保荐代表人资格考试模拟试题(五)

• 1. 某城投公司拟发行养老产业专项债券用于支持专门为老年人提供服务，下列符合《养老产业专项债券发行指引》规定是()。Ⅰ该企业发行养老产业专项债不受发债指标限制Ⅱ原则上不超过所属地方政府上年本级公共财政预算收入Ⅲ债券募集资金可用于房地产开发项目中配套建设的养老服务设施项目Ⅳ该城投公司资产负债率为67%，需要提供相应担保Ⅴ募集资金占养老产业项目总投资比例不超过60%

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅲ

  CⅣ、Ⅴ

  DⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅡ、Ⅲ、Ⅴ

• 2. 关于上市公司发行新股的申请文件的报送与审核，下列说法正确的有()。Ⅰ上市公司发行新股，应当由保荐人保荐，并向中国证监会申报;保荐人应当按照中国证监会的有关规定编制和报送发行申请文件Ⅱ保荐机构报送申请文件，初次报送应提交原件1份，复印件2份;在提交发行审核委员会审核之前，根据中国证监会要求的份数补报申请文件Ⅲ中国证监会收到申请文件后，在5个工作日内作出是否受理的决定，未按规定的要求制作申请文件的，中国证监会不予受理Ⅳ申请文件一经受理，未经中国证监会同意不得增加或更换，但可以撤回Ⅴ发审委会议对发行人的股票发行申请只进行一次审核

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

• 3. 创业板上市公司非公开发行股票，全部以竞价方式，发行期首日前1个交易日公司股票均价为23元/股，发行期首日前20个交易日公司股票均价为20元/股，则下列说法正确的有()。Ⅰ最终发行对象为8名Ⅱ若发行价格为24元，则本次发行股份自发行结束之日起可上市交易Ⅲ若发行价格为21元，则本次发行股份自发行结束之日起可上市交易Ⅳ此次非公开发行底价最低可设定为20.7元/股Ⅴ此次非公开发行底价最低可设定为18元/股

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅡ、Ⅳ、Ⅴ

• 4. 下列有关全国股份转让系统的说法，正确的是()。

  A全国股份转让系统是经证监会批准，依据证券法设立的全国性证券交易场所

  B全国股份转让系统公司负责组织和监督挂牌公司的股票转让及相关活动

  C全国股份转让系统公司对证券服务机构和人员出具文件的真实性、准确性和完整性负责

  D全国股份转让系统实行保荐制度

• 5. 某期间市场无风险报酬率为10％，市场平均风险股票必要报酬率为16％，股票的β值为1.1，则股票的成本为（ ）。

  A10％

  B16％

  C16.6％

  D26％

• 6. 某公司总资产1个亿，资产负债率为70%，为降低资产负债率，拟股本融资4000万元，则融资后的权益乘数为()。

  A2倍

  B3.33倍

  C4.67倍

  D0.5倍

• 7. 某公司由以批发销售为主转为以零售为主的经营方式，应收账款周转率明显提高，这()。

  A表明公司应收账款管理水平发生了突破性改变

  B不能表明公司应收账款管理水平发生了突破性改变

  C表明公司销售收入增加

  D表明公司保守速动比率提高

• 8. 关于参与首次公开发行股票询价和网下申购业务的投资者备案，正确的是()。

  A保险公司可自行在中国证券业协会备案

  B个人投资者在主承销处备案

  C私募股权公司可自行在中国证券业协会自行备案

  D信托计划可自行在中国证券业协会自行备案

• 9. 深交所中小板上市公司独立董事发表意见的事项有()。Ⅰ高级管理人员薪酬Ⅱ现金分红方案Ⅲ结余资金占募集资金净额的8%，上市公司拟使用该结余资金Ⅳ拟将闲置的300万募集资金补充流动资金

