保荐代表人资格考试模拟试题(二)

• 1. 下列属于加快和简化审核类企业债券的有()。Ⅰ主体或债券信用等级为AAA级Ⅱ使用有效资产进行担保，且债项级别在AA+及以上Ⅲ由资信状况良好的担保公司提供无条件不可撤销保证担保Ⅳ地方政府所属区域城投公司申请发行的首只企业债券，且发行人资产负债率低于50%Ⅴ资产负债率低于30%，信用安排较为完善且主体信用级别在AA+及以上的无担保债券

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅡ、Ⅳ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 2. 下列关于上市公司非公开发行股票的说法，正确的是( )。Ⅰ 8月15日董事会通过非公开发行股票决议，8月20日公告非公开发行股票预案
  Ⅱ 董事会决议确定具体发行对象的，上市公司应当在召开董事会的当日与相应发行对象签订附条件生效的股份认购合同
  Ⅲ 董事会决议公告后一对一提供投资价值研究报告
  Ⅳ 律师对申购报价现场见证

  AⅠ、Ⅱ

  BⅢ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 3. 上市公司非公开发行股票应当符合下列()条件。Ⅰ发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价Ⅱ通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让Ⅲ上市公司的控股股东认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让Ⅳ通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者认购的股份自发行结束之日起12个月内不得转让

  AⅠ、Ⅴ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

• 4. 上市公司出现下列哪些情形不得非公开发行股票?()

  A连续3年不分红

  B最近1年财务报表被CPA出具非标审计意见，但所涉及的重大影响已经消除

  C现任董事正被立案调查

  D现任监事最近36个月内被中国证监会行政处罚

• 5. 某主板上市公司向某10名特定自然人非公开发行股票，则预案中必须披露的10名自然人的信息有()。Ⅰ最近5年任职单位，同时应该说明与所任职单位是否存在产权关系Ⅱ控制的核心企业和核心业务Ⅲ最近5年刑事处罚Ⅳ本次非公开发行股票预案披露前24个月内发行对象与上市公司之间的重大交易情况Ⅴ未来增持或者出售上市公司股份的计划

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

  BⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 6. 根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第37号——创业板上市公司发行证券申请文件》，创业板上市公司申请公开发行必备文件包括()。Ⅰ募集说明书(申报稿)Ⅱ关于本次发行涉及/不涉及重大资产重组的说明Ⅲ发行人最近3年的财务报告和审计报告及最近1期的财务报告Ⅳ本次公开发行股票预案Ⅴ发行申请如适用简易程序是否符合相关条件的专项说明

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅳ、Ⅴ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅲ、Ⅴ

• 7. 下列投资者中可以参与全国股份转让系统挂牌公司股票定向发行的有()。Ⅰ挂牌公司的董事、监事、高级管理人员Ⅱ甲合伙公司，实缴出资总额为300万元人民币Ⅲ乙公司，注册资本500万元人民币，实缴注册资本300万元，根据《公司法》、《公司登记管理条例》以及乙公司《公司章程》，注册资本将于2018年缴足Ⅳ丙契约开私募基金，该基金系该挂牌公司挂牌前股东，在挂牌公司申请在全国股份转让系统挂牌时，股份直接登记为产品名称Ⅴ某自然人投资者本人名下前一交易日日终股票市值为400万元，银行存款200万元

  AⅠ、Ⅱ、Ⅴ

  BⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  EⅢ、Ⅳ、Ⅴ

• 8. 根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法(试行)》，下列说法正确的有()。Ⅰ全国股转公司于每年5月最后一个交易周的首个转让日调整挂牌公司所属层级，进入创新层不满6个月的挂牌公司不进行层级调整Ⅱ基础层的挂牌公司，符合创新层条件的，调整进入创新层;不符合创新层维持条件的挂牌公司，调整进入基础层Ⅲ挂牌公司可以自愿放弃进入创新层Ⅳ层级调整期间，挂牌公司因被证监会派出机构采取行政监管措施，不得调整进入创新层Ⅴ创新层挂牌公司不符合创新层公司治理要求且累计时间达到3个月以上的，自该情形认定之日起20个转让日内直接调整至基础层

  AⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  BⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 9. 下列关于证券市场线的描述，正确的有()。Ⅰ 证券市场线用标准差作为风险衡量指标
  Ⅱ 如果某证券的价格被低估，则该证券会在证券市场线的上方
  Ⅲ 如果某证券的价格被低估，则该证券会在证券市场线的下方
  Ⅳ 如果某证券的价格被高估，则该证券会在证券市场线的上方
  Ⅴ 证券市场线说明只有系统风险才是决定期望收益率的因素

  AⅢ、Ⅳ

  BⅡ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  EⅢ、Ⅳ 、Ⅴ

• 10. 在网下申购和配售过程中，配售对象存在以下()情形的，在收到主承销商报告后，中国证券业协会将其列入首次公开发行股票网下投资者黑名单中。Ⅰ违反《首次公开发行股票网下投资者管理细则》行为的Ⅱ获配后未恪守持有期等相关承诺的Ⅲ未按时足额缴付认购资金的Ⅳ不符合配售资格的

  AⅠ、Ⅱ

  BⅢ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  DⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 11. 下列关于投资价值研究报告的说法，正确的有()。Ⅰ主承销商可以公开披露投资价值研究报告Ⅱ可以提供副主承销商撰写的投资价值研究报告Ⅲ投资价值研究报告可以在刊登招股意向书时同时向网下投资者提供Ⅳ投资价值研究报告中的可比公司不得超出招股意向书的范围Ⅴ投资价值研究报告可委托给具有证券投资咨询资格的公司撰写

  AⅡ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅳ、Ⅴ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅡ、Ⅳ、Ⅴ

• 12. 甲公司拟于2014年4月在我国中小企业板首次公开发行并上市。以下构成发行障碍的有()。Ⅰ2012年至2013年10月，公司存在重大违规担保，2013年11月消除Ⅱ2011年至2013年控股股东控制的乙公司与甲公司从事相同业务，在上市前控股股东将持有乙公司的股权对外转让Ⅲ甲公司的重要子公司最近36个月存在重大违法违规行为Ⅳ2013年10月一名董事因违反证券法买卖股票被交易所公开谴责，上市前已经撤换该名董事

  AI

  BⅢ

  CⅠ、Ⅲ

  DⅡ、Ⅳ

• 13. 下列关于发审委的工作规程的说法正确的有()。Ⅰ发审委会议表决采取不记名投票方式Ⅱ会后事项发审委会议的参会发审委委员不受是否审核过该发行人的股票发行申请的限制Ⅲ中国证监会不公布发审委会议审核的发行人名单、会议时间、发行人承诺函、参会发审委委员名单和表决结果Ⅳ暂缓表决的发行申请再次提交发审委会议审核时，原则上仍由原发审委委员审核

  AⅠ、Ⅲ

  BⅡ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

• 14. 发行可转换公司债券的上市公司出现的下列情形中，应当及时向证券交易所报告并披露的有()。Ⅰ未转换的可转换公司债券数量少于2000万元的Ⅱ可转换公司债券担保人发生吸收合并情形Ⅲ投资者持有上市公司已发行的可转换公司债券达到可转换公司债券发行总量的10%的Ⅳ可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额5%的

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅡ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 15. 下列关于企业债券发行的说法正确的有()。Ⅰ发行人最近3年财务报表应当审计，担保人则不用审计Ⅱ可以采取余额包销或全额包销方式，但不得采取代销的方式Ⅲ企业不得自行销售企业债券Ⅳ发行人应当进行信用评级Ⅴ发行人应当聘用律师事务所出具法律意见书

  AⅠ、Ⅱ

  BⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 16. 根据《国家发展改革委办公厅关于进一步改进企业债券发行审核工作的通知》，需要进行从严审核的发债申请有()。Ⅰ项目属于当前国家重点支持范围的发债申请Ⅱ资产负债率为80%且债项级别在AA+以下的债券的发债申请Ⅲ专项用于养老产业项目的发债申请Ⅳ连续发债两次以上且资产负债率为75%的城投类企业的发债申请Ⅴ企业资产不实，运营不规范，偿债保障措施较弱的发债申请

