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2021会计初级考试题目及答案

2021会计初级考试题目及答案

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：395

试卷答案：有

试卷介绍： 这里为大家呈现了2021会计初级考试题目及答案的模拟试卷，包含了非常全面的知识点，快来试试吧。

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试卷预览

单选题 多选题 判断题

1. 2019年12月，王某出租住房取得租金收入3000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可扣除相关税费为120元，支付出租住房修缮费1000元。已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）元。

A（3000-120-800-800）×10%=128（元）

B（3000-120-800）×10%=208（元）

C（3000-120-1000）×10%=188（元）

D（3000-120-1000-800）×10%=108（元）

2. 甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（　）。

A1×10×5%=0.5万元

B1×12×5%=0.6万元

C1×5×5%=0.25万元

D1×5×（1+5%）×5%=0.2625万元

3. 某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）。

A50×100×15%

B50×100×（1+5%）×15%

C50×100×（1+5%）÷（1+15%）×15%

D50×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%

4. 某广告公司为增值税一般纳税人。2018年11月，取得广告设计服务不含税价款530万元，奖励费含税收入5.3万元，支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额16万元。已知，设计服务适用的增值税税率为6%，根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。

A14.8

B15.12

C16.1

D13.3

5. 2019年10月甲公司进口货物一批，海关审定货价为80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计20万元，缴纳关税税额10万元。已知增值税税率为13%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

A（80+10）×13%=11.7（万元）

B（80+20）×13%=13（万元）

C80×13%=10.4（万元）

D（80+20+10）×13%=14.3（万元）

6. 银行汇票记载的金额可以有汇票金额和实际结算金额。对此，下列说法不正确的是（）。

A汇票上记载有实际结算金额的，以实际结算金额为汇票金额

B汇票记载汇票金额而未记载实际结算金额，该汇票无效

C实际结算金额只能小于或等于汇票金额

D实际结算金额大于汇票金额的，银行不予受理

7. 如当事人对仲裁协议的效力有异议，下列选项中，正确的是（）。

A只能请求仲裁委员会作出决定

B只能请求人民法院作出裁定

C一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定

D当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭时提出

8. 对退休职工刘某免缴个人所得税的是（）。

A原任职单位老人节补贴500元

B稿酬1000元

C退休工资5000元

D商场有奖销售中奖900元

9. 根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。

A外籍个人甲2018年9月1日入境，2019年4月1日离境

B外籍个人乙2018年1月1日入境，2019年8月31日离境

C外籍个人丙2019年1月1日入境，2019年7月31日离境，在华居住期间临时离境一次50天

D外籍个人丁作为交换生，来华学习180天

10. 甲公司从乙公司购买十台电脑，签订买卖合同，则根据印花税法律制度的规定，贴花完税的时间是（）。

A凭证生效日期

B合同订立、领受的当日

C发出电脑的当天

D合同约定的付款日期

11. 甲企业对乙市场监督管理局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙人民法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是(　)。

A丙人民法院应当公开审理案件

B甲企业与该案件的书记员有利益往来，可能会影响案件的公正审判，该书记员可不申请回避

C若人民法院不能当场判定起诉状是否符合起诉条件，应接收起诉状，在7日内决定是否立案

D若人民法院认为不符合起诉条件，裁定不予立案，原告对裁定不服，可以上诉

12. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务行政复议范围的是（）。

A甲认为主管税务机关的具体征税行为不合法

B乙认为税法规定的税率太高不合理

C丙认为税务机关的具体发票管理行为不合法

D丁认为税务机关对其纳税信用等级的评定行为不合法

13. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。

A涂料

B鞭炮

C高尔夫球具

D调味料酒

14. 病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的（）。

A0.3

B0.5

C0.6

D0.8

15. 甲公司职工周某的月工资为6800元。已知当地职工基本医疗保险单位缴费率为6%，职工个人缴费率为2%，用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为30%。关于周某个人医疗保险账户每月存储额的下列计算中，正确的是（）。

A6800×2%=136元

B6800×2%+6800×6%×30%=258.4元

C6800×2%+6800×6%=544元

D6800×6%×30%=122.4元

16. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的有（）。

A应纳税款

B罚款

C税款滞纳金

D实现税款、滞纳金的费用

17. 某酒店2019年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店（）。

A采取税收保全措施

B责令提供纳税担保

C税务人员到酒店直接征收税款

D核定其应纳税额

18. 甲公司向乙公司购买货物，收到乙公司发来的货物后，将出票人为丙公司，收款人为甲公司的商业汇票背书转让给乙公司以抵顶货款。上述行为充分体现了票据的（）。

A支付功能

B信用功能

C结算功能

D融资功能

19. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为（）。

A12个月

B36个月

C24个月

D18个月

20. 根据支付结算法律制度的规定，下列有关银行汇票的表述中，正确的是（）。

A银行汇票仅限于支取现金

B实际结算金额与出票金额不一致的，该银行汇票无效

C银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月

D个人办理结算业务不得使用银行汇票

21. 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，需缴纳房产税的是（　）。

A行政机关所属的招待所使用的房产

B某森林公园用于公共游览参观的建筑

C施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

D邮政部门坐落在城市.县城.建制镇.工矿区以外的房产

22. 根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）

A纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的税务机关申报纳税

B纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税

C进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的税务机关申报纳税

D委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的税务机关申报纳税

23. 根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为不缴纳资源税的是（）。

A冶炼企业进口铁矿石

B个体经营者开采煤矿

C军事单位开采石油

D中外合作开采天然气

24. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。

A托儿补助费

B独生子女补贴

C离退休人员从原任职单位取得的补贴

D差旅费津贴

25. 2019年9月甲化妆品厂将一批新研制的高档香水用于赠送客户，该批高档香水生产成本29325元，无同类香水销售价格。已知消费税税率为15%，成本利润率为5%，计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A29235×(1+5%)÷(1+15%)×15%=4016.25元