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅳ

• 10. 某股份公司注册资本为9000万元，实收资本为6000万元，按公司章程的规定，公司董事会设有9名董事，监事会设有5名监事，在下列情况下，公司应当召开临时股东大会的是()。Ⅰ2名监事提议召开时Ⅱ4名董事辞职，公司只有5名董事时Ⅲ持有公司股份5%的股东请求时(该股东连续持有股份超过90天)Ⅳ持有公司股份10%的股东请求时(该股东于股东大会召开前2周内购入股份)Ⅴ公司未弥补的亏损达到2500万元

  AⅡ、Ⅴ

  BⅡ、Ⅳ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 11. 独立董事有权对()向董事会或股东大会发表独立意见。Ⅰ聘任或解聘高级管理人员Ⅱ上市公司的股东、实际控制人及其关联企业对上市公司现有或新发生的总额高于500万元或高于上市公司最近经审计净资产值的3%的借款或其他资金往来Ⅲ认为可能损害中小股东权益的事项Ⅳ公司董事、高级管理人员的薪酬Ⅴ提名、任免董事

  AⅠ、Ⅱ

  BⅢ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

• 12. 下列关于上市公司非公开发行优先股股息率的定价机制，正确的是()。

  A不得高于最近2个会计年度实现的年均可分配利润

  B不得高于最近3个会计年度的年均加权平均净资产收益率

  C不得高于最近2个会计年度的年均加权平均净资产收益率

  D不得高于最近2个会计年度的平均净资产收益率

• 13. 下列影响创业板上市公司非公开发行股票的是()。

  A去年盈利，前年亏损，扣除非经常性损益后连续2年盈利

  B最近1期末资产负债率低于45%

  C最近2年按照公司章程的规定进行现金分红

  D最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为5%

• 14. 保荐机构应在发行保荐书中对下列()事项发表明确意见。Ⅰ发行人是否符合发行条件Ⅱ发行人存在的主要风险Ⅲ发行人存在的主要问题及解决情况Ⅳ保荐机构与发行人的关联关系Ⅴ保荐机构的推荐结论

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 15. 证券评级机构应当建立回避制度。证券评级机构评级委员会委员及评级从业人员在开展证券评级业务期间，应当回避的情形有()。Ⅰ本人、直系亲属持有受评级机构或者受评级证券发行人的股份达到5%以上，或者是受评级机构、受评级证券发行人的实际控制人Ⅱ本人、直系亲属担任受评级机构或者受评级证券发行人的董事、监事和高级管理人员Ⅲ本人、直系亲属担任受评级机构或者受评级证券发行人聘任的会计师事务所、律师事务所、财务顾问等证券服务机构的负责人或者项目签字人Ⅳ本人、直系亲属持有受评级证券或者受评级机构发行的证券金额超过40万元Ⅴ本人、直系亲属与受评级机构、受评级证券发行人发生累计超过30万元的交易

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 16. 现行法律中对目前发行债券类性质金融产品有明确最长期限的包括()。Ⅰ可转换公司债券Ⅱ短期融资券Ⅲ公司债券Ⅳ可交换公司债券Ⅴ分离交易的可转换公司债券

  AⅡ、Ⅳ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅴ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅡ、Ⅳ、Ⅴ

• 17. 上市公司公开发行可转换公司债券，出现下列哪些事项时需要召开债券持有人会议?()Ⅰ拟变更募集说明书的约定Ⅱ发行人信用评级上调Ⅲ担保物发生重大变化Ⅳ发行人不能按期支付本息

  AⅠ、Ⅱ

  BⅢ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅳ

• 18. 关于上市公司发行可转换债券，以下说法正确的有()。Ⅰ自发行结束之日起12个月后方可转换为公司股票Ⅱ募集说明书可以约定回售条款，规定债券持有人可按事先约定的条件和价格将所持债券回售给上市公司Ⅲ募集说明书可以约定赎回条款，规定上市公司可按事先约定的条件和价格赎回尚未转股的可转换公司债券Ⅳ转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价或前1交易日的均价

