2023税务执法资格考试模拟卷(四)

• 1. 罚没收入取得的依据是（）。  

  A特许经营权

  B国家资源（资产）所有者权益

  C国家权力

  D政府信誉

• 2. 文化事业建设费应按计费销售额计算应缴费额的费率是（）。  

  A3%

  B5%

  C6%

  D9%

• 3. 下列选项中，不属于废弃电器电子产品处理基金缴纳义务人的是（）。  

  A电器电子产品的生产者

  B电器电子产品的受托加工者

  C电器电子产品的批发和零售者

  D进口电器电子产品的收货人或者其代理人

• 4. 《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，2019年1月1日至2021年12月31日由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征的非税收入项目包括（）。  

  A教育费附加

  B文化事业建设费

  C残疾人就业保障金

  D水利建设基金

• 5. 根据现行规定，国家重大水利工程建设基金征收至（）。  

  A2019年12月31日

  B2022年12月31日

  C2025年12月31日

  D2030年12月31日

• 6. 某企业成立于2015年，2020年在职职工人数30人，在职职工工资总额为300万元，并未安置残疾人，该单位2021年应缴纳的残疾人就业保障金为（）。  

  A45000元

  B40500元

  C225000元

  D0

• 7. 《政府非税收入管理办法》中非税收入共分为（）类。  

  A10

  B11

  C12

  D13

• 8. 下列不属于非税收入特征的是（）。  

  A灵活性

  B不稳定性

  C普遍性

  D资金使用上的特定性

• 9. 以下社会保险费，按照固定缴费标准征收的是（）。  

  A企业职工养老保险

  B城乡居民基本养老保险

  C机关事业单位工作人员基本养老保险

  D职工基本医疗保险

• 10. 生育保险费的缴费比例最高是（）。  

  A1%

  B2%

  C3%

  D4%

• 11. 我国将社会保险费交由税务统一征收的时间是（）。  

  A2018年1月1日

  B2018年10月1日

  C2019年1月1日

  D2019年4月1日

• 12. 阶段性降低失业保险、工伤保险费率的政策2021年4月30日到期后，延续实施至（）。  

  A2019年12月31日

  B2020年4月30日

  C2021年12月31日

  D2022年4月30日

• 13. 下列用人单位，不适用2020年受疫情影响阶段性减免企业社会保险费政策的是（）。  

  A大型企业

  B民办非企业单位

  C事业单位

  D社会团体

• 14. 2019年5月1日起，各省养老保险单位缴费比例高于16%的，可降至（）。  

  A18%

  B16%

  C14%

  D12%

• 15. 现行企业职工基本养老保险基金中央调剂比例是（）。  

  A2%

  B3%

  C3.5%

  D4%

• 16. 用人单位未按规定申报应当缴纳的社会保险费数额的，按照该单位上月缴费额确定应当缴纳数额的比例是（）。  

  A100%

  B110%

  C120%

  D130%

• 17. 确定用人单位缴纳工伤保险费费率的部门是（）。  

  A社会保险征收机构

  B社会保险经办机构

  C财政部门

  D审计部门

• 18. 职工应当参加职工基本医疗保险，下列关于缴纳基本医疗保险费说法正确的是（）。  

  A用人单位按照国家规定单独缴纳

  B职工按照国家规定单独缴纳

  C用人单位和职工按照国家规定共同缴纳

  D用人单位单独或职工单独缴纳

• 19. 职工应当参加失业保险，下列关于缴纳失业保险费说法正确的是（）。  

  A用人单位按照国家规定单独缴纳

  B职工按照国家规定单独缴纳

  C用人单位和职工按照国家规定共同缴纳

  D用人单位单独或职工单独缴纳

• 20. 欠缴企业职工基本养老保险费加收滞纳金的执法依据是（）。  

  A税收征收管理法

  B社会保险法

  C劳动合同法

  D行政处罚法

• 21. 用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由有关单位责令限期缴纳或者补足。上述有关单位是（）。  