  AⅠ、Ⅲ、Ⅴ

  BⅡ、Ⅳ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 17. 根据《关于进一步加强企业债券存续期监管工作有关问题的通知》(发改办财金[2011]1765号)，企业债券募集说明书规定了()的权利义务，是一个具有法律约束力的合同性文本，必须严格遵守。Ⅰ发行人Ⅱ发行人股东Ⅲ地方政府相关部门Ⅳ投资者Ⅴ中介机构

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅳ、Ⅴ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 18. 出现下列情形()之一时，发行短期融资券的证券公司应当及时予以公告。Ⅰ股权变更Ⅱ合并或者分立Ⅲ减少或增加注册资本Ⅳ解散及申请破产Ⅴ预计到期难以偿付利息或本金

  AⅠ、Ⅱ、Ⅴ

  BⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 19. 以下关于可交换公司债券换股的表述中，正确的有()。Ⅰ持有人按照约定条件交换股份时，发行人应从二级市场购买股份用以支付Ⅱ持有人申请换股时，通过其托管证券公司向交易所发出换股指令Ⅲ持有人有权选择部分换股，部分不换股Ⅳ持有人因行使换股权利增持上市公司股份，进而导致拥有上市公司控股权的股东发生变化的，也应当履行《上市公司收购管理办法》规定的义务

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅲ、Ⅳ

• 20. 申请证券评级业务许可的资信评级机构，应当具有中国法人资格，实收资本与净资产均不少于人民币()万元。

  A500

  B1000

  C2000

  D3000

• 21. 某证券公司于2016年5月准备承接公司债券项目。根据《非公开发行公司债券项目承接负面清单指引》，下列属于承接限制范围的有()。Ⅰ发行人2015年年度报表被注册会计师出具否定意见，但公司董事会对注册会计师否定意见进行了说明、解释Ⅱ发行人2014年被银监会列入政府融资平台名单，2015年已退出Ⅲ发行人为典当行Ⅳ发行人为非中国证券业协会会员的担保公司Ⅴ2013年发行2年期公司债券，2015年到期违约未归还，2016年4月已全部归还

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅳ、Ⅴ

• 22. 甲公司拟以其持有的上市公司股东发行可交换公司债券，以下说法正确的有()。Ⅰ该上市公司最近3个会计年度平均经营性现金流量净额可以支付债券1年利息Ⅱ用于交换的上市公司股票在提出发行申请时应当为无限售条件股份，或者限售期满不影响可交换债转换的股份Ⅲ甲公司在约定的换股期间转让该部分股票不违反其对上市公司或者其他股东的承诺Ⅳ用于交换的上市公司股票在本次可交换公司债发行前，不存在被查封、扣押、冻结等财产权利被限制的情形Ⅴ甲公司应当为股份有限公司

  AⅠ、Ⅲ

  BⅡ、Ⅳ

  CⅢ、Ⅳ

  DⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅡ、Ⅳ、Ⅴ

• 23. 公司债券完成首期发行后，剩余数量应在()发行完毕。Ⅰ自首期发行完成之日起12个月内Ⅱ自核准发行之日起12个月内Ⅲ自核准发行之日起24个月内Ⅳ自首期发行完成之日起24个月内Ⅴ自首期发行完成之日起18个月内

  AⅠ

  BⅢ

  CⅠ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅳ

  EⅢ、Ⅴ

• 24. 根据《深圳证券交易所公司债券上市规则》，仅面向合格投资者公开发行的债券在深交所申请上市，并采取竞价交易方式，应同时符合的条件包括()。Ⅰ债券信用评级达到AA级及以上Ⅱ发行人最近1期末的资产负债率不高于75%或者发行人最近1期末的净资产不低于5亿元人民币Ⅲ发行人最近3个会计年度经审计的年均可分配利润不少于债券1年的利息Ⅳ发行人最近3个会计年度经审计的年均可分配利润不少于债券1年利息的1.5倍