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ

  DⅢ、Ⅳ

  EⅡ、Ⅳ

• 19. 以下文件中，需要在申请首次公开发行股票并在创业板上市时申报，而在申请首次公开发行股票并在主板上市时不予申报的有()。Ⅰ招股说明书摘要(申报稿)Ⅱ发行人的历次验资报告Ⅲ发行人关于募集资金运用的总体安排说明Ⅳ发行人控股股东、实际控制人对招股说明书出具的确认意见Ⅴ发行人或主要股东的营业执照或有关身份证明文件

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅢ、Ⅳ

  DⅣ、Ⅴ

  EⅢ、Ⅴ

• 20. 甲公司首次公开发行股票并在深交所创业板上市，下列关于招股说明书的信息披露，正确的有()。Ⅰ必须披露“最近1年新增股东的持股数量及变化情况”Ⅱ如果甲公司名称中含有“科技”字样，应当说明冠名依据Ⅲ应披露报告期内向前五名客户的合计销售额，如前五名客户中乙公司为甲公司关联方，应同时披露乙公司向甲公司购买的产品最终实现销售的情况Ⅳ应披露报告期内向前五名供应商的合计的采购额Ⅴ应披露发行当年和未来3年的发展规化及采取的措施，同时应声明在上市后通过定期报告公告发展规划的实施情况

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

  BⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 21. 关于深交所上市公司股票上市公告书中财务会计资料的披露要求，下列说法正确的是()。Ⅰ在非定期报告披露期间刊登上市公告书的发行人，应当披露上一报告期的主要会计数据、财务指标以及当期的业绩预计;如招股说明书已进行相应披露，则可以免于披露Ⅱ在非定期报告披露期间刊登上市公告书的发行人，如在招股意向书中未披露最近1期定期报告的主要会计数据及财务指标，应在上市公告书中披露Ⅲ在定期报告披露期间刊登上市公告书的发行人，应当披露当期的主要会计数据、财务指标以及下一报告期的业绩预计;如招股说明书已进行相应披露，则可以免于披露Ⅳ发行人如预计年初至上市后的第一个报告期期末的累计净利润以及扣除非经常性损益后孰低的净利润可能较上年同期发生重大变动的，应分析并披露可能出现的情况及主要原因Ⅴ发行人应当以表格形式披露定期报告的主要会计数据及财务指标，并简要说明报告期的经营情况、财务状况及影响经营业绩的主要因素。对于变动幅度在20%以上的项目，应说明变动的主要原因Ⅵ.发行人在上市公告书中披露主要会计数据及财务指标的，应当在提交上市申请文件时提供以下文件并与上市公告书同时披露：报告期及上年度期末的比较式资产负债表、报告期与上年同期的比较式利润表、报告期的现金流量表

  AⅠ、Ⅲ、Ⅵ

  BⅡ、Ⅵ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ

  EⅡ、Ⅲ、Ⅵ、Ⅴ、Ⅵ

• 22. 根据《首次公开发行股票并上市管理办法》，下列关于发行人在财务会计方面需要符合的发行条件，说法正确的有()。Ⅰ最近3个会计年度净利润均为正数且累计达到人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据Ⅱ最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元，且最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元Ⅲ最近1期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例不高于20%Ⅳ发行后股本总额不少于人民币3000万元Ⅴ最近1期末不存在未弥补亏损

  AⅠ、Ⅲ

  BⅡ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅳ

  DⅢ、Ⅴ

  EⅣ、Ⅴ

• 23. 根据《保荐人尽职调查工作准则》，下列事项中需要保荐机构和保荐代表人进行专项核查的有()。Ⅰ财务报告被出具非标准审计意见的审计报告Ⅱ会计政策变更Ⅲ资金被控股股东占用Ⅳ存货大幅度波动Ⅴ经营活动产生的现金流量净额持续为负或远低于同期净利润