  A社会保险费征收机构

  B社会保险费代征机构

  C社会保险费经办机构

  D财政部门

• 22. 用人单位缴纳社会保险费的缴费基数是（）。  

  A本单位职工平均工资

  B本单位职工工资总额

  C本地区职工平均工资

  D本地区职工工资总额

• 23. 下列不属于失业保险费征缴范围的是（）。  

  A国有企业

  B城镇集体企业

  C事业单位

  D灵活就业人员

• 24. 根据相关政策，下列不缴纳工伤保险费的是（）。  

  A企业单位

  B民办非企业单位

  C事业单位

  D企业职工个人

• 25. 企业职工基本养老保险职工个人的缴费比例为（）。  

  A6%

  B7%

  C8%

  D9%

• 26. 关于基本养老保险，下列说法正确的是（）。  

  A基本养老保险费均由用人单位和个人共同缴纳

  B个人缴费基数原则上为工资总额

  C用人单位缴费比例为16%

  D灵活就业人员缴纳的基本养老保险费全部计入个人账户

• 27. 实行行业基准费率和浮动费率相结合的方式来确定实际缴费率的险种是（）。  

  A基本养老保险

  B基本医疗保险

  C失业保险

  D工伤保险

• 28. 下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。  

  A进口环节缴纳的消费税

  B出口环节退还的增值税

  C向税务机关实际缴纳的土地增值税

  D向税务机关实际缴纳的增值税

• 29. 下列关于城市维护建设税适用税率表述不正确的是（）。  

  A纳税人所在地在市区的，税率为7%

  B纳税人所在地在县城的，税率为5%

  C代收代缴消费税的受托方位于市区，委托方在县城，应按委托方适用税率计税

  D无固定纳税地点的单位按缴纳增值税所在地的规定税率就地缴纳

• 30. 按照现行城市维护建设税政策规定，下列表述正确的是（）。  

  A城市维护建设税与其他税种一样具有独立的税制要素

  B城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据

  C城市维护建设税属于中央税

  D城市建设维护税实行单一比例税率

• 31. 下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。  

  A缴纳增值税的事业单位

  B只缴纳契税的个体工商户

  C只缴纳印花税的外商投资企业

  D只缴纳个人所得税的公司职员

• 32. 张先生通过4S店购买一辆小轿车，2021年5月5日签订购车合同，5月10日按合同预付定金，5月20日付清尾款，取得销售发票并提车，张先生车辆购置税的纳税义务发生时间是（）。  

  A2021年5月1日

  B2021年5月5日

  C2021年5月10日

  D2021年5月20日

• 33. 纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款。所谓“同类应税车辆”，是指（）。  

  A车辆车身型号相同

  B车辆生产日期相同

  C车辆生产地点相同

  D车辆配置序列号相同

• 34. 纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，计税价格的确定依据是（）。  

  A市场上同类车辆平均价格

  B组成计税价格

  C本企业其他车辆的平均价格

  D专家评估价格

• 35. 车辆购置税的纳税义务发生时间是（）。  

  A纳税人购置应税车辆的当日

  B纳税人购置应税车辆的次日

  C纳税人购置应税车辆的当月

  D纳税人购置应税车辆的次月

• 36. 某汽车企业2021年5月进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为60万元，缴纳关税15万元，消费税25万元，已知车辆购置税税率为10%。应缴纳的车辆购置税税额是（）。  