  AⅡ、Ⅲ

  BⅡ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  EⅡ、Ⅲ、Ⅳ

• 25. 某上市公司进行公开增发股票，以下说法正确的有()。Ⅰ主承销商可以对参与网下配售的机构投资者进行分类，对不同类别的机构投资者设定不同的配售比例Ⅱ主承销商未对机构投资者进行分类的，应当在网下配售和网上发行之间建立回拨机制，回拨后两者的获配比例应当一致Ⅲ可以部分向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露Ⅳ可以全部向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露

  AⅠ、Ⅱ

  BⅢ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 26. IPO老股转让时，如股东属于下列()情形之一时，应在招股说明书中披露对公司控制权、治理结构及生产经营等产生的影响。Ⅰ本次公开发行前24个月担任公司监事，12个月前离职Ⅱ持股15%的股东Ⅲ公司控股股东Ⅳ本次公开发行前36个月至发行时一直担任公司核心技术人员

  AⅠ、Ⅲ

  BⅡ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 27. 收购人2016年5月拟对我国上市公司进行收购，以下不符合收购人资格的有()。

  A甲公司系外国投资者，甲公司境外实有资产总额8000万美元，甲公司管理的境外实有资产总额8亿美元

  B乙公司2013年8月存在重大违法行为

  C张某担任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因违法被吊销营业执照

  D赵某2015年4月因肇事逃逸被判处1年刑罚，2016年4月执行期满

  E丁公司2014年12月一笔一亿银行长期借款无法归还，持续至2016年3月方将本息归还完毕

• 28. 甲公司只生产一种产品，2013年产品销售单价为20万元，边际贡献率为50%，固定成本为10000万元，以下说法正确的有()。Ⅰ2013年盈亏临界点的销量为500件Ⅱ2013年盈亏临界点的销量为1000件Ⅲ若2013年的销量为4000件，则甲公司的安全边际率为75%Ⅳ甲公司可以通过增加产销量以达到既降低盈亏临界点又提高安全边际的目的

  AⅠ、Ⅲ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅳ

• 29. 关于上市公司收购中的收购价格，以下说法符合规定的有()。Ⅰ上市公司以要约方式回购股份的，要约价格不得低于回购报告书公告前30个交易日该种股票每日加权平均价的算术平均值Ⅱ上市公司以集中竞价方式回购股份的，回购股份的价格不得为公司股票当日交易涨幅限制的价格Ⅲ要约收购的，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格Ⅳ上市公司以要约方式回购股份的，要约价格不得低于回购报告书公告前20个交易日该种股票每日加权平均价的算术平均值

  AⅠ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅳ

• 30. 关于可转换公司债券的会计处理，以下说法正确的是()。

  A发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时记入当期损益

  B发行可转换公司债券发生的交易费用，应当在负债成分和权益成分之间按照各自的相对公允价值进行分摊

  C发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时全部记人权益

  D发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时全部记入负债

• 31. 上市公司收购中的下列行为符合规定的有()。Ⅰ已持有上市公司30%股份的股东，向持有上市公司20%股份的另一股东发出部分收购要约Ⅱ控股股东持有上市公司45%的股份，投资者拟收购该上市公司35%的股份，计划先通过协议方式收购控股股东30%的股份然后向全体股东发出要约收购5%的股份Ⅲ投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额9亿元，以2亿元作为履约保证金Ⅳ投资者发出全面收购要约，以证券作为支付对价，同时提供现金选择权