  AI

  BⅠ、Ⅴ

  CⅡ、Ⅲ

  DⅣ、Ⅴ

  EⅢ、Ⅴ

• 24. 发行保荐书的必备条款有()。Ⅰ本次证券发行的保荐代表人、项目协办人、发行人情况及有关关联关系Ⅱ保荐机构承诺事项Ⅲ本次证券发行的推荐意见Ⅳ项目运作流程Ⅴ项目存在问题及其解决情况

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅡ、Ⅳ、Ⅴ

• 25. 2015年5月15日，某上市公司股东大会选举产生的第二届董事会由7名董事组成，任期3年。2017年4月15日，董事肖某提出辞去董事职务，同年6月15日，该公司股东大会年会表决通过肖某辞去董事职务，同时选举王某担任公司董事。王某担任董事的任期应当()。

  A自2015年5月15日起至2018年5月15日止

  B自2017年4月15日起至2018年5月15日止

  C自2017年6月15日起至2018年5月15日止

  D自2017年6月15日起至2020年6月15日止

• 26. 甲上市公司2007年7月1日专门借款6000万元建厂房，2年期限，年利率5%，2007年7月1日开工，并于当日支付部分款项。2008年1月1日至3月31日因为冰冻季节性停工，2008年4月1日复工，2008年12月31日达到预定可使用状态，2007年7月1日至2008年12月31日，专门借款闲置资金利息收入为50万元。下列说法正确的有()。 Ⅰ2007年资本化利息金额为0 Ⅱ资本化利息支出应自2007年7月1日开始 Ⅲ甲公司该厂房利息费用资本化的金额为400万元 Ⅳ甲公司该厂房利息费用资本化的金额为350万元 V甲公司该厂房利息费用资本化的金额为325万元

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅡ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ

• 27. 以下可以界定为借款费用允许资本化的资产支出已经发生的情形有()。Ⅰ开出承兑汇票，年利率6%Ⅱ采购用于构建固定资产的物资，但尚未付款Ⅲ计提了与资产支出相关的职工薪酬Ⅳ以现金采购了用于构建固定资产的物资Ⅴ转移了非现金资产Ⅵ使用自己生产的产品用于构建固定资产

  AⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

  BⅠ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

  EⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

• 28. 在不涉及补价的情况下，下列各项交易事项中，属于非货币性资产交换的是()。

  A开出商业承兑汇票购买原材料

  B以作为持有至到期投资核算的债券投资换入机器设备

  C以拥有的股权投资换入专利技术

  D以应收账款换入对联营企业投资

• 29. 要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款?()Ⅰ未在证券交易所上市交易的证券Ⅱ上市交易时间还有25天的债券Ⅲ经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权Ⅳ上市公司发行新股Ⅴ现金

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 30. 关于合营企业，下列条款或特征中，属于合营企业的有()。Ⅰ参与方对合营安排的相关资产享有权利并对相关负债承担义务Ⅱ资产属于合营安排，参与方并不对资产享有权利Ⅲ参与方按照约定的比例分担合营安排的成本、费用、负债及义务，第三方对该安排提出索赔要求，参与方作为义务人承担Ⅳ各参与方按照约定的份额比率享有合营安排产生的净损益

  AⅡ

  BⅠ、Ⅲ

  CⅡ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 31. 在收购上市公司时，以下哪些属于可以向中国证监会申请以简易程序免于发出要约收购方式增持股份的情形?()Ⅰ经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30%Ⅱ在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%，自上述事实发生之日起1年后，每12个月内增加其在该公司中拥有权益的股份不超过该公司已发行股份的2%Ⅲ在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的50%的，继续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位Ⅳ因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致当事人在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%Ⅴ因所持优先股表决权依法恢复导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%