B.29235×(1+15%)×15%=3825元

C29235×(1-15%)×15%=5175元

D29235×(1+5%)÷(1-15%)×15%=5433.75元

26. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计算缴纳个人所得税的是（）。

A工资薪金所得

B个体工商户的生产、经营所得

C偶然所得

D对企事业单位的承包、承租经营所得

27. 根据支付结算法律制度的规定，下列关于一般存款账户开立和使用的表述中，正确的是（）。

A须经中国人民银行核准

B可用于办理存款人借款转存和借款归还

C可在基本存款账户开户银行申请开立

D可支取现金

28. 下列关于房产税的说法，表述不正确的是（　）。

A房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一般不征收房产税

B纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税

C居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税

D产权所有人.承典人不在房产所在地的，免交房产税

29. 下列选项中，不属于生活服务的是（）。

A文化体育服务

B教育医疗服务

C餐饮住宿服务

D贷款服务

30. 接替人员在交接时因疏忽没有发现所交接会计资料存在合法性、真实性方面的问题，需要对该问题承担责任的主体是（）。

A接替人

B移交人

C会计机构负责人

D单位负责人

1. 下列各项中，属于票据丧失后，可以采取的补救方式的有（）。

A公示催告

B挂失止付

C民事仲裁

D普通诉讼

2. 根据关税法律制度的规定，下列各项中，实行从量计征关税的有（）。

A摄像机

B小汽车

C啤酒

D原油

3. 某铁矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年10月将一部分自采的铁矿原矿直接对外销售，取得含增值税销售额565万元；将另一部分自采的铁矿原矿移送车间加工为铁矿选矿并销售，取得含增值税销售额339万元。已知，增值税税率为13%，铁矿原矿的资源税税率为1%，铁矿选矿的资源税税率为2%。根据相关法律制度的规定，下列计算列式正确的有（）。

A该企业应确认的增值税销项税额=（565+339）×13%

B该企业应确认的增值税销项税额=（565+339）÷（1+13%）×13%

C该企业应纳资源税额=565×1%+339×2%

D该企业应纳资源税额=565÷（1+13%）×1%+339÷（1+13%）×2%

4. 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（）。

A转让专利权收入

B债务重组收入

C接受捐赠收入

D确实无法偿付的应付款项

5. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中表述正确的有（　）。

A企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

B企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

C企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除

D企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账

6. 行政复议期间发生的下列情形，可以停止执行具体行政行为的有（　　）。

A申请人认为需要停止执行的

B被申请人认为需要停止执行的

C行政复议机关认为需要停止执行的

D法律规定停止执行的

7. 下列各项中，属于消费税征收环节的有（）。

A生产环节

B零售环节

C批发环节

D进口环节

8. 张某2018年8月进入甲公司工作，公司按月支付工资，至年底公司尚未与张某签订劳动合同，关于公司与张某之间劳动关系的下列表述中，正确的有（）

A公司与张某之间可视为不存在劳动关系

B公司与张某之间可视为已订立无固定期限劳动合同

C公司应与张某补订劳动合同，并支付工资补偿

D张某可与公司终止劳动关系，公司应支付经济补偿

9. 根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有（）。

A不得为他人开具与实际经营业务不符的发票

B已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年

C取得发票时，不得要求变更品名和金额

D开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿

10. 根据会计法律制度的规定。下列关于记账凭证填制要求的表述中，正确的有（）。

A记账凭证可以根据原始凭证汇总表填制

B记账凭证可以根据若干张同类原始凭证汇总填制

C可以将不同内容和类别的原始凭证在一张记账凭证上汇总填制

D记账凭证可以根据每一张原始凭证填制

1. 中华人民共和国境外单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，不论是否存在代理人，均直接以购买方为增值税扣缴义务人。（）

A对

B错

2. 5 月 15 日，甲公司向 A 厂购买一批原材料，财务部向丙银行提出申请并由丙银行为其签发了一张价值 80 万元、收款人为 A 厂的银行汇票。由于物价上涨等因素，该批材料实际结算金额为 88 万元，A 厂按实填写了结算金额并在汇票上签章。A 厂在 6 月 10 日向丙银行提示付款，被拒绝受理，丙银行拒绝受理 A 厂的提示付款请求是正确的（）

A对

B错

3. 账簿记录发生错误，可以用药水消除字迹，再重新抄写（）。

A对

B错

4. 城市维护建设税实行差别比例税率。按照纳税人所在地区的不同，设置了两档比例税率。（）

A对

B错

5. 收款方开具发票时，付款方不得要求交更品名和金额（　　）

A对

B错

6. 因故意销毁应当保存的会计凭证被追究刑事责任的会计人员，不得再从事会计工作。（）

A对

B错

7. 《劳动合同法》规定,所有年满18周岁的自然人都可以成为劳动者。

A对

B错

8. 中外合作开采石油、天然气的企业属于资源税的纳税义务人。（）

A对

B错

9. 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为1个纳税年度。（）

A对

B错

10. 某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的（）

A对

B错

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