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅳ

• 32. 上市公司重大资产重组，购买资产实现利润盈利预测为4000万元，实际实现利润3000万元，则以下说法正确的有()。

  A保荐机构需要在股东大会上公开说明未达到盈利预测的原因

  B保荐机构和上市公司法定代表人需要在股东大会上公开致歉

  C上市公司法定代表人应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉

  D证监会需对保荐机构出具警示函

• 33. 下列关于公众公司重大资产重组的规定，正确的是()。

  A公众公司实际控制人以其他资产认购股份，构成重大资产重组的，自股份发行结束之日起6个月内不得转让

  B独立财务顾问应当对实施重大资产重组的公众公司履行持续督导职责，持续督导的期限自公众公司完成本次重大资产重组之日起应当不少于12个月

  C对拟购买资产实现的利润未达到盈利预测报告预测金额80%的，中国证监会可以对相关责任人员采取监管谈话等监管措施

  D甲为公众公司，购买乙公司100%股权，最近1年乙公司经审计的期末净资产占甲公司净资产的比例为60%，乙公司经审计的资产总额占甲公司资产总额的25%，不构成重大资产重组

• 34. 甲公司因专利纠纷于2007年9月起诉乙公司，要求乙公司赔偿300万元。乙公司在年末编制会计报表时，根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见，认为赔偿的可能性在50%以上，赔偿金额在150万元至200万元之间，而且这个区间内每个金额的可能性都相同，另需支付诉讼费2万元。同时，公司因该或有事项，基本确定可从丙公司获得120万元的赔偿，乙公司年末时以下处理正确的是()。

  A确认预计负债177万元，确认其他应收款120万元

  B确认预计负债177万元，在财务报表中披露或有资产120万元

  C披露或有负债177万元，确认其他应收款120万元

  D确认预计负债200万元，确认其他应收款120万元

• 35. 2015年9月，某中小企业板上市公司拟公开发行股票再融资，以下构成障碍的是()。Ⅰ现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论Ⅱ2013年10月，公司的高级管理人员技术总监张某离职Ⅲ2012年的审计报告被注册会计师出具保留意见，目前该影响已经消除Ⅳ2014年10月，公司因某重大事项未披露对二级市场股价造成了影响，被深圳证券交易所公开谴责Ⅴ上市公司控股股东2015年5月公开承诺在2个月内回购500万股，截止目前尚未履行完毕

  AⅠ、Ⅱ

  BⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 36. 2015年7月，国家发改委发布《项目收益债券管理暂行办法》。以下关于项目收益债券的说法正确的有()。Ⅰ债券募集资金用于特定项目的投资与建设，债券的本息偿还资金完全或主要来源于项目建成后运营收益的企业债券Ⅱ项目收益债券可以公开发行，也可以面向机构投资者非公开发行Ⅲ可以申请一次核准，分期发行。自核准发行之日起，应在6个月内首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕Ⅳ发行项目收益债券，应由有资质的评级机构进行债券信用评级，公开发行的项目收益债券，还应按有关要求对发行人进行主体评级和跟踪评级Ⅴ发行项目收益债券，可以由有资质的承销机构承销，也可以由发行人自行销售进行承销

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  CⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 37. 注册会计师在审计时，甲公司经审计的合并应收账款余额为2000万元，甲公司应收账款项目母公司计提了300万元坏账准备(不含对合并范围内主体的应收账款)，持股80%的子公司计提了100万元坏账准备(不含对合并范围内主体的应收账款)，资产评估机构对应收账款进行评估，则合并应收账款的评估值为()。

  A2000万元

  B1700万元

  C1600万元

  D1620万元

• 38. 确定资产可收回金额时，需要考虑的因素有()。Ⅰ资产的账面价值Ⅱ资产的公允价值减去处置费用后的净额Ⅲ资产的预计未来现金流量现值Ⅳ资产的可变现净值

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅢ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 39. 2014年1月1日，甲公司购入一项土地使用权，以银行存款支付100000万元，土地的使用年限为50年，并在该土地上以出包方式建造办公楼。2015年12月31日，该办公楼工程已经完工并达到预定可使用状态，全部成本为80000万元。该办公楼的折旧年限为25年。假定不考虑净残值。甲公司下列会计处理中，正确的有()。Ⅰ土地使用权和地上建筑物分别作为无形资产和固定资产进行核算Ⅱ2014年和2015年无形资产不需要进行摊销Ⅲ2015年12月31日，固定资产的入账价值为180000万元Ⅳ2016年直线法下土地使用权摊销额和年限平均法下办公楼折旧额分别为2000万元和3200万元