  AⅠ、Ⅳ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅢ、Ⅳ、Ⅴ

• 32. 以下关于收入确认的说法正确的是()。Ⅰ2010年12月1日，A公司向B公司销售商品5000万元，已交货并开具发票，2010年12月25日，8公司因质量问题要求退货，双方未达成一致意见，A公司2010年确认上述收入5000万元Ⅱ甲公司以视同买断方式委托乙公司销售商品100件，协议价为200元每件，成本为120元每件，代销协议约定，将来乙公司没有将商品售出时可以将商品退回给甲公司;这批商品已经发出，货款尚未收到，则甲公司在发出商品时应确认收入20000元Ⅲ甲公司向乙公司销售一部电梯，电梯已经运抵乙公司，发票账单已经交付，同时收到部分货款。合同约定，甲公司应负责该电梯的安装工作，在安装工作结束并经乙公司验收合格后，乙公司应立即支付剩余货款。电梯尚未安装，甲公司确认收入Ⅳ2010年11月30日甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为100万元，增值税税额为17万元，该批商品成本为80万元;商品并未发出，款项已经收到。协议约定，甲公司应于9月30日将所售商品购回，回购价为110万元，甲公司2011年11月30日确认收入100万元Ⅴ甲公司属于软件开发公司，2011年6月1日甲公司以1000万元销售某成套软件给乙公司，软件已销售，款项已收到。同时，甲公司接受乙公司委托对该成套软件进行日常有偿维护管理，维护管理协议约定自2011年6月1日至2014年5月31日，甲公司2011年6月1日确认收入1000万元

  AⅠ、Ⅱ

  BⅢ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅴ

  DⅣ

  EⅤ

• 33. 2016年3月2日，甲公司以账面价值为350万元的厂房和150万元的专利权，换入乙公司账面价值为300万元的在建房屋和100万元的长期股权投资，不涉及补价。上述资产的公允价值均无法获得。不考虑其他因素，甲公司换入在建房屋的入账价值为()万元。

  A280

  B300

  C350

  D375

• 34. 不考虑税费等其他因素，甲公司2015年的下列会计处理中，正确的是()。Ⅰ甲公司以公允价值为1000万元的存货(成本为800万元)换人非关联方的一台机器设备，同时支付补价300万元，甲公司确认营业收入1000万元，结转成本800万元Ⅱ甲公司以公允价值为5000万元的房屋(账面价值为3000万元)从母公司处换入乙公司100%的股权，甲公司确认营业外收入2000万元Ⅲ甲公司以公允价值为4000万元的出租用办公楼(账面价值为3800万元)换人非关联方的一座厂房，甲公司确认营业外收入200万元Ⅳ甲公司以公允价值为1500万元的专利技术(账面价值为1000万元)换入母公司的公允价值为2500万元的存货，甲公司确认营业外收入500万元Ⅴ甲公司持有丙公司100%的股权，甲公司个别报表中，对丙公司长期股权投资的账面价值为3000万元，相关的其他综合收益为400万元，甲公司以丙公司25%的股权换人非关联方公允价值为1000万元的交易性金融资产，甲公司个别报表中确认投资收益250万元

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 35. 关于资产负债表的列报，下列说法正确的有()。Ⅰ造船企业制造的用于出售的大型船只，该船只制造期限已超过1年，应在流动资产中列示Ⅱ在资产负债表日之前因违反了长期借款协议，导致银行可随时要求清偿的负债，应当归类为流动负债Ⅲ交易性金融资产只能在流动资产中列示Ⅳ在资产负债表日起1年内到期的负债，虽然企业不能自主的将清偿义务展期，但在资产负债表日后财务报告批准报出日前签订了展期1年的协议，该负债应在非流动负债中列示

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅢ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅳ

• 36. 某上市公司2007年未经审计总资产10亿元，净资产5亿元，净利润3000万元。某会计师事务所于2008年3月对该公司进行审计，注册会计师确定的会计报表层次的重要性水平为500万元，注册会计师发现该公司2007年10月销售的一批产品于2008年2月因质量问题退回，影响利润3600万元，除此之外，注册会计师未发现公司违反会计准010和相关会计制度规定的情况，审计范围也未受到限制，则下列关于注册会计师对该公司2007年财务报表出具审计报告的说法正确的是()。