  A7.5万元

  B8.5万元

  C10万元

  D6万元

• 37. 下列不属于免征车辆购置税的是（）。  

  A某国驻华领事自用车辆

  B设有固定装置的非运输专用作业车辆

  C城市公交企业所属车辆

  D部队列入装备订货计划的车辆

• 38. 根据车辆购置税政策规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。  

  A排气量为120毫升的摩托车

  B汽车挂车

  C客货两用汽车

  D有轨电车

• 39. 下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是（）。  

  A企业与个体工商户签订的租赁合同

  B企业与主管部门签订的租赁承包合同

  C企业与金融机构签订的融资租赁合同

  D房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同

• 40. 甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易，甲企业应缴纳的印花税税额为（）。  

  A195元

  B390元

  C399元

  D408元

• 1. 下列属于税务行政法律关系要素的有（）。  

  A主体

  B主观

  C客体

  D内容

• 2. 税务机关全面推行行政执法“三项制度”。“三项制度”包括（）。  

  A行政执法公示制度

  B行政执法全过程记录制度

  C重大执法决定法制审核制度

  D听取税务行政相对人意见建议制度

• 3. 下列关于权责清单制度的表述，正确的有（）。  

  A权责清单是指权益和责任的清单

  B税务部门的权责清单应当向社会公开

  C行政强制属于权责清单事项

  D行政许可属于权责清单事项

• 4. 依法行政要求行政机关必须诚实守信。下列选项中符合诚实守信原则要求的是（）。  

  A行政机关公布的信息应当全面、准确、真实

  B非因法定事由并经法定程序，行政机关不得撤销、变更已经生效的行政决定

  C因城市建设需要，某县政府撤回了给予甲公司的某项经营许可，甲公司由此造成的财产损失，应当自行承担

  D某行政机关基于公共利益需要，撤销了原先作出的行政许可决定，并对行政相对人因此而受到的财产损失予以补偿

• 5. 依法行政的基本要求包括（）。  

  A权利义务对等

  B诚实守信

  C合理行政

  D高效便民

• 6. 下列行为中，属于税务机关行使行政裁量权的有（）。  

  A确定纳税人应税行为的适用税率

  B按照规定确定企业所得税应税所得率

  C对未依法履行扣缴税款义务的，在0.5倍至3倍之间选择具体处罚倍数

  D在被强制执行人多项财产中选择具体的执行标的物

• 7. 下列选项中，属于我国行政法基本特征的有（）。  

  A调整对象确定

  B内容广泛

  C有统一的法典

  D既有实体规范，也有程序规范

• 8. 在确定法律适用时，需要提请有关机关作岀裁决的有（）。  

  A法律与行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致

  B行政法规与地方性法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致

  C地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致

  D部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致

• 9. 在法的效力体系中，能够区分效力等级的情况包括（）。  

  A法律与行政法规

  B行政法规与地方性法规

  C地方性法规与地方政府规章

  D部门规章与地方政府规章

• 10. 下列属于我国法的适用规则的有（）。  

  A新法优于旧法

  B一般法优于特别法

  C从旧兼从轻

  D法不溯及既往

• 11. 下列关于法的效力的说法，不正确的有（）。  

  A行政法规与地方性法规具有同等效力

  B行政法规的效力低于法律而高于地方性法规

  C国家税务总局规章的效力低于行政法规高于地方性法规

  D国家税务总局规章的效力高于地方政府规章

• 12. 税务机关在制定税务规范性文件时，应当进行审査的内容包括（）。  

  A权益性审核

  B合法性审核

  C世界贸易组织规则合规性评估

  D环保项目审核

• 13. 2021年6月，A市税务局制定了一个税务规范性文件，按照规定，应当以一定的载体公开发布该规范性文件。A市税务局可以采取的公开发布该税务规范性文件的方式有（）。  