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 40. 下列关于上市公司与控股股东及其他关联方资金往来以及对外担保的说法，正确的有()。Ⅰ上市公司不得无偿但可以有偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用Ⅱ单笔担保额超过最近1期经审计净资产10%的担保应当在董事会审议通过后提交股东大会审批Ⅲ为资产负债率超过60%的担保对象提供的担保须经股东大会审批Ⅳ对股东、实际控制人及其关联方提供的担保必须经董事会审议通过后，方可提交股东大会审批V上市公司可以通过非银行金融机构向关联方提供委托贷款

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅳ

  CⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 41. 甲公司的生产经营存在季节性，每年的6月到1O月是生产经营旺季，11月到次年5月是生产经营淡季。如果使用应收账款年初余额和年末余额的平均数计算应收账款周转次数，计算结果会()。

  A高估应收账款周转速度

  B低估应收账款周转速度

  C正确反映应收账款周转速度

  D无法判断对应收账款周转速度的影响

• 42. 以下属于政府补助的是()。Ⅰ无偿划拨土地使用权Ⅱ出口退税Ⅲ财政贴息Ⅳ职工安置奖励

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 43. 以下系创业板上市公司需暂停上市的情形的有()。Ⅰ连续3年亏损Ⅱ2010年被CPA出具否定意见的审计报告，2011年被CPA出具无法表示意见的审计报告Ⅲ最近36个月内累计受到交易所3次公开谴责Ⅳ6月30日未公开上年年报Ⅴ该年年报净资产为负，利润为正

  AⅠ、Ⅳ

  BⅣ、Ⅴ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 44. 不具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交换中，影响换入资产入账价值的因素有()。Ⅰ换出资产的公允价值Ⅱ换人资产的公允价值Ⅲ换出资产的账面余额Ⅳ换出资产已计提的减值准备Ⅴ为换人资产发生的相关税费

  AⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 45. 下列要征企业所得税的是()。Ⅰ有限责任公司Ⅱ个人独资企业Ⅲ合伙企业Ⅳ股份有限公司

  AⅠ、Ⅳ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 46. 下列项目中可能引起资本公积变动的有()。Ⅰ与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金Ⅱ可转债转换成普通股Ⅲ股份支付行权Ⅳ自用房地产转为公允价值核算的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值Ⅴ可供出售金融资产重分类为持有至到期投资

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 47. 甲公司2008年1月1日取得2000万元专门借款用于建造厂房，期限3年，借款利率为8%，剩余款项存入银行，年利率为3%。2008年3月1日，甲公司支付1000万元工程款给承包商，同日，承包商开始施工。2008年8月1日发生安全事故，8月1日到11月30日停工，12月1日重新开工，2009年底建成。则2008年借款费用资本化金额为()。

  A108.33万元

  B65万元

  C80万元

  D133.33万元

• 48. 以下关于上市公司股东权利的说法，正确的有()。Ⅰ股东有权查阅股东大会会议记录Ⅱ对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议的股东，有权要求公司收购其股份Ⅲ股东有权查阅监事会会议决议Ⅳ股东有权查阅董事会会议记录Ⅴ董事会决议内容违反公司章程的，股东有权自决议作出之日起30日内，请求人民法院撤销

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 49. 上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况，并对()等事项进行专项说明。Ⅰ是否符合公司章程的规定或者股东大会决议的要求Ⅱ独立董事是否履职尽责并发挥了应有的作用Ⅲ相关的决策程序和机制是否完备Ⅳ中小股东是否履职尽责并发挥了应有的作用Ⅴ分红标准和比例是否明确和清晰

  AⅡ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 50. 下列关于合营安排的表述中，正确的是（　　）。

  A当合营安排未通过单独主体达成时，该合营安排为共同经营

  B合营安排中参与方对合营安排提供担保的，该合营安排为共同经营

  C两个参与方组合能够集体控制某项安排的，该安排构成合营安排

  D合营安排为共同经营的，参与方对合营安排有关的净资产享有权利