  A无需调整2007年报表，在附注披露销售退回情况，出具标准无保留意见的审计报告

  B无需调整2007年报表，在附注披露销售退回情况，出具带强调事项段的无保留意见的审计报告

  C注册会计师要求调整2007年报表，如公司拒绝调整，出具否定意见的审计报告

  D注册会计师要求调整2007年报表，如公司拒绝调整，出具无法表示意见的审计

• 37. 甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2016年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆;将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为()。

  A295.64万元

  B300万元

  C406.64万元

  D411万元

• 38. 下列各项成本费用中，属于酌量性固定成本的是（）。

  A广告费

  B运输车辆保险费

  C生产部门管理人员工资

  D行政部门耗用的水电费

• 39. 以下资产中，需每年年度终了进行减值测试的有()。Ⅰ固定资产Ⅱ使用寿命不确定的无形资产Ⅲ因企业合并形成的商誉Ⅳ投资性房地产Ⅴ长期股权投资

  AⅡ、Ⅲ

  BⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 40. A上市公司2012年末，未分配利润0、盈余公积500万元、资本公积800万元(其中资本溢价500万元)，经股东大会批准，A公司以5元每股现金回购本公司股票200万股并注销，下列会计处理正确的是()。 Ⅰ库存股的入账价值1000万元Ⅱ注销库存股冲减资本公积500万元Ⅲ注销库存股冲减盈余公积300万元Ⅳ注销库存股不影响所有者权益Ⅴ注销库存股影响所有者权益200元

  AⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  BⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

• 41. 下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的说法正确的有()。

  A创业板可转债的转股价格应不低于募集说明书公告日前20个或前1个交易日股票均价

  B创业板可转债的期限最短为1年，最长为6年

  C主板可转债的期限最短为1年，最长为6年

  D主板上市公司公开发行可转债的，不管财务状况如何，必须提供担保和进行信用评级

• 42. 在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有()。Ⅰ股东甲持有公司3%的股份Ⅱ股东乙持股2%与股东丙持股1.5%联合提出Ⅲ董事会Ⅳ监事会Ⅴ1/3以上董事

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅳ

  CⅢ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅲ、Ⅴ

• 43. 根据《关于外国投资者并购境内企业的规定》，外国投资者以境外公司的股权并购境内公司所涉及的股权，下列说法错误的有()。Ⅰ该境外公司的股权最近1年交易价格稳定Ⅱ该境外公司的第一大股东持股比例不超过50%Ⅲ股东合法持有并依法可以转让Ⅳ无所有权争议且没有设定质押及任何其他权利限制Ⅴ境外公司的股权应在境外公开合法证券交易市场(含柜台交易市场)挂牌交易

  AⅠ、Ⅴ

  BⅡ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅢ、Ⅳ、Ⅴ

• 44. 以下关于创业板上市公司非关联交易信息披露的说法，符合相关规定的有()。Ⅰ出售股权，交易标的最近1个会计年度的净利润为5000万元，占上市公司最近1个会计年度净利润的8%，该项交易无须披露Ⅱ债务重组，交易产生利润为2500万元，占上市公司最近1个会计年度净利润的55%，该项交易除应当及时披露外，还应当提交股东大会审议Ⅲ签订委托经营合同，交易的成交金额为25000万元，占上市公司最近1期经审计净资产的60%，该项交易除应当及时披露外，还应当提交股东大会审议Ⅳ收购资产，交易标的在最近1个会计年度的营业收入为900万元，占上市公司最近1个会计年度营业收人的12%以上，该项交易应当及时披露