  A在A市税务局网站进行发布

  B在A市公开发行的报纸上进行发布

  C在A市税务局办税服务厅公告栏进行发布

  D在A市税务局内网系统进行发布

• 14. 税务机关在制定税务规范性文件时，可以使用的名称包括（）。  

  A条例

  B通知

  C办法

  D规程

• 15. 税务机关在制定税务规范性文件时，不得设定的事项包括（）。  

  A税收开征、停征、减税、免税、退税、补税

  B行政许可

  C行政强制

  D征管流程

• 16. 下列机关中，有权制定税务规范性文件的有（）。  

  A国家税务总局

  B省税务局

  C省税务局稽查局

  D税务所

• 17. 下列属于税务规范性文件特征的有（）。  

  A由县以上税务机关制定

  B具有反复适用性

  C针对特定行政相对人

  D影响行政相对人的权利和义务

• 18. 根据《中华人民共和国立法法》的规定，下列涉税事项只能制定法律进行规范的有（）。  

  A税种的设立

  B税率的确定

  C计税依据的确定

  D税收征收管理制度

• 19. 下列属于法律绝对保留的立法事项的有（）。  

  A国家主权的事项

  B犯罪和刑罚

  C财政、海关、金融和外贸的基本制度

  D行政处罚

• 20. 税收法定原则是税法的基本原则。税收法定原则的主要内容包括（）。  

  A税收要素法定

  B税收要素确定

  C税务人员法定

  D税收依法征稽

• 21. 下列属于我国法律渊源的有（）。  

  A行政法规

  B地方性法规

  C判例

  D自治条例和单行条例

• 22. 下列选项中，属于法律的是（）。  

  A《中华人民共和国税收征收管理法》

  B《中华人民共和国企业所得税法》

  C《中华人民共和国增值税暂行条例》

  D《中华人民共和国消费税暂行条例》

• 23. 下列能够引起法律关系产生、变更和消灭的各种法律事实中，属于法律行为的有（）。  

  A甲公司未按期进行纳税申报

  B乙公司法定代表人死亡

  C丙公司办理多缴税款退税

  D李某申报缴纳个人所得税

• 24. 下列关于法的特点，表述正确的有（）。  

  A法是一种行为规范

  B法具有稳定性

  C为了适应经济社会的发展，法具有灵活多变性

  D法的实施是以国家强制力为保障的

• 25. 法律关系的基本要素包括（）。  

  A法律关系的主体

  B法律关系的客体

  C法律关系的本体

  D法律关系的内容

• 26. 下列属于“一带一路”税收征管合作机制治理架构的有（）。  

  A合作机制理事会

  B合作机制秘书处

  C“一带一路”税收征管能力促进联盟

  D“一带一路”税收征管合作论坛

• 27. 下列属于国际避税基本方法的有（）。  

  A人员流动避税

  B通过资金、货物或劳务流动避税

  C利用重税地避税

  D利用转让定价避税

• 28. 国际税收协定最典型的代表有（）。  

  A《经合组织范本》

  B《联合国范本》

  C《欧盟税收合作指引》

  D《北美自由贸易协定》

• 29. 国际税收协定按涉及的主体分类可分为（）。  

  A双边税收协定

  B多边税收协定

  C一般税收协定

  D特定税收协定

• 30. 下列属于国际重复征税造成的影响有（）。  

  A加重跨国纳税人的税收负担

  B违背税收公平原则

  C促进国际经济发展

  D引起国家间税收摩擦

• 1. 某保险公司，2019年取得保险费收入合计60000万元，支付退保金5000万元。当年支付佣金合计10000万元。则该公司2019年佣金支出可以在企业所得税前全部扣除。（）

  A对

  B错

• 2. 企业按照国家规定标准和范围为董事长缴纳的补充养老保险金可以在税前直接扣除。（）

  A对

  B错

• 3. 企业向银行支付的罚息和因不履行合同支付的合同违约金在计算企业所得税时，不允许在税前扣除。（）

  A对

  B错

• 4. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年限额的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。（）

  A对

  B错

• 5. 银行内设营业机构之间支付的利息可以在企业所得税税前扣除。（）

  A对

  B错

• 6. 企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。（）

  A对

  B错

• 7. 企业使用自产的药品对外捐赠，正常销售价格1万元/箱，取得公益机构出具的捐赠票据中注明价格1.2万元/箱，则增值税和企业所得税的收入确认价格为1.2万元/箱。（）

  A对

  B错

• 8. 企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定企业所得税收入额。

  A对

  B错

• 9. 企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额。（）

  A对

  B错

• 10. 企业以“买一赠一”方式组合销售本企业商品，属于捐赠，应将赠品视同销售进行企业所得税处理。（）

  A对

  B错

• 11. 根据企业所得税政策规定，企业的收入总额可以分为经营性质的收入和非经营性质的收入（不征税收入）两大类。其中，经营性质的收入，又分为应税收入和免税收入。（）

  A对

  B错

• 12. 企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，可以分期确认收入的实现。（）

  A对

  B错

• 13. “不征税收入”与“免税收入”的概念不同，但同属于税收优惠的范畴。（）

  A对

  B错

• 14. 企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产和存货所取得的收入，不包括转让股权、债权的收入。（）

  A对

  B错

• 15. 企业所得税居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（）

  A对

  B错

• 16. 自产自用的应税消费品没有同类消费品价格的，计算其组成计税价格中成本利润率，取自于企业生产该产品的实际成本利润率。所以，日常征管中税务部门要加强对企业成本、利润的税务监管。（）

  A对

  B错

• 17. 纳税人收回已代收代缴消费税的委托加工应税消费品，将其直接出售，无论售价高低，均不再缴纳消费税。（）

  A对

  B错

• 18. 某化妆品生产企业，将普通化妆品和高档化妆品组成成套产品销售的，应根据组合产品的销售全额计征消费税。（）

  A对

  B错

• 19. 增值税起征点幅度中的销售额是指纳税人销售货物或服务收取的全部价款，不包括收取的价外费用。（）

  A对

  B错

• 20. 根据增值税政策规定，如果纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率并计算缴纳增值税。（）

  A对

  B错

• 21. 增值税专用发票最高开票限额审批前均需要实地査验。（）

  A对

  B错

• 22. 增值税纳税人连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元，就可以向税务机关申请增量留抵税额退税。（）

  A对

  B错

• 23. 增值税一般纳税人资格生效日期一律是一般纳税人登记的次月1日。（）

  A对

  B错

• 24. 增值额有理论增值额和法定增值额的区别，我国现行增值税制度中确定的增值额为理论增值额。（）

  A对

  B错

• 25. 行政机关违法实施检查措施或者执行措施，给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的，应当依法予以补偿。（）

  A对

  B错

• 26. 税务人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具市财政部门统一制发的专用票据；不岀具财政部门统一制发的专用票据的，当事人有权拒绝缴纳罚款。（）

  A对

  B错

• 27. 以非法手段取得的证据，经查证属实，可以作为认定案件事实的根据。（）

  A对

  B错

• 28. 实施行政处罚，应当适用实施行政处罚时的法律、法规、规章的规定。（）

  A对

  B错

• 29. 对当事人的同一个违法行为违反多个法律规范应当给予罚款处罚的，按照罚款数额较低的规定处罚。（）

  A对

  B错

• 30. 税务机关违反法定程序作出的行政处罚决定无效。（）

  A对

  B错