摊销税前扣除

D企业的免税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得税前扣除或者不得计算对应的折旧、摊销税前扣除

28. 关于企业所得税收入确认时间和金额的说法，正确的是（）。

A股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

B存款利息收入，按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现

C企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

D企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应按完工进度确认提供劳务收入

29. 下列关于企业所得税的收入，表述正确的有（）。

A被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入

B非营利组织的免税收入滋生的银行存款利息收入是免税收入

C企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

D自产的货物用于交际应酬，企业应按资产成本价确定销售收入

30. 下列属于企业所得税免税收入的是（）。

A政府性基金

B国债利息收入

C接受捐赠收入

D符合条件的非营利组织取得的收入

1. 企业实际发生的与生产经营无关的支出，也可以在计算企业所得税时扣除。()

A对

B错

2. 设立机构场所的非居民企业从居民企业取得有实际联系的所有股息、红利收入，免征企业所得税。（）

A对

B错

3. 按照收入与费用配比的原则，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（)

A对

B错

4. 没有专项用途的财政性资金，应作为应税收入缴纳企业所得税。（)

A对

B错

5. 发票电子化的目的是推动“以数治税”向“以票控税”转变。（）

A对

B错

6. 应用安全支撑平台既服务于金税三期各业务系统，又服务于社保费征管信息系统。（）

A对

B错

7. 社保费管理子系统包括银行账户信息采集、三方协议采集及验证、缴费、退费缓缴、对账等业务。（）

A对

B错

8. 金税三期目前已经实现了总局和省局高度集中处理信息。（）

A对

B错

9. 稽查双随机工作平台实现了随机抽查对象和检查人员的随机匹配。（）

A对

B错

10. 税收信息化建设扩展性原则，就是不仅要实现与各相关业务系统的应用集成、功能协同、数据共享，而且可以实现第三方数据的采集存储和融合利用，实现信息资源共享。（）

A对

B错

11. 风险管理子系统在金三系统中属于核心征管系统。（）

A对

B错

12. 社保费征管系统是按照金税三期系统搭建的，单独部署。（）

A对

B错

13. 全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，着力推动税收征管方式从“收税”到“算税”再到“报税”升级。（）

A对

B错

14. 某企业于2016年6月因计算错误等失误少缴企业所得税8万元，税务机关在2021年3月税务检查时发现该问题。税务机关不应追缴该笔税款，因为已过了追征期。（）

A对

B错

15. 纳税人合并时未缴清税款的，由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务，纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。（）

A对

B错

16. 实施扣押、查封、拍卖或变卖等税收强制执行措施时，应当通知被执行人或者他的成年家属到场，否则，不能直接采取扣押、查封措施，但被执行人或家属接到通知后拒不到场的，不影响执行。（）

A对

B错

17. 利息、租金和股息所得，企业所得税以支付方所在地为准来确定是来源于境内还是来源于境外所得。（）

A对

B错

18. 采取托收承付和委托银行收款方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。（）

A对

B错

19. 委托加工应税消费品的纳税人，必须在委托加工合同上如实注明（或者以其他方式提供)材料成本，凡未提供材料成本的，委托方主管税务机关有权核定其材料成本。()

A对

B错

20. 进口应税消费品的消费税计税价格由纳税人自行申报，申报价格为关税完税价格与消费税之和。（）

A对

B错

21. 金银首饰进口环节消费税税率为5%。（）

A对

B错

22. 自2016年12月1日起，对零售不含税价超过130万元/辆的超豪华小汽车在生产(进口）环节征税的基础上，在零售环节加征10%的消费税。（)

A对

B错

23. 黄酒和金银首饰征收消费税时采用从价定率的方法。（）

A对

B错

24. 现行消费税规定，啤酒、黄酒、高档化妆品、成品油采用从量计征消费税。（）

A对

B错

25. 白酒在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。（)

A对

B错

26. 进口金银首饰的单位应当按规定向申报进口地海关缴纳消费税。（）

A对

B错

27. 缴纳消费税的货物一定缴纳增值税，缴纳增值税的货物不一定缴纳消费税。()

A对

B错

28. 卷烟批发企业总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税。（）

A对

B错

29. 纳税人增值税和消费税的纳税期限最长为1个季度。（）

A对

B错

30. 除受托方为个体工商户或自然人外，受托方为扣缴义务人，按提货数量，代收代缴委托方应税消费品的消费税，向委托方主管税务机关申报。（）

A对

B错

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