  AⅡ

  BⅠ、Ⅲ

  CⅡ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 45. 以下关于股份公司召开临时股东大会的说法正确的有()。Ⅰ某股东在所持股份达到10%的当天便可提议召开Ⅱ持有10%以上股份的股东提议召开，在股权登记日后，所持10%股份的股东将股份卖掉至低于10%，不影响对临时股东大会召开的有效性Ⅲ连续90日持有公司股份比例达到10%以上的股东可提议召开Ⅳ1/2以上董事可提议召开

  AⅠ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅡ、Ⅲ、Ⅳ

• 46. 以下属于深交所中小板上市公司应实行ST情形的有()。Ⅰ公司向控股股东提供资金，金额较大，提出解决方案，但预计无法在1个月内解决Ⅱ最近1年被出具了无法表示意见的审计报告Ⅲ向控股股东违规担保，金额较大，且预计无法在1个月内解决Ⅳ最近1年经审计的净资产为一1000万元Ⅴ没有按照规定披露年报且停牌2个月

  AⅠ、Ⅲ

  BⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅢ、Ⅳ、Ⅴ

• 47. 下列关于创业板上市公司超募资金使用管理的说法中，正确的有()。Ⅰ超募资金用于永久补充流动资金和归还银行贷款的金额，每12个月内累计不得超过超募资金总额的20%Ⅱ超募资金用于永久补充流动资金或归还银行贷款的，须经董事会全体董事半数以上和全体独立董事同意Ⅲ上市公司单次实际使用超募资金金额达到5000万元人民币且达到超募资金总额的10%的，董事会无权决定，应事先提交股东大会审议Ⅳ单个项目拟实际投入金额与计划金额差异超过50%的，应当按变更募集资金投向履行相关审议程序和信息披露义务Ⅴ超募资金拟实际投入项目与超募资金使用计划所列项目发生变化的，应当按变更募集资金投向履行相关审议程序和信息披露义务

  AⅠ、Ⅱ

  BⅣ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅲ、Ⅴ

  EⅢ、Ⅳ、Ⅴ

• 48. 以下关于或有事项的披露，说法正确的有()。

  A公司是上市公司，在年度报告中对于或有负债在附注中应逐项说明或有负债的种类及其形成原因以及期初、期末余额和本期变动情况

  B或有事项涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的，企业无须披露未决诉讼、未决仲裁的任何信息

  C或有资产很可能会给企业带来经济利益的应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响

  D或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响以及及期初、期末余额和本期变动情况

• 49. 某上市公司董事会由3名管理层董事和4名独立董事构成，现在3名管理层董事拟对该上市公司进行协议收购，假设不存在关联关系，下列说法正确的有()。Ⅰ因独立董事占全体董事会不到2/3，故不能进行该项收购Ⅱ本次收购应当经董事会审议通过后，再召开股东大会审议通过Ⅲ本次收购应当在取得2/3以上独立董事同意后，提交股东大会审议Ⅳ本次收购应当经出席股东大会的非关联股东所持表决权2/3以上通过Ⅴ独立董事发表意见前，必须聘请独立财务顾问出具专业意见

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅢ、Ⅳ、Ⅴ

• 50. 下列关于全国股份转让系统挂牌公司重大资产重组的说法，正确的是()。

  A无先例、重大不确定性，需要进行政策咨询的，挂牌公司应当在2日内向全国股份转让系统公司申请公司证券暂停转让

  B发行股份购买资产构成重大资产重组的，且发行后股东人数超过200人的，经全国股转系统核准后，应在验资完成后10个转让日内，报送股份登记申请文件

  C内幕信息知情人范围包括但不限于公司的董事、监事、高级管理人员，持有公司10%股份的股东和公司的实际控制人，以及其董事、监事和高级管理人员，本次重大资产重组的交易对方及其关联方，及其董事、监事、高级管理人员

  D挂牌公司股票暂停转让后应当每周披露一次进展情况报告，说明批准、定价等事项进展和可能影响的不确定